04.05.2018 (М) НУ: ВОЗМОЖНОСТЬ УЧИТЫВАТЬ КАК РБП В НУ ТОЛЬКО ОС И ПРАВА НА ЗЕМЛЮ — различия между версиями
Maria (обсуждение | вклад) м |
Maria (обсуждение | вклад) м |
||
Строка 1: | Строка 1: | ||
<font size=4> | <font size=4> | ||
− | В налоговом учёте | + | В налоговом учёте автоматическое ежемесячное списание предусмотрено для:<br/> |
− | - расходов будущих периодов (спр-к R151, счета !97-2-6, !97-2-7)<br/> | + | :- расходов будущих периодов (спр-к R151, счета !97-2-6, !97-2-7)<br/> |
− | - убытка от реализации ОС (спр-к R143, счёт !97-2-4-2)<br/> | + | :- убытка от реализации ОС (спр-к R143, счёт !97-2-4-2)<br/> |
− | - остаточной стоимости ОС, списанных будучи не до конца самортизированными (спр-к R143, счёт !97-2-4-1) - только при положительном значении параметра OOT_97 (закладка ОС,РБП в НУ)<br/> | + | :- остаточной стоимости ОС, списанных будучи не до конца самортизированными (спр-к R143, счёт !97-2-4-1) - только при положительном значении параметра OOT_97 (закладка ОС,РБП в НУ)<br/> |
− | - приобретения права на землю* (спр-к R143, счёт !97-4-1)<br/> | + | :- приобретения права на землю* (спр-к R143, счёт !97-4-1)<br/> |
− | - убытка от продажи права на землю* (спр-к R143, счёт !97-4-2) | + | :- убытка от продажи права на землю* (спр-к R143, счёт !97-4-2) |
Напомним, как всё перечисленное появляется на сальдо !97 в НУ:<br/> | Напомним, как всё перечисленное появляется на сальдо !97 в НУ:<br/> | ||
− | - РБП по спр-ку R151 - документом Перенос новых РБП в НУ<br/> | + | :- РБП по спр-ку R151 - документом Перенос новых РБП в НУ<br/> |
− | - реализованные с убытком ОС - в документе Реализация ОС<br/> | + | :- реализованные с убытком ОС - в документе Реализация ОС<br/> |
− | - списанные не до конца самортизированные ОС - в документе Списание ОС<br/> | + | :- списанные не до конца самортизированные ОС - в документе Списание ОС<br/> |
− | - приобретения права на землю - в документе Ввод ОС в эксплуатацию<br/> | + | :- приобретения права на землю - в документе Ввод ОС в эксплуатацию<br/> |
− | - убыток от продажи права на землю - в документе Реализация ОС | + | :- убыток от продажи права на землю - в документе Реализация ОС |
+ | |||
Если все РБП бухучёта по спр-ку R151 полностью совпадают с НУ и по сумме, и по периоду признания расходов, <br/> | Если все РБП бухучёта по спр-ку R151 полностью совпадают с НУ и по сумме, и по периоду признания расходов, <br/> |
Версия 15:44, 3 мая 2018
В налоговом учёте автоматическое ежемесячное списание предусмотрено для:
- - расходов будущих периодов (спр-к R151, счета !97-2-6, !97-2-7)
- - убытка от реализации ОС (спр-к R143, счёт !97-2-4-2)
- - остаточной стоимости ОС, списанных будучи не до конца самортизированными (спр-к R143, счёт !97-2-4-1) - только при положительном значении параметра OOT_97 (закладка ОС,РБП в НУ)
- - приобретения права на землю* (спр-к R143, счёт !97-4-1)
- - убытка от продажи права на землю* (спр-к R143, счёт !97-4-2)
Напомним, как всё перечисленное появляется на сальдо !97 в НУ:
- - РБП по спр-ку R151 - документом Перенос новых РБП в НУ
- - реализованные с убытком ОС - в документе Реализация ОС
- - списанные не до конца самортизированные ОС - в документе Списание ОС
- - приобретения права на землю - в документе Ввод ОС в эксплуатацию
- - убыток от продажи права на землю - в документе Реализация ОС
Если все РБП бухучёта по спр-ку R151 полностью совпадают с НУ и по сумме, и по периоду признания расходов,
нет смысла на каждый код бухгалтерского РБП вести отдельный учёт в НУ на !97-2-7.
В этом случае колонки "НАЛОГ.УЧЁТ" справочника РБП R151 НЕ заполняются,
и в спр-ке настройки Доходов/Расходов для налога на прибыль R272 (вызывается по F7 из налогового Плана счетов) при отборе бухгалтерских затрат НЕ исключаются проводки Дзатратных К97-РБП,76-РБП.
Однако регистр-расчёт РБП всё равно нужен - для четырёх оставшихся случаев ежемесячного списания.
Новый параметр модуля Налоговый учёт определяет, как будут анализироваться в НУ бухгалтерское списание РБП по спр-ку R151:
Если значение этого параметра "Нет", бухгалтерское ежемесячное списание любого РБП (R151), которое учитывается на бухгалтерском 97(76), попадает в налоговый регистр-расчёт РБП и сравнивается с налоговыми расходами по тому же коду РБП. Если этот РБП отсутствует в НУ на !97, сумма его расходов по бухучёту попадёт в НУ как постоянная разница !90-9-1-08. Иначе - при несовпадении сумм расходов в БУ и НУ - как временная разница (например, в ДМС).
Если же значение этого параметра "Да", бухгалтерское ежемесячное списание РБП (R151) вообще не будет анализироваться в налоговом регистре-расчёте РБП.
При любом значении параметра в регистр-расчёт попадёт ежемесячное списание налоговых расходов по ОС и земле.
* Про списание расходов на покупку земли и убытка от её продажи см. в Отражение операций с землёй