19.08.2022 (М) ОБЕСЦЕНЕНИЕ ЗАПАСОВ — различия между версиями

Напоминаем терминологию:

оптовая цена - цена отгрузки без НДС сторонним покупателям, например, 35 руб

отпускная цена - оптовая + НДС: 35 руб + 10% = 38,50

розничная цена - цена реализации через розничную торговую сеть, включает в себя торговую наценку, например, 44 руб

НДС с розницы - это НДС в том числе: 44 * 10 / (100 + 10) = 4

'отгрузка' - это "количество принятого" согласно накладной отгрузки (вместо проводки реализации Д90-2-1 К43 это может быть передача в свой магазин Д43 К43 или расход на рекламу Д44 К43)

'реализация' - это количество проданной продукции по проводкам Д90-2-1 К43,45

в свой магазин1 10 штук по розничной 44 рубля за шт,

в свой магазин2 15 штук по розничной 45.10 за шт,

покупателю1 5 шт по оптовой 36 рублей (без НДС)

покупателям2и3 в сумме 50 шт по оптовой 30 рублей (без НДС).

Если среднюю цену рассчитывать с учётом розничных:

средняя цена = (10шт*(44-4) + 15шт*(45.10-4.10) + 5шт*36 + 50шт*30) / (10шт+15шт+5шт+50шт)

Если среднюю цену рассчитывать по оптовым ценам:

средняя цена = (10шт*35 + 15шт*35 + 5шт*36 + 50шт*30) / (10шт+15шт+5шт+50шт)

Получили ОстатокГПвЦенах.

В программе отбор ведётся по накладным отгрузки, а не по данным счёта 90.

2) Затем по каждому ассортименту пункта 1 из бухкалькуляции этого месяца отбираются все несырьевые затраты, т.е. все затраты кроме сырьевых статей (статья 53, как правило) счёта 20 в расчёте на штуку продукции.
(На вашем предприятии список кодов статей сырьевых затрат может быть иным **.)
Подсчитываются несырьевые на остаток каждого ассортимента и складываются.
Получили НесырьевыеЗатраты в составе остатка готовой продукции.
В программе данные несырьевых затрат собираются по документу бухкалькуляции, поэтому за интересующий вас месяц бухзакрытие должно быть выполнено.

3) Из итого ОстатокГПвЦенах вычитаем итого НесырьевыеЗатраты, получаем cумму ПредполагаемоеСырьёВОстатке.

4) Рассчитываем сырьё по рецептуре (по средневзвешенной рецептуре за месяц, если рецептур несколько) на остаток каждого ассортимента пункта 1.
Складываем полученное количество по рецептуре по всем изделиям, но в разрезе отдельных видов сырья:
итогоМукиНаОстаток, итогоДрожжейНаОстаток, ... .

5) Каждое количество итогоМукиНаОстаток, итогоДрожжейНаОстаток умножаем на цену этого сырья на конец месяца (на цену муки, дрожжей, ...) согласно ОСВ.
Складываем в итого РеальноеСырьёНаОстаток.

6) СуммаОбесцен = РеальноеСырьёНаОстаток - ПредполагаемоеСырьёВОстатке.
Если СуммаОбесцен отрицательная (Реальное... меньше Предполагаемого...), обесценения нет, и проводка не формируется. Если СуммаОбесцен положительная, формируется проводка на эту сумму
Д90-2-7 К14сырьё
Например, реальное сырьё в остатке 800 рублей, а предполагаемое 807 рублей, СуммаОбесцен = -7 рублей
Проводки на обесценение не будет.
А если предполагаемое сырьё в остатке 800 рублей, а реальное 795 рублей, СуммаОбесцен = 5 рублей
И проводка будет Д90-2-7 К14сырьё на 5 рублей.

Теперь про выданное нам ТЗ на обесценение по браку в его окончательном варианте:
7) Ежемесячно анализируется остаток 10-01 (на вашем предприятии это может быть другой счёт) на конец месяца в кг и сумме
по складам брака готовой продукции (коды складов настраиваются в Параметрах модуля, в ТЗ это подразделения 64,65)
и/или во всех подразделениях по определённым кодам материалов-брака (коды также настраиваются в Параметрах модуля).
По всем нужным позициям (сальдо 10-01 по этим складам и/или этим кодам материала-брака) нужно вычислить Сумму возможной реализации.

Кол-во кг выходящего остатка х Цена реализации с НДС 6 рублей (может со временем меняться)

Например, на конец месяца по складу брака остаток 10-01 составляет 60 кг и 905 рублей
Сумма возможной реализации 360 рублей (60 кг * 6 рублей). Значит, Кт сальдо счёта 14брак на конец месяца должно составлять 905 - 360 = 545 рублей, чтобы Дт сальдо брака 10-го счёта минус Кт сальдо 14брак составляло 360 рублей (905 - 545) - именно такая сумма попадёт в строку 1210 баланса.

8) Формируется проводка по резерву.

Д90-2-7(или иной субсчёт) К14брак

на сумму (Текущее сальдо 10-01 брака на конец месяца) минус (Сумма возможной реализации всего остатка брака) минус (Кт сальдо 14брак на начало месяца)

В нашем примере на конец месяца по складу брака остаток 10-01 составляет 60 кг и 905 рублей,
Сумма возможной реализации 360 рублей.
Предположим также, что на начало месяца остаток брака 10-01 составлял 20 кг на сумму в 280 рублей, а входящее Кт сальдо счёта 14брак составляло 180 рублей (280 - 20 кг * 5 руб цены возможной реализации прошлого периода):

Д90-2-7 К14брак 905 - 360 - 180 = 365

Тем самым на конец месяца получим сальдо счёта 14брак 545 рублей:

Первоначальный вариант ТЗ в части обесценения по браку:

9) В налоговом учёте резерва нет: описанные выше проводки в Дт 90-2-7 являются не расходами, а разницей (в ТЗ - постоянной, но можно оформить и как ВВР).

Если вы согласны с изложенным выше ТЗ (и собираетесь отражать "обесценение ТМЦ" в учёте), заполните настройки в Параметрах модуля Главная книга согласно вашему Плану счетов.
На рисунке ниже - настройки предприятия-автора ТЗ.
По сравнению с ТЗ добавлена дополнительная настройка для отбора брака: помимо кодов подразделений можно задать отбора кодов самого материала-брака - на случай отсутствия отдельного склада брака.

НЕ ПУТАЕМ:
В первой строке параметров указаны аналитики 14-го счёта: