02.06.2017 (M) РАЗЪЯСНЕНИЯ ВЗАИМОСВЯЗИ ПАРАМЕТРОВ Ф/С ПРО ВЫРАБОТКУ В ОПТОВЫХ И ПРИБЫЛЬ БЕЗ ДОСТАВКИ

Речь идёт об этих переключателях в Параметрах модуля Плановый отдел:

рис.1

Сначала напомним, о чём они.

Документ факт. калькуляции рассчитывает прибыль и рентабельность и по выработке, и по отгрузке. Мы обсуждаем прибыль по выработке.

Важно:

1) Выработка очень редко равна отгрузке:
- за счёт остатков готовой продукции,
- за счёт излишков/недостач,
- за счёт экспедиционного брака,
- за счёт переделов - изготовили 100 шт батона, а потом 80 из них упаковали в другой код: выработка 100 шт, а отгрузка не может быть более 20 шт, разве что с входящего остатка.

2) Если выработали 100 шт, а отгрузили 20, то затраты на выработанную продукцию в 5 раз (входящие остатки продукции не учитываем) превосходят затраты на отгруженную продукцию.

3) "Доставкой" в документе факт. себестоимости считаются статьи с Группой статей затрат (R76) "Внезаводские\Доставка в цене".

рис.2

4) "Выработка для расчёта" в шт и кг в документе факт. себестоимости подсчитывается как
выработка годной продукции
минус переделы
[плюс производственный брак - только если параметр PRRejPlus Да]
[минус экспедиционный брак - только если параметр EXPRejOut Да]

Обсуждаем Прибыль по выработке:
Прибыль = Выручка в оптовых минус Затраты (себестоимость)

Выручка по выработке в оптовых ценах равна произведению конечной выработки ("выработки для расчёта")

а) либо на оптовую цену по базовому прайсу согласно хронологии - если рассчитываем ф/с мая, и оптовая цена базового прайса некоторого изделия менялась 17 мая, то выработка первых 16 дней будет перемножена на старую цену, а выработка с 17 мая - на новую цену из базового прайса

рис.3

б) либо на средневзвешенную оптовую цену отгрузки: по всем накладным отгрузки собирается выручка в оптовых (Сумма Оптов. на рисунке ниже)по каждому ассортименту и делится на кол-во отгруженного по каждому ассортименту.

Причем оптовая цена в накладных, как правило, не равна оптовой цене базового прайса. В некоторых накладных отгрузки цена с доставкой, в некоторых со скидкой, со скидкой и доставкой одновременно, с другой скидкой, ... .

рис.4

Способ расчёта выручки по выработке в оптовых ценах определяется первым из выделенных переключателей на рис. 1 (OPT_as_RTH).

В оптовую цену базового прайса (см. рис.3 - вариант а) НЕ входит доставка, поэтому для получения прибыли при первом варианте определения выручки в оптовых вычитать из выручки нужно себестоимость БЕЗ доставки:
OPT_as_RTH = Нет
PRF_wo_TRS = Да

А вот средневзвешеная цена отгрузки по накладным (а, значит, и выручка) включает в себя доставку, поэтому и себестоимость при подсчёте прибыли при варианте б) нужно вычитать вместе с затратами на доставку:
OPT_as_RTH = Да
PRF_wo_TRS = Нет

Так что значение второго переключателя (PRF_wo_TRS) зависит от значения первого (OPT_as_RTH) и должно быть противоположным. Единственное исключение - когда доставка в накладных отгрузки НЕ в цене продукции, а подсчитывается отдельной суммой, за ездку, например.

На простом примере:

Выработали 20 шт продукции, оптовая базового прайса 15.00.

Затраты на выработку 20 штук составили 280, из них затраты на доставку 30.

Отгрузили 18 шт, из них 10 шт централизованно (доставка - в цене) по оптовой 17.20, 8 шт - самовывозом и со скидкой по оптовой 14.50.

Итого выручка отгрузки в оптовых 172 + 116 = 288. т.е. по 16 за штуку отгрузки.

Сначала посчитаем, какую прибыль получим в бухучёте:

Д20 К... 250.00

Д44 К... 30.00

Д43 К20 250.00 20 шт

Д90-2 К43 225.00 18шт из 20шт

Д90-2 К44 30.00

К90-1 - Д90-3 288.00

288 - 225 - 30 = 33

т.е. по 1,8333 на штуку отгруженного

Теперь по двум вариантам рассчитываем прибыль по выработке в документе факт. себестоимости.

а) Если "выручка" по выработке подсчитывается в оптовых ценах базового прайса (OPT_AS_RTH=Нет), значит, доставку нужно исключать из затрат при подсчёте прибыли по выработке, т.к. в оптовой цене базового прайса НЕТ доставки.

Выручка: 20 шт * 15 = 300

Затраты на выработку: 280 - 30 = 250

Прибыль по выработке 50

т.е. прибыль на штуку выработки составляет 2.50.

б) Если "выручка" по выработке подсчитывается в средневзвешенных ценах отгрузки (OPT_AS_RTH=Да), значит, доставку НЕ нужно исключать из затрат при подсчёте прибыли по выработке, ведь средневзвешенная цена отгрузки включает в себя доставку, а значит и себестоимость (затраты) должна её включать (PRF_WO_TR=Нет).

Выручка: 20 шт * 16 = 320

Затраты на выработку: 280

Прибыль по выработке 40

т.е. на штуку выработки 2 рубля прибыли

И это больше соответствует данным бухучёта по отгрузке 1.8333 на штуку. Расхождение обусловлено только тем, что в бухчёте все коммерческие расходы закрываются на отгруженную продукцию - на 18 штук, а в факт. себестоимости мы сейчас подсчитываем прибыль по выработке и делим те же коммерческие расходы на выработку - на 20 штук.

Это расхождение можно устранить, если в спр-ке Cтатей затрат для себестоимости (R76) для статьи (статей) про доставку установить в колонке "Для ФактСебест Тип расчёта" значение Прямое отнесение затрат на изделие.