05.12.2016 (М) НОВЫЕ СВЕДЕНИЯ НА БАЗЕ Ф/С: "Себестоимость за шт с/без доставки/бонусов (+НДС), по прямым, переменным ..." — различия между версиями

Версия 11:53, 16 декабря 2016

В модули Плановый отдел, Отдел маркетинга и Управленческий анализ добавлены новые сведения:

рис.1

рис.2

За заданный период анализируется документ факт. калькуляции, откуда поассортименто собирается себестоимость:
полная, с/без доставки*, с/без бонусов, а также себестоимость по прямым и переменным затратам.

Сырьевые затраты безусловно являются прямыми и переменными.

Принадлежность несырьевых статей к прямым и переменным, как и указание на то, что статья является "доставкой" или "бонусами", задаётся в спр-ке R76:

рис.3

Например, вы выбрали для сведений единственный месяц - февраль. Среди прочих изделий в факт. калькуляции февраля рассчитано изделие:

рис.4

У этого изделия выработка (красная рамка) 248 149 шт, отгрузка (лиловая рамка) 244 256 шт.

Полная себестоимость выработки (голубая рамка) 2 137 771,58.
Из них внезаводские затраты (коричневая рамка) 121 247,18 (бонусы 24 241,88 и доставка 97 005,03).

Тогда сведения по этому изделию будут сформированы по данным (см. рис.3 и 4):

Себестоимость полная на шт 2 137 771,58 / 248 149 шт = 8,4169

Доставка* на шт (неконвертированная* доставка) 97 005,30 / 244 256 шт = 0,3971

Бонусы на шт 24 241,88 / 244 256 шт = 0,0992

Себестоимость без доставки* и бонусов 8,4169 - 0,3971 - 0,0992

Себестоимость без бонусов 8,4169 - 0,0992

(Три перечисленные выше суммы "себестоимости" ещё увеличиваются на НДС и отображаются тремя следующими колонками.)

Себестоимость по переменным: Сырьё 1 286 301,86 + переменные несырьевые статьи 1-5,11 (см. суммы на рис.4) / 248 149 шт

Себестоимость по прямым: Сырьё 1 286 301,86 + прямые несырьевые статьи 1-5,30 (см. суммы на рис.4) / 248 149 шт

рис.5

Если выберете период более одного месяца, будет задан вопрос: разложить эти сведения помесячно либо посмотреть в целом за период.

Далее будет вопрос про конвертацию* затрат по доставке.

При положительном ответе на вопрос про конвертацию* затраты на единицу с доставкой станут больше (сравните данные с доставкой на рис.5 и рис.6), если не вся отгруженная продукция была доставлена централизованно.

рис.6

На простом примере объясняем необходимость и механизм конвертации* доставки.
Для простоты предполагаем, что доставка, как большинство внезаводских, распределяется по тоннажу отгрузки.

В течение месяца выработали 100 кг изделияА и 150 кг изделияБ (развес по 1 кг).
Истратили сырья в рублях: на изделиеА 1000, на изделиеБ 1500.
Отгрузили 95 кг изделияА и 165 кг изделияБ (15 кг отгрузили с входящего остатка).

Все заводские затраты для простоты объединим в статью "остальные заводские затраты" (назначим сумму в 5000) и будем распределять пропорционально тоннажу выработки (100+150).
Из внезаводских затрат у нас только доставка 1040, которая распределяется по тоннажу отгрузки (95 и 165 кг).

Централизованно отгружено 20 кг изделияА и 60 кг изделияБ.
Итого централизованно отгружено 80 кг, значит, затраты на кг доставленной централизованно продукции составляют 1040 / 80 кг = 13 рублей.

В документе ф/с получим затраты по доставке:

рис.7

В сведениях, где формируются затраты на КГ продукции, все заводские затраты делятся на выработку, а внезаводские - на отгрузку.

Тем самым и доставку мы получаем на КГ ОТГРУЖЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, а НЕ НА КГ ДОСТАВЛЕННОЙ ЦЕНТРАЛИЗОВАННО. А ведь доставка касается только той части продукции, которая отгружена централизованно.

Отгружено централизованно 20+60 кг, а не все 95+165 кг продукции, поэтому и затраты на доставку должны составить

260 = 1040 * 20 / (20+60) для изделияА
и
780 = 1040 * 60 / (20+60) для изделияБ

И на кг продукции приходится 13 рублей доставки, а вовсе не 4.

Сведения с конвертацией доставки приводят доставку на единицу продукции к показателю "доставленная централизованно" вместо "отгруженная".

В нашем примере эта конвертация выглядит как

380 * ((95+165)кг / 95кг) * 20кг / (20+60)кг = 260

660 * ((95+165)кг / 165кг) * 60кг / (20+60)кг = 780

В результате и на изделиеА, и на изделиеБ получается по 13 рублей доставки на кг продукции:

260 / 20 = 13 и 780 / 60 = 13

Обо всех возможных вариантах конвертации доставки см. * Примечание про конвертацию доставки.