19.08.2022 (М) ОБЕСЦЕНЕНИЕ ЗАПАСОВ

Техзадание (ТЗ), согласно которому в программе реализовано обесценение запасов, выглядит так:

Обесценение учитывается по двум направлениям:

обесценение сырья в составе остатка готовой продукции (пункты 1-6 ТЗ)

обесценение вследствие убытков от реализации брака (пункты 7-8 ТЗ)

1) Количество готовой продукции счёта 43 на конец месяц в штуках по каждому ассортименту
перемножается на среднюю за месяц цену отгрузки этого ассортимента без НДС.
Для вычисления "средней цены" отгрузка готовой продукции (ГП) в собственную торговую сеть собирается в розничных ценах, а реализация из экспедиции - в отпускных.
Вычитается НДС (в том числе): соответственно с розничных или отпускных.

Напоминаем терминологию:

оптовая цена - цена отгрузки без НДС сторонним покупателям, например, 35 руб

отпускная цена - оптовая + НДС: 35 руб + 10% = 38,50

розничная цена - цена реализации через розничную торговую сеть, включает в себя торговую наценку, например, 44 руб

НДС с розницы - это НДС в том числе: 44 * 10 / (100 + 10) = 4

'отгрузка' - это "количество принятого" согласно накладной отгрузки (вместо проводки реализации Д90-2-1 К43 это может быть передача в свой магазин Д43 К43 или расход на рекламу Д44 К43)

'реализация' - это количество проданной продукции по проводкам Д90-2-1 К43,45

Но предусмотреть возможность по всем документам отгрузки (включая передачу ГП в свои магазины) собирать данные в оптовых ценах (отпускная минус НДС).
Например, некоторого изделия с НДС 10% и оптовой ценой по базовому прайсу 35 руб/шт отгружено (отгружено, а не реализовано!) за месяц

в свой магазин1 10 штук по розничной 44 рубля за шт,

в свой магазин2 15 штук по розничной 45.10 за шт,

покупателю1 5 шт по оптовой 36 рублей (без НДС)

покупателям2и3 в сумме 50 шт по оптовой 30 рублей (без НДС).

Если среднюю цену рассчитывать с учётом розничных:

средняя цена = (10шт*(44-4) + 15шт*(45.10-4.10) + 5шт*36 + 50шт*30) / (10шт+15шт+5шт+50шт)

Если среднюю цену рассчитывать по оптовым ценам:

средняя цена = (10шт*35 + 15шт*35 + 5шт*36 + 50шт*30) / (10шт+15шт+5шт+50шт)

Получили ОстатокГПвЦенах.

В программе отбор ведётся по накладным отгрузки, а не по данным счёта 90.

2) Затем по каждому ассортименту пункта 1 из бухкалькуляции этого месяца отбираются все несырьевые затраты,
т.е. все затраты кроме сырьевых статей (статья 53, как правило) счёта 20 в расчёте на штуку продукции. (На вашем предприятии список кодов статей сырьевых затрат может быть иным **.)
Подсчитываются несырьевые на остаток каждого ассортимента и складываются.
Получили НесырьевыеЗатраты в составе остатка готовой продукции.
В программе данные несырьевых затрат собираются по документу бухкалькуляции, поэтому за интересующий вас месяц бухзакрытие должно быть выполнено.'

3) Из итого ОстатокГПвЦенах вычитаем итого НесырьевыеЗатраты, получаем cумму ПредполагаемоеСырьёВОстатке.

4) Рассчитываем сырьё по рецептуре (по средневзвешенной рецептуре за месяц, если рецептур несколько) на остаток каждого ассортимента пункта 1.
Складываем полученное количество по рецептуре по всем изделиям, но в разрезе отдельных видов сырья:
итогоМукиНаОстаток, итогоДрожжейНаОстаток, ... .

5) Каждое количество итогоМукиНаОстаток, итогоДрожжейНаОстаток умножаем на цену этого сырья на конец месяца (на цену муки, дрожжей, ...) согласно ОСВ.
Складываем в итого РеальноеСырьёНаОстаток.

6) СуммаОбесцен = ПредполагаемоеСырьёВОстатке - РеальноеСырьёНаОстаток.
Если эта сумма отрицательная, формируется проводка на СуммаОбесцен с обратным знаком
Д90-2-7 К14сырьё
Например, предполагаемое сырьё в остатке 800 рублей, а реальное 807 рублей, СуммаОбесцен = 7 рублей
Проводки на обесценение не будет.
А если предполагаемое сырьё в остатке 800 рублей, а реальное 795 рублей, СуммаОбесцен = -5 рублей
И проводка будет Д90-2-7 К14сырьё на 5 рублей.

Теперь про обесценение по браку: 7) Отбираются выручка, себестоимость и НДС по документам отпуска на сторону со складов (64) Склад чёрствой продукции х/б и (65) Склад чёрствой продукции модуля.

Сумма проводки должна быть такой, чтобы на конец месяца в ОСВ получилось Кт 14брак сальдо, равное убытку от этой реализации.
Например, на начало августа Кт сальдо 14брак 100 рублей (это значит, что в документе обесценения июля подсчитан убыток в 100 рублей),
а сумма убытка августа 97 рублей (это убыток из документа обесценения августа).
Тогда за август будет сделана проводка Д90-2-7 К14брак -3 (минус 3 рубля)
доводящая входящее Кт сальдо 14брак на начало августа 100 рублей до нужного сальдо на конец августа в 97 рублей.

8) На разность себестоимость плюс НДС минус выручка, т.е. на убыток от реализации брака, формируется проводка использования резерва:
Д14 К91-1-1статья208
но не более суммы накопленного Кт сальдо счёта 14.

Если вы согласны с изложенным выше ТЗ (и собираетесь отражать "обесценение ТМЦ"), заполните настройки в Параметрах модуля Главная книга согласно вашему Плану счетов. На рисунке ниже - настройки предприятия-автора ТЗ:

если собираетесь вести только обесценение по "сырью в остатке ГП", указывайте 0 вместо кода "брака": 15071,0

если собираетесь вести только обесценение по "браку", указывайте 0 вместо кода "сырья в остатке ГП": 0,15072

естественно, 90-9-7 тоже должен присутствовать в Плане счетов с теми же аналитиками, что и на 90-2-7.

А также присылайте дополнительные параметры для настройки:

- перечень кодов статей (R376) сырьевых затрат, если это не 53;

- признаются ли проводки с участием счёта 14 расходами в НУ.

Если же полагаете, что обесценение запасов нужно рассчитывать иначе, присылайте
ваше ТЗ, т.е. описание схемы отбора данных и расчёта сумм обесценения,
а не текст ФСБУ 5/2019 или выдержки из него.

Теперь о реализации этого ТЗ в программе:

Документ расположен в Главная книга - Расчеты - Бухгалтерское закрытие месяца - Поэтапное закрытие - Обесценение ТМЦ.
Если собираетесь ежемесячно выполнять этот расчёт, то ни к чему формировать документ "вручную" - он включён в Автозакрытие БУ, и будет формироваться автоматически.
Если же расчёт по обесценению не ежемесячный, нужно

а) исключить документ DVL из закрытия: Главная книга - Параметры модуля, закладка Расчёты, Подзакладка Прочие - первая строка (FACT_KINDD) - нужно в конец через запятую добавить DVL;

б) с нужной вам периодичностью (раз в месяц, квартал, полгода, ...) формируете документ и проводки к нему.

нажатием Ctll-F6 или положительным ответом на запрос формирования при входе в документ.

На уровне Изделий (F7) собираются данные пунктов 1,2,3 изложенного выше ТЗ:

На уровне Сырья (Ctrl-F7) собираются данные пунктов 4,5,6 изложенного выше ТЗ:

На уровне Брак (Alt-F7) собираются данные пункта 7 изложенного выше ТЗ:

По данным уровней Изделий и Сырья формируются проводки с Кт счёта 14, по уровню Брака - в Дт 14.

Файл:DVL 05.PNG

Так как проводки затрагивают 91 счёт, надо либо повторно выполнить Автозакрытие БУ за этот месяц, либо "дозакрыть":

в Поэтапном закрытии - Закрытие 90,91

сформировать Букалькуляцию (туда попадут обновлённые данные 91 счёта)

сформировать Сводные проводки и Главную книгу

Если Обесценение ТМЦ предполагается выполнять ежемесячно, укажите это в ТЗ.
Тогда документ будет формироваться автоматически в Автозакрытии БУ.