Корректировочные счета-фактуры - История изменений

Victor.d в 06:21, 26 марта 2018

2018-03-26T06:21:16Z

Victor.d в 06:17, 26 марта 2018

2018-03-26T06:17:19Z

Внесённые изменения

Victor.d в 06:06, 26 марта 2018

2018-03-26T06:06:41Z

Victor.d в 05:51, 26 марта 2018

2018-03-26T05:51:35Z

Внесённые изменения

Victor.d в 05:47, 26 марта 2018

2018-03-26T05:47:00Z

Victor.d в 05:45, 26 марта 2018

2018-03-26T05:45:10Z

Внесённые изменения

Hisava в 06:59, 27 июля 2017

2017-07-27T06:59:14Z

Victor.d в 12:10, 7 февраля 2017

2017-02-07T12:10:57Z

Victor.d в 12:10, 7 февраля 2017

2017-02-07T12:10:05Z

Victor.d в 06:43, 26 января 2017

2017-01-26T06:43:18Z

@@ Строка 125: / Строка 125: @@
 продавец заявляет к вычету разницу между суммами НДС, исчисленными до и после корректировки (п. 13 ст. 171 НК РФ). При этом налоговая база, исчисленная в момент отгрузки товаров (работ, услуг) имущественных прав, корректировке не подлежит.
 Для получения вычета продавцу необходимы корректировочный счет-фактура и документ, подтверждающий факт согласия (уведомления) покупателя об изменении стоимости товаров (работ услуг). Из п. 10 ст. 172 НК РФ следует, что вычет может быть заявлен продавцом в любом периоде после составления корректировочного счета-фактуры, но не позднее трех лет с момента его составления.
-Для реализации своего права на вычет '''продавец регистрирует выставленный им корректировочный счет-фактуру в своей книге покупок''' за текущий налоговый период, отражая в ней данные счета-фактуры из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)";
+Для реализации своего права на вычет '''продавец регистрирует выставленный им корректировочный счет-фактуру в своей книге покупок''' за текущий налоговый период, отражая в ней данные счета-фактуры из строки ''' "Всего уменьшение (сумма строк Г)" ''';
 покупатель восстанавливает сумму НДС в размере разницы между суммами НДС до и после корректировки (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).

@@ Строка 43: / Строка 43: @@
 . Недопоставка товаров по вине поставщика
-Выявив недопоставку, покупатель составляет первичный документ, подтверждающий несоответствие количества фактически полученного товара заявленному в накладных (например, акт об установлении расхождения по количеству и качеству при приемке ТМЦ по форме N ТОРГ-2). На основании этого первичного документа поставщик выписывает корректировочный счет-фактуру (Письма Минфина России от 12.05.2012 N 03-07-09/48, ФНС России от 11.04.2012 N ЕД-4-3/6103@) <1>.
+Выявив недопоставку, покупатель составляет первичный документ, подтверждающий несоответствие количества фактически полученного товара заявленному в накладных (например, акт об установлении расхождения по количеству и качеству при приемке ТМЦ по форме N ТОРГ-2). На основании этого первичного документа поставщик выписывает корректировочный счет-фактуру (Письма Минфина России от 12.05.2012 N 03-07-09/48, ФНС России от 11.04.2012 N ЕД-4-3/6103@).
   Заметим, что покупатель этот корректировочный счет-фактуру у себя ни к книге покупок, ни в книге продаж не регистрирует. Дело в том, что покупатель, который получил и принял к учету товары в количестве меньшем, чем указано в документах на поставку, в момент принятия этих товаров к учету регистрирует в книге покупок первоначально полученный от поставщика счет-фактуру, но не на полную сумму, а только в части товаров, фактически принятых к учету (Письмо Минфина России от 12.05.2012 N 03-07-09/48).

@@ Строка 26: / Строка 26: @@
 На самом деле это не так.
 Нужно учитывать, что существуют два разных понятия:
 ) корректировка стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, которая оформляется первичным документом и корректировочным счетом-фактурой;
 ) ошибка, сделанная при оформлении счета-фактуры на стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, которая требует исправления путем выставления покупателю исправленного счета-фактуры.
@@ Строка 54: / Строка 56: @@
 После подписания акта изменения цены поставщик выписывает покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором отражается разница между предварительной и окончательной ценой отгруженных товаров (Письмо Минфина России от 28.01.2013 N 03-03-06/1/39).
-.3. Корректировочный счет-фактура
+'''Корректировочный счет-фактура'''
 Корректировочный счет-фактура выставляется продавцом покупателю не позднее пяти календарных дней с момента составления документа, подтверждающего согласие (уведомление) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

← Предыдущая		Версия 06:59, 27 июля 2017
Строка 58:		Строка 58:
	В обоих случаях КСФ на уменьшение количества товара оформляется и регистрируется в книге покупок по общим правилам (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).		В обоих случаях КСФ на уменьшение количества товара оформляется и регистрируется в книге покупок по общим правилам (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
	Внимание! Если покупатель, не являющийся плательщиком НДС, вернул товары полностью, то составлять КСФ не надо. Чтобы принять к вычету НДС, начисленный при отгрузке таких товаров, зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру, выставленный при их отгрузке (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562).		Внимание! Если покупатель, не являющийся плательщиком НДС, вернул товары полностью, то составлять КСФ не надо. Чтобы принять к вычету НДС, начисленный при отгрузке таких товаров, зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру, выставленный при их отгрузке (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562).
		+	= Смотрите также =
		+	[[Сбыт]]

@@ Строка 57: / Строка 57: @@
 - покупатель не является плательщиком НДС - например, применяет УСН (Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@).
 В обоих случаях КСФ на уменьшение количества товара оформляется и регистрируется в книге покупок по общим правилам (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
-Внимание! Если покупатель, не являющийся плательщиком НДС, вернул товары полностью, то составлять КСФ не надо. Чтобы принять к вычету НДС, начисленный при отгрузке таких товаров, зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру, выставленный при их отгрузке (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@).
+Внимание! Если покупатель, не являющийся плательщиком НДС, вернул товары полностью, то составлять КСФ не надо. Чтобы принять к вычету НДС, начисленный при отгрузке таких товаров, зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру, выставленный при их отгрузке (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562).

← Предыдущая		Версия 12:10, 7 февраля 2017
Строка 47:		Строка 47:

	Документ добавляется по F6, указываете контрагента, нажимаете F7 (попадаете на этаж номенклатуры). Далее нажимаете Ctrl+F6. Программа спросит, из какой книги нужно взять исходный счет-фактуру (покупок или продаж), за какой месяц, и выведет список счетов-фактур по данному контрагенту. После того, как выберете счет, вся номенклатура из него будет перенесена в корректировочный счет. Далее, выбираем нужный ассортимент и корректируем цены, количество, суммы. В дальнейшем счет можно будет распечатать.		Документ добавляется по F6, указываете контрагента, нажимаете F7 (попадаете на этаж номенклатуры). Далее нажимаете Ctrl+F6. Программа спросит, из какой книги нужно взять исходный счет-фактуру (покупок или продаж), за какой месяц, и выведет список счетов-фактур по данному контрагенту. После того, как выберете счет, вся номенклатура из него будет перенесена в корректировочный счет. Далее, выбираем нужный ассортимент и корректируем цены, количество, суммы. В дальнейшем счет можно будет распечатать.
		+
		+
		+
		+
		+	== КОГДА И КАК ПРОДАВЦУ СОСТАВЛЯТЬ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ ВОЗВРАТЕ ТОВАРА? (источник: "Консутьлант+") ==
		+
		+	Корректировочный счет-фактуру (КСФ) при возврате товара надо составить, если покупатель не выставил вам обычный счет-фактуру на возвращенные товары (п. 3 ст. 168 НК РФ). В частности, это касается следующих ситуаций:
		+	- покупатель отказался принять поставленные ему товары из-за брака или другого несоответствия характеристикам, предусмотренным договором (Письма Минфина от 01.04.2015 N 03-07-09/18053, от 10.08.2012 N 03-07-11/280);
		+	- покупатель не является плательщиком НДС - например, применяет УСН (Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@).
		+	В обоих случаях КСФ на уменьшение количества товара оформляется и регистрируется в книге покупок по общим правилам (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
		+	Внимание! Если покупатель, не являющийся плательщиком НДС, вернул товары полностью, то составлять КСФ не надо. Чтобы принять к вычету НДС, начисленный при отгрузке таких товаров, зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру, выставленный при их отгрузке (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@).

← Предыдущая		Версия 06:43, 26 января 2017
Строка 46:		Строка 46:


−	Документ добавляется по F6, указываете контрагента, нажимаете F7 (попадаете на этаж номенклатуры). Далее нажимаете Ctrl+F6. Программа спросит, из какой книги нужно взять исходный счет-фактуру (покупок или продаж), за какой месяц, и выведет список счетов-фактур по данному контрагенту. После того, как выберете счет, вся номенклатура из него будет перенесена в корректировочный счет. Далее, ~~в ней нужно будет скорректировать~~ цены, ~~суммы или~~ количество. В дальнейшем счет можно будет распечатать.	+	Документ добавляется по F6, указываете контрагента, нажимаете F7 (попадаете на этаж номенклатуры). Далее нажимаете Ctrl+F6. Программа спросит, из какой книги нужно взять исходный счет-фактуру (покупок или продаж), за какой месяц, и выведет список счетов-фактур по данному контрагенту. После того, как выберете счет, вся номенклатура из него будет перенесена в корректировочный счет. Далее, выбираем нужный ассортимент и корректируем цены, количество, суммы. В дальнейшем счет можно будет распечатать.