04.05.2018 (М) НУ: ВОЗМОЖНОСТЬ УЧИТЫВАТЬ КАК РБП В НУ ТОЛЬКО ОС И ПРАВА НА ЗЕМЛЮ

В налоговом учёте автоматическое ежемесячное списание предусмотрено для:

- расходов будущих периодов (спр-к R151, счета !97-2-6, !97-2-7)

- убытка от реализации ОС (спр-к R143, счёт !97-2-4-2)

- остаточной стоимости ОС, списанных будучи не до конца самортизированными (спр-к R143, счёт !97-2-4-1) - только при положительном значении параметра OOT_97 (закладка ОС,РБП в НУ)

- приобретения права на землю* (спр-к R143, счёт !97-4-1)

- убытка от продажи права на землю* (спр-к R143, счёт !97-4-2)

Все эти расходы списываются в документе НУ Регистр-расчёт РБП.

Напомним, как всё перечисленное появляется на сальдо !97 в НУ:

- РБП по спр-ку R151 - документом Перенос новых РБП в НУ

- реализованные с убытком ОС - в документе Реализация ОС

- списанные не до конца самортизированные ОС - в документе Списание ОС

- приобретения права на землю - в документе Ввод ОС в эксплуатацию

- убыток от продажи права на землю - в документе Реализация ОС

Если все РБП бухучёта по спр-ку R151 полностью совпадают с НУ и по сумме, и по периоду признания расходов,
нет смысла на каждый код бухгалтерского РБП вести отдельный учёт в НУ на !97.
В этом случае колонки "НАЛОГ.УЧЁТ" справочника РБП R151 НЕ заполняются,
и в спр-ке настройки Доходов/Расходов для налога на прибыль R272 (вызывается по F7 из налогового Плана счетов) при отборе бухгалтерских затрат НЕ исключаются проводки

Дзатратных К97-РБП,76-РБП.

Однако Регистр-расчёт РБП всё равно нужен - для четырёх оставшихся случаев ежемесячного списания.

Новый параметр модуля Налоговый учёт определяет, как будет анализироваться в НУ бухгалтерское списание РБП по спр-ку R151:

Если значение этого параметра "Нет",

1) в документе Перенос новых РБП в НУ проверяются все новые РБП, появившиеся за расчётный месяц в БУ:

если в спр-ке R151 для нового РБП заполнен счёт учёта в НУ (!97-...), формируется проводка на создание этого РБП и в НУ тоже

Д!97-... К!00

2) бухгалтерское ежемесячное списание любого РБП (R151), которое учитывается на бухгалтерском 97(76), попадает в налоговый Регистр-расчёт РБП и сравнивается с налоговыми расходами по тому же коду РБП:

Если этот РБП отсутствует в НУ на !97, сумма его расходов по бухучёту попадёт в НУ как постоянная разница !90-9-1-08.

Иначе - при несовпадении сумм расходов в БУ и НУ - как временная разница (например, по ДМС).

Если же значение этого параметра "Да", возникновение новых РБП по спр-ку R151 в БУ и их ежемесячное списание вообще не будет анализироваться в налоговом Регистре-расчёте РБП.

При любом значении параметра ежемесячное списание налоговых расходов по ОС и земле в регистр-расчёт РБП попадёт.

* Про списание расходов на покупку земли  и убытка от её продажи см. в Отражение операций с землёй