Версия 09:16, 20 января 2022 (просмотреть исходный код) Hisava (обсуждение | вклад) м (→‎Переоценка основных средств) ← Предыдущая правка		Текущая версия на 10:03, 20 января 2022 (просмотреть исходный код) Hisava (обсуждение | вклад) м (→‎Учёт материалов)
(не показано 9 промежуточных версий этого же участника)
Строка 126:		Строка 126:
	При расчёте оценочного обязательства по оплате отпусков организация использует		При расчёте оценочного обязательства по оплате отпусков организация использует
	точный расчёт обязательства по каждому работнику с последующим суммированием полученных результатов		точный расчёт обязательства по каждому работнику с последующим суммированием полученных результатов
		+
		+	= Раздел. Бухгалтерский учёт ( применение ПБУ 18 / 02 ) =
		+	Применение ПБУ 18/02
		+
		+	Информация о постоянных и временных разницах формируется ( п.3 ПБУ 18/02 )
		+	непосредственно на счетах бухучёта
		+
		+	Учёт расчётов по налогу на прибыль ведётся
		+	балансовым методом
		+
		+	Учёт ПНО и ПНА
		+	ведётся
		+	= Раздел. Налог на прибыль =
		+	Отчётный период.
		+
		+	Отчётными периодами по налогу на прибыль признаются ( п. 2 ст. 285 НК РФ )
		+	I квартал, полугодие, 9 месяцев
		+
		+	Доходы и расходы
		+
		+	Доходы и расходы для целей налогообложения признаются
		+	по методу начисления
		+
		+	Доходы от сдачи имущества в аренду признаются ( п. 4 ст. 250 НК РФ )
		+	внереализационными доходами
		+
		+	Выручка (доход) от выполнения работ (оказания услуг, продажи продукции) с длительным технологическим циклом.
		+
		+	Учёт основных средств.
		+
		+	Амортизация основных средств начисляется ( п. 1, 3 ст. 259 НК РФ )
		+	линейным способом
		+
		+	Амортизационная премия ( п.9 ст.258 НК РФ )
		+	не начисляется
		+
		+	По основным средствам, бывшим в эксплуатации, норма амортизации определяется ( в случае начисления амортизации линейным методов ) ( п.7 ст. 258 НК РФ )
		+	без учёта срока эксплуатации ОС предыдущими собственниками
		+
		+	Повышающие и понижающие коэффициента к основной норме амортизации ( ст. 259.3 НК РФ )
		+	не применяются
		+
		+	Инвестиционный налоговый вычет ( ст. 286.1 НК РФ )
		+	не применяется
		+
		+	Учёт иного имущества, не являющегося амортизируемым
		+
		+	Стоимость инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, другого имущества, не являющегося амортизируемым,
		+	включается в состав материальных расходов ( подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ )
		+	в полной сумме по мере ввода имущества в эксплуатацию
		+
		+	= Учёт материалов =
		+	Материалы списываются ( п.8 ст.254 НК РФ )
		+	по средней стоимости
		+
		+	Незавершённое производство ( НЗП )
		+
		+	Учёт товаров и транспортных расходов
		+
		+	Налоговый учёт резервов
		+
		+	Организация создаёт резерв ( ст. 266, 267, 324.1 НК РФ )
		+	на предстоящую оплату отпусков работникам
		+
		+	Убыток от уступки права требования
		+
		+	Раздел. Налог на имущество организаций
		+	Раздельный учёт имущества
		+
		+	Раздел. Налог на добавленную стоимость
		+
		+	Облагаемые и необлагаемые НДС операции
		+
		+	Раздельный учёт входного НДС по товарам, работам, услугам, приобретённым для ведения облагаемых и необлагаемых налогом операций, ведётся ( п.4 ст.170 НК РФ )
		+	посредством введения субсчетов к счетам бухучёта
		+
		+	Распределение входного НДС по приобретённым основным средствам и нематериальным активам
	= Смотрите также =		= Смотрите также =
	[[OHC]]		[[OHC]]

---

Текущая версия на 10:03, 20 января 2022

Раздел. Бухгалтерский учёт.

Формы первичных учётных документов.

Организация использует:

унифицированные формы, а при их отсутствии - самостоятельно утверждённые формы

Применение универсального передаточного документа.

Для оформления фактов отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) организация применяет форму УПД, утверждённую ФНС

Применение ФСБУ 27 / 2021 по документообороту

Допустимые способы исправления в регистрах бухучёта, составленных на бумаге (п. 18 - 22 ФСБУ 27 / 2021, п. 8 Информация Минфина от 10.06.2021 № ИС - учёт - 33)

путём исправительной записи по счетам бухучёта
(в форме сторнировочной или дополнительной записи)

Внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни.

Ответственным за внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни является: укажите должность сотрудника

Критерий существенности.

Показатель отчётности считается существенным и раскрывается отдельно, если его удельный вес в общей сумме составляет:

5% и более от данных по соответствующей группе статей в балансе

Существенной признаётся учётная ошибка, в результате исправления которой показатель по статье бухгалтерской отчётности изменится более чем на:

5% и более от данных по соответствующей группе статей в балансе

Учёт материально-производственных запасов

При поступлении материалы учитываются на счёте 10 "Материалы":

по фактической себестоимости (без использования счетов 15 и 16)

Транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением материалов, учитываются:

непосредственно в фактической себестоимости материалов

Материалы списываются:

по средней себестоимости (по взвешенной оценке)

Учёт запасов, предназначенных для управленческих нужд.

Запасы, предназначенные для управленческих нужд, учитываются:

в качестве расходов текущего периода

Учёт готовой продукции и незавершённого производства.

Стоимость готовой продукции оценивается:

по фактической производственной себестоимости на счёте 43

Себестоимость готовой продукции при отгрузке рассчитывается ( п.36 ФСБУ 5 / 2019 ):

по средней себестоимости

Косвенные затраты (расходы вспомогательных производств, обслуживающих производств, общепроизводственных расходов) между объектами калькулирования:

иной вариант ( укажите какой )

Учёт товаров, транспортно-заготовительных расходов и расходов на продажу.

Товары учитываются: по фактической себестоимости на счёте 41, без использования счетов 15 и 16

Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов, возникающие до передачи товаров в продажу, учитываются ( п.21 ФСБУ 5 / 2019 ):

в фактической себестоимости товаров

Транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением товаров, учитываются:

непосредственно в стоимости товаров на счёте 41 "Товары"

Товары списываются:

по средней себестоимости ( по взвешенной оценке )

Расходы на продажу по итогам месяца относятся на себестоимость проданных товаров ( работ, услуг ):

полностью

Деление производственных расходов на прямые и косвенные.

К прямым расходам, связанным с производством, относятся:

расходы на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве
расходы на оплату труда производственного персонала, а также относящиеся к ним суммы страховых взносов
суммы начисленной амортизации производственных основных средств
расходы на приобретение работ и услуг производственного характера

Учёт основных средств

Порядок перехода на ФСБУ 6 / 2020 ( п.48, 49 ФСБУ 6 / 2020 )

альтернативный (единовременная корректировка балансовой стоимости ОС на начало отчётного периодв)

В составе основных средств учитываются объекты со СПИ более 12 месяцев (или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев) и первоначальной стоимостью ( п. 5 ФСБУ 6 / 2020 )

более 100 000 рублей

Затраты на проведение ремонта, техосмотра, техобслуживания объектов ОС с частотой более 12 месяцев (более обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев) признаются ОС ( п. 10 ФСБУ 6 / 2020 )

при сумме затрат свыше 100 000 рублей

В случае наличия у одного объекта ОС нескольких частей, стоимость и СПИ которых существенно отличаются от стоимости и СПИ объекта в целом, каждая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект, если ( п. 10 ФСБУ 6 / 2020 )

стоимость и СПИ различаются более чем на 50%

Контроль за движением малоценных ОС после их передачи в эксплуатацию ведётся:

в ведомости учёта движения малоценных объектов

Амортизация основных средств

Амортизация по объектам ОС ( п. 33 ФСБУ 6 / 2020 )

начинает начисляться с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта, прекращает начисляться - с первого числа месяца, следующего за месяцем списания объекта

Амортизация по объектам ОС начисляется

ежемесячно - по состоянию на последнее число месяца

Амортизация по объектам ОС, подлежащим амортизации ( кроме ОС, СПИ которых определяется исходя из количества продукции ), начисляется ( п.34, 35 ФСБУ 6 / 2020 )

линейным способам по всем группам

Переоценка основных средств

После признания объект основных средств оценивается в бухучёте ( п.13, 16, 17 ФСБУ 6 / 2020 )

по первоначальной стоимости

Порядок перехода на ФСБУ 26 / 2020

Последствия изменений учётной политики в связи с началом применения ФСБУ 26 / 2020 отражаются ( п.26, 26 ФСБУ 26 / 2020 )

перспективно

Учёт аренды в соответствии с ФСБУ 25 / 2018

Учёт нематериальных активов

Определение доходов, расходов и финансового результата

Доходы от сдачи имущества в аренду признаются ( п.5, 7 ПБУ 9 / 99 )

прочими доходами

Организация ПБУ 12 / 2010

не применяет

При расчёте оценочного обязательства по оплате отпусков организация использует

точный расчёт обязательства по каждому работнику с последующим суммированием полученных результатов

Раздел. Бухгалтерский учёт ( применение ПБУ 18 / 02 )

Применение ПБУ 18/02

Информация о постоянных и временных разницах формируется ( п.3 ПБУ 18/02 )

непосредственно на счетах бухучёта

Учёт расчётов по налогу на прибыль ведётся

балансовым методом

Учёт ПНО и ПНА

ведётся

Раздел. Налог на прибыль

Отчётный период.

Отчётными периодами по налогу на прибыль признаются ( п. 2 ст. 285 НК РФ )

I квартал, полугодие, 9 месяцев

Доходы и расходы

Доходы и расходы для целей налогообложения признаются

по методу начисления

Доходы от сдачи имущества в аренду признаются ( п. 4 ст. 250 НК РФ )

внереализационными доходами

Выручка (доход) от выполнения работ (оказания услуг, продажи продукции) с длительным технологическим циклом.

Учёт основных средств.

Амортизация основных средств начисляется ( п. 1, 3 ст. 259 НК РФ )

линейным способом

Амортизационная премия ( п.9 ст.258 НК РФ )

не начисляется

По основным средствам, бывшим в эксплуатации, норма амортизации определяется ( в случае начисления амортизации линейным методов ) ( п.7 ст. 258 НК РФ )

без учёта срока эксплуатации ОС предыдущими собственниками

Повышающие и понижающие коэффициента к основной норме амортизации ( ст. 259.3 НК РФ )

не применяются

Инвестиционный налоговый вычет ( ст. 286.1 НК РФ )

не применяется

Учёт иного имущества, не являющегося амортизируемым

Стоимость инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, другого имущества, не являющегося амортизируемым, включается в состав материальных расходов ( подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ )

в полной сумме по мере ввода имущества в эксплуатацию

Учёт материалов

Материалы списываются ( п.8 ст.254 НК РФ )

по средней стоимости

Незавершённое производство ( НЗП )

Учёт товаров и транспортных расходов

Налоговый учёт резервов

Организация создаёт резерв ( ст. 266, 267, 324.1 НК РФ )

на предстоящую оплату отпусков работникам

Убыток от уступки права требования

Раздел. Налог на имущество организаций

Раздельный учёт имущества

Раздел. Налог на добавленную стоимость

Облагаемые и необлагаемые НДС операции

Раздельный учёт входного НДС по товарам, работам, услугам, приобретённым для ведения облагаемых и необлагаемых налогом операций, ведётся ( п.4 ст.170 НК РФ )

посредством введения субсчетов к счетам бухучёта

Распределение входного НДС по приобретённым основным средствам и нематериальным активам

Смотрите также

OHC