04.05.2018 (М) НУ: ВОЗМОЖНОСТЬ УЧИТЫВАТЬ КАК РБП В НУ ТОЛЬКО ОС И ПРАВА НА ЗЕМЛЮ — различия между версиями
Maria (обсуждение | вклад) м |
Maria (обсуждение | вклад) м |
||
(не показано 5 промежуточных версий этого же участника) | |||
Строка 1: | Строка 1: | ||
<font size=4> | <font size=4> | ||
− | В налоговом учёте | + | В налоговом учёте автоматическое ежемесячное списание предусмотрено для:<br/> |
− | - расходов будущих периодов (спр-к R151, счета !97-2-6, !97-2-7)<br/> | + | :- расходов будущих периодов (спр-к R151, счета !97-2-6, !97-2-7)<br/> |
− | - убытка от реализации ОС (спр-к R143, счёт !97-2-4-2)<br/> | + | :- убытка от реализации ОС (спр-к R143, счёт !97-2-4-2)<br/> |
− | - остаточной стоимости ОС, списанных будучи не до конца самортизированными (спр-к R143, счёт !97-2-4-1) - только при положительном значении параметра OOT_97 (закладка ОС,РБП в НУ)<br/> | + | :- остаточной стоимости ОС, списанных будучи не до конца самортизированными (спр-к R143, счёт !97-2-4-1) - только при положительном значении параметра OOT_97 (закладка ОС,РБП в НУ)<br/> |
− | - приобретения права на землю (спр-к R143, счёт !97-4-1)<br/> | + | :- приобретения права на землю* (спр-к R143, счёт !97-4-1)<br/> |
− | - убытка от продажи права на землю (спр-к R143, счёт !97-4-2) | + | :- убытка от продажи права на землю* (спр-к R143, счёт !97-4-2)<br/> |
+ | Все эти расходы списываются в документе НУ Регистр-расчёт РБП. | ||
Напомним, как всё перечисленное появляется на сальдо !97 в НУ:<br/> | Напомним, как всё перечисленное появляется на сальдо !97 в НУ:<br/> | ||
− | - РБП по спр-ку R151 - документом Перенос новых РБП в НУ<br/> | + | :- РБП по спр-ку R151 - документом Перенос новых РБП в НУ<br/> |
− | - реализованные с убытком ОС - в документе Реализация ОС<br/> | + | :- реализованные с убытком ОС - в документе Реализация ОС<br/> |
− | - списанные не до конца самортизированные ОС - в документе Списание ОС<br/> | + | :- списанные не до конца самортизированные ОС - в документе Списание ОС<br/> |
− | - приобретения права на землю - в документе Ввод ОС в эксплуатацию<br/> | + | :- приобретения права на землю - в документе Ввод ОС в эксплуатацию<br/> |
− | - убыток от продажи права на землю - в документе Реализация ОС | + | :- убыток от продажи права на землю - в документе Реализация ОС |
+ | |||
Если все РБП бухучёта по спр-ку R151 полностью совпадают с НУ и по сумме, и по периоду признания расходов, <br/> | Если все РБП бухучёта по спр-ку R151 полностью совпадают с НУ и по сумме, и по периоду признания расходов, <br/> | ||
− | нет смысла на каждый код бухгалтерского РБП вести отдельный учёт в НУ на !97 | + | нет смысла на каждый код бухгалтерского РБП вести отдельный учёт в НУ на !97.<br/> |
В этом случае колонки "НАЛОГ.УЧЁТ" справочника РБП R151 НЕ заполняются,<br/> | В этом случае колонки "НАЛОГ.УЧЁТ" справочника РБП R151 НЕ заполняются,<br/> | ||
− | и в спр-ке настройки Доходов/Расходов для налога на прибыль R272 (вызывается по F7 из налогового Плана счетов) при отборе бухгалтерских затрат НЕ исключаются проводки Дзатратных К97-РБП,76-РБП. | + | и в спр-ке настройки Доходов/Расходов для налога на прибыль R272 (вызывается по F7 из налогового Плана счетов) при отборе бухгалтерских затрат НЕ исключаются проводки<br/> |
+ | :Дзатратных К97-РБП,76-РБП. | ||
− | Однако | + | Однако Регистр-расчёт РБП всё равно нужен - для четырёх оставшихся случаев ежемесячного списания. |
− | |||
− | |||
+ | Новый параметр модуля Налоговый учёт определяет, как будет анализироваться в НУ бухгалтерское списание РБП по спр-ку R151: | ||
+ | [[файл:GP8_R143.PNG]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | Если значение этого параметра "Нет",<br/> | ||
+ | :1) в документе Перенос новых РБП в НУ проверяются все новые РБП, появившиеся за расчётный месяц в БУ:<br/> | ||
+ | :если в спр-ке R151 для нового РБП заполнен счёт учёта в НУ (!97-...), формируется проводка на создание этого РБП и в НУ тоже | ||
+ | :: Д!97-... К!00<br/> | ||
+ | |||
+ | :2) бухгалтерское ежемесячное списание любого РБП (R151), которое учитывается на бухгалтерском 97(76), попадает в налоговый Регистр-расчёт РБП и сравнивается с налоговыми расходами по тому же коду РБП:<br/> | ||
+ | :Если этот РБП отсутствует в НУ на !97, сумма его расходов по бухучёту попадёт в НУ как постоянная разница !90-9-1-08. | ||
+ | :Иначе - при несовпадении сумм расходов в БУ и НУ - как временная разница (например, по ДМС). | ||
+ | |||
+ | Если же значение этого параметра "Да", возникновение новых РБП по спр-ку R151 в БУ и их ежемесячное списание вообще не будет анализироваться в налоговом Регистре-расчёте РБП. | ||
+ | |||
+ | При любом значении параметра ежемесячное списание налоговых расходов по ОС и земле в регистр-расчёт РБП попадёт. | ||
</font> | </font> | ||
+ | |||
+ | |||
+ | * Про списание расходов на покупку земли и убытка от её продажи см. в [https://sftserv.ru/help/index.html?tax_earth.htm <u>''Отражение операций с землёй''</u>] |
Текущая версия на 16:03, 3 мая 2018
В налоговом учёте автоматическое ежемесячное списание предусмотрено для:
- - расходов будущих периодов (спр-к R151, счета !97-2-6, !97-2-7)
- - убытка от реализации ОС (спр-к R143, счёт !97-2-4-2)
- - остаточной стоимости ОС, списанных будучи не до конца самортизированными (спр-к R143, счёт !97-2-4-1) - только при положительном значении параметра OOT_97 (закладка ОС,РБП в НУ)
- - приобретения права на землю* (спр-к R143, счёт !97-4-1)
- - убытка от продажи права на землю* (спр-к R143, счёт !97-4-2)
Все эти расходы списываются в документе НУ Регистр-расчёт РБП.
Напомним, как всё перечисленное появляется на сальдо !97 в НУ:
- - РБП по спр-ку R151 - документом Перенос новых РБП в НУ
- - реализованные с убытком ОС - в документе Реализация ОС
- - списанные не до конца самортизированные ОС - в документе Списание ОС
- - приобретения права на землю - в документе Ввод ОС в эксплуатацию
- - убыток от продажи права на землю - в документе Реализация ОС
Если все РБП бухучёта по спр-ку R151 полностью совпадают с НУ и по сумме, и по периоду признания расходов,
нет смысла на каждый код бухгалтерского РБП вести отдельный учёт в НУ на !97.
В этом случае колонки "НАЛОГ.УЧЁТ" справочника РБП R151 НЕ заполняются,
и в спр-ке настройки Доходов/Расходов для налога на прибыль R272 (вызывается по F7 из налогового Плана счетов) при отборе бухгалтерских затрат НЕ исключаются проводки
- Дзатратных К97-РБП,76-РБП.
Однако Регистр-расчёт РБП всё равно нужен - для четырёх оставшихся случаев ежемесячного списания.
Новый параметр модуля Налоговый учёт определяет, как будет анализироваться в НУ бухгалтерское списание РБП по спр-ку R151:
Если значение этого параметра "Нет",
- 1) в документе Перенос новых РБП в НУ проверяются все новые РБП, появившиеся за расчётный месяц в БУ:
- если в спр-ке R151 для нового РБП заполнен счёт учёта в НУ (!97-...), формируется проводка на создание этого РБП и в НУ тоже
- Д!97-... К!00
- Д!97-... К!00
- 2) бухгалтерское ежемесячное списание любого РБП (R151), которое учитывается на бухгалтерском 97(76), попадает в налоговый Регистр-расчёт РБП и сравнивается с налоговыми расходами по тому же коду РБП:
- Если этот РБП отсутствует в НУ на !97, сумма его расходов по бухучёту попадёт в НУ как постоянная разница !90-9-1-08.
- Иначе - при несовпадении сумм расходов в БУ и НУ - как временная разница (например, по ДМС).
Если же значение этого параметра "Да", возникновение новых РБП по спр-ку R151 в БУ и их ежемесячное списание вообще не будет анализироваться в налоговом Регистре-расчёте РБП.
При любом значении параметра ежемесячное списание налоговых расходов по ОС и земле в регистр-расчёт РБП попадёт.
* Про списание расходов на покупку земли и убытка от её продажи см. в Отражение операций с землёй