05.12.2016 (М) НОВЫЕ СВЕДЕНИЯ НА БАЗЕ Ф/С: "Себестоимость за шт с/без доставки/бонусов (+НДС), по прямым, переменным ..."
В модули Плановый отдел, Отдел маркетинга и Управленческий анализ добавлены новые сведения:
рис.1
рис.2
За заданный период анализируется документ факт. калькуляции, откуда поассортименто собирается себестоимость:
полная, с/без доставки*, с/без бонусов, а также себестоимость по прямым и переменным затратам.
Сырьевые затраты безусловно являются прямыми и переменными.
Принадлежность несырьевых статей к прямым и переменным, как и указание на то, что статья является "доставкой" или "бонусами", задаётся в спр-ке R76:
рис.3
Если выберете для сведений период более одного месяца, будет задан вопрос: разложить эти сведения помесячно либо посмотреть в целом за период.
Далее будет вопрос про конвертацию* затрат по доставке - об этом ниже.
Например, вы выбрали для сведений единственный месяц - февраль. Среди прочих изделий в факт. калькуляции февраля рассчитано изделие:
рис.4
У этого изделия
Выработка (красная рамка) 152 363 шт, отгрузка (фиолетовая рамка) 147 949 шт, из них отправлено централизованной доставкой 70 409,5 кг = 100 585 шт (серая рамка).
Сырьевые затраты 1 034 384,48.
Полная себестоимость выработки (голубая рамка) 3 444 821,21.
Из них внезаводские затраты (выделены зелёным): доставка 423 899,94 и бонусы 44 394,73.
Тогда сведения по этому изделию будут сформированы по следующему алгоритму (см. рис.6):
БЕЗ конвертации* доставки:
Себестоимость полная на шт ВЫРАБОТКИ
- 3 444 821,21 / 152 363 шт = 22,6093 (плюс/минус округление)
Доставка* (неконвертированная* доставка) на шт ОТГРУЗКИ, НЕ ВЫРАБОТКИ. Т.к. доставка - это расходы не на выработанную, а на отгруженную продукцию.
- 423 899,94 / 147 949 шт = 2,8652 (плюс/минус округление)
Бонусы на шт ТОЖЕ ОТГРУЗКИ и по той же причине: бонусы - это расходы на продукцию, отгруженную в магазины, а не просто выработанную.
- 44 394,73 / 147 949 шт = 0,3001 (плюс/минус округление)
Себестоимость без доставки* и бонусов
- 22,6093 - 2,8652 - 0,3001 = 19,444
Себестоимость без бонусов
- 22,6093 - 0,3001 = 22,3092
(Три перечисленные выше суммы "себестоимости" ещё увеличиваются на НДС и отображаются тремя следующими колонками.)
Себестоимость по прямым:
- Сырьё 1 034 384,48 + прямые несырьевые статьи 1-5,30 (см. суммы на рис.4) / 152 363 шт
Себестоимость по переменным:
- Сырьё 1 034 384,48 + переменные несырьевые статьи 1-5 (см. суммы на рис.4) / 152 363 шт
(Деление на прямые/косвенные, так же, как и деление на переменные/постоянные, настраивается в спр-ке Статей затрат R76 - рис.3 выше.)
Итак, отказавшись от конвертации* доставки, получим по этому изделию сведения:
рис.5
Если сформировать те же сведения с конвертацией* доставки, затраты на единицу с доставкой станут больше (сравните данные с доставкой на рис.5 и рис.6), если не вся отгруженная продукция была доставлена централизованно.
рис.6
В нашем примере централизованно доставлено 70 409,5 кг (см. рис.4 выше - серая рамка) из общего тоннажа отгруженного централизованно 214 319,02 (это итог под серой рамкой на рис.4).
Так что и затраты на доставку на самом-то деле приходятся только на 100 585 шт, а не на все 147 499 отгруженных штук.
Себестоимость без доставки на шт выработки
- (3 444 821,21 - 423 899,94) / 152 363 шт = 19,8271 (плюс/минус округление)
Доля от общих затрат по доставке (см. итог под коричневой рамкой на рис.4), которая должна попасть на это изделие:
- 1 184 005,30 * 70 409,5 кг / 214 319,02 кг = 388 977,24 (плюс/минус округление)
И на шт отгруженного централизованно:
- 388 977,24 / 100 585 шт = 3,8671 (плюс/минус округление)
Бонусы на 1 шт были посчитаны выше: 0,3001.
Себестоимость без доставки и без бонусов на 1 шт:
- 19,8271 - 0,3001 = 19,527
Себестоимость 1 шт с доставкой и бонусами:
- 19,8271 + 3,8671 = 23,6942
На простом примере объясняем необходимость и механизм конвертации* доставки.
Предполагаем, что доставка, как настроено на многих предприятиях, распределяется по тоннажу отгрузки (всей отгрузки, а не только централизованной).
В течение месяца выработали 100 кг изделияА и 150 кг изделияБ (развес по 1 кг).
Истратили сырья в рублях: на изделиеА 1000, на изделиеБ 1500.
Отгрузили 95 кг изделияА и 165 кг изделияБ (15 кг отгрузили с входящего остатка).
Все заводские затраты для простоты объединим в статью "остальные заводские затраты" (назначим сумму в 5000) и будем распределять пропорционально тоннажу выработки (100+150).
Из внезаводских затрат у нас только доставка 1040, которая распределяется по тоннажу отгрузки (95 и 165 кг) и составит 380 рублей (1040*95(95+165)) для изделияА и 660 для изделияБ.
В документе ф/с получим затраты по доставке:
рис.8
В сведениях по факт. калькуляции для получения данных на единицу продукции заводские затраты делятся на выработку, а внезаводские затраты делятся на отгрузку.
Тем самым и доставку мы получаем на КГ ОТГРУЖЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, а НЕ НА КГ ДОСТАВЛЕННОЙ ЦЕНТРАЛИЗОВАННО. А ведь доставка касается только той части продукции, которая отгружена централизованно.
Централизованно отгружено 20 кг изделияА и 60 кг изделияБ, поэтому и затраты на доставку должны составить
260 = 1040 * 20 / (20+60) для изделияА
и
780 = 1040 * 60 / (20+60) для изделияБ
Итого централизованно отгружено 80 кг, значит, затраты на кг доставленной централизованно продукции составляют 1040 / 80 кг = 13 рублей, а вовсе не 4 (1040 / (95+165)кг).
Сведения с конвертацией доставки приводят доставку на единицу продукции к показателю "доставленная централизованно" вместо "отгруженная".
В нашем примере эта конвертация выглядит как
380 * (95+165)кг / (20+60)кг = 1235, делим в сведениях на 95 кг отгрузки = 13 рублей на кг
660 * (95+165)кг / (20+60)кг = 2145, делим в сведениях на 165 кг отгрузки = 13 рублей на кг
В результате в сведениях и на изделиеА, и на изделиеБ получается по 13 рублей доставки на кг продукции, что соответствует ручному расчёту:
260 / 20 кг = 13 и 780 / 60 кг = 13
Напоминаем, что в документе факт.калькуляции в качестве базы для распределения можно собирать как отправленные, так и принятые магазином килограммы централизованной доставки.
Переключение по параметру "ОТГРУЗКА: Собирать тару и тоннаж централизованной отгрузки по "отправленному" (Да) или по "принятому" (Нет)?" в модуле Плановый отдел, закладка Фактич. калькуляция, подзакладка Принцип расчёта.
Умолчание - "отправленные" (кг и лотки).
- Обо всех возможных вариантах конвертации доставки см.
* Примечание про конвертацию доставки.
