17.11.2025 (М) БУХОТЧЁТНОСТЬ: ПОЯСНЕНИЯ К БАЛАНСУ ПО ФОРМАТУ ПРИКАЗА №157н от 04.10.2023 + ФОРМА №5 МИНСЕЛЬХОЗ — различия между версиями

Рис.1

В описании ниже будем использовать счета из приведённых на этом рисунке настроек. В частности, первый параметр:

Рис.2

Наличие и движение нематериальных активов и Наличие и движение основных средств.
Используются настройки из параметра GG5_12ACNT - см. рис.2:
подмассивы 5 и 6 - счета 04,05 на рис.2
и подмассивы 1 и 2 - счета 01,02 на рис.2 (кроме счетов 01-А,02-А из параметра GGA_PPAarr - предпоследний на рис.1).
Сальдо на начало и конец периодов берутся из ОСВ.
Обороты:

колонка "поступило"                   Дт 01,04  Кт 08 
колонка "переоценка первоначальная"   Дт 01,04  Кт 8...,91 (= Кт начинается на 8 или 91)
колонка "списано первоначальная"      Дт 01-выбытие,04-выбытие  Кт 01,04
Дт 91     Кт 01-выбытие,04-выбытие  - не учитываем
колонка "переоценка первоначальная"   Дт 8...,91  Кт 01,04 с обратным знаком

колонка "списано амортизация"         Дт 02,05  Кт 01-выбытие,04-выбытие
колонка "переоценка амортизация"      Дт 8...,91  Кт 02,05 
колонка "амортизация"                 Дт остальные счета  Кт 02,05 

Разбивку на группы ОС каждое предприятие выполняет по собственным соображениям удобства учёта, поэтому группы ОС на разных предприятиях отличаются.
В таблицу 3 собирается не более 15-ти групп. Если у вас их больше (естественно, только тех групп, по ОС которых есть сальдо либо движение), все оставшиеся группы объединяются с группой Прочих ОС. Сальдо в строке для группы "Прочих ОС" (последняя строка в таблице "Наличие и движение основных средств") на начало и конец периодов получается как разность между итоговой остаточной стоимостью соответствующего периода из ОСВ и суммой сальдо всех вышестоящих групп ОС (в предшествующих строках таблицы).

Наличие и движение прав пользования активами.
Схема отбора оборотов - та же, что и для предыдущей таблицы, но счета - из параметра GGA_PPAarr - см. рис.1: счета 01-А,02-А.

Амортизируемые и неамортизируемые основные средства.
В строку "амортизируемых" собираются суммы сальдо из двух предыдущих таблицы: из строк "ОС за искл. инвест.недвижимости и ППА" и "ППА - всего".
В "неамортизируемые" собирается сальдо по ОС с группой Земля (R143.CODEGROUP=20).

Основные средства, в отношении которых имеются ограничения использования - ТЗ отсутствует.

Капитальные вложения в основные средства (за исключением инвестиционной недвижимости).
Используются счета подмассива 7 из параметра GG5_12ACNT - см. рис.2 (счета 07,08).
Сальдо берётся из ОСВ.
Обороты:

колонка "фактические затраты" - Дт 07,08 Кт любой

колонка "принято к учёту" = сумма по колонке "поступило" из таблиц Наличие и движение ОС и Наличие и движение ППА.

Капитальные вложения в инвестиционную недвижимость.
В колонку "принято к учёту" собирается сумма из колонки "поступило" из таблицы Наличие и движение ОС по строкам про Инвест.недвижимость.

Для тех предприятий, у кого типовые настройки отбора счетов при заполнении Ф1, после формирования таблиц по ОС и НМА выполняется сравнение некоторых сальдо из этих таблиц с данными Формы 1.
В частности:

Таблица НМА должна соответствовать строке 1110 Ф1.

Данные Инвест.недвижимости в Таблице ОС должны соответствовать строке 1160 Ф1.

Таблица Капвложений в ОС должна соответствовать строке 1151 Ф1, у кого она заполняется отдельно, а не просто в составе стр. 1150.

Таблица ППА должна соответствовать строке 1152 Ф1, у кого она заполняется отдельно, а не просто в составе стр. 1150.

Таблицы ОС(кроме Инвест) + ППА + Таблицы Капвложений должны соответствовать строке 1150 (счета 01,02,07,08).

Наличие и движение финансовых вложений.
Если на предприятии используется спр-к пользовательской настройки заполнения балансовых форм

(R619: см. Главная книга - Параметры модуля, закладка Балансовые формы, подзакладка Настройка Форм, USE_R619_1),

бухсчета для заполнения таблиц финвложений берутся оттуда (настройки строк 1170,1240).
Иначе - из параметров GG5_PHIN_L, GG5_PHIN_S - см. рис.1 (счета 58-1,58-2 для долгосрочных и 58-3,58-4 для краткосрочных). Сальдо безусловно берётся из строк 1170 Формы 1 (долгосрочные) и 1240 (краткосрочные).
Обороты:

Дт счетов настройки (58-...)  Кт 8...,91 - в колонку "проценты" 
Дт счетов настройки (58-...)  Кт остальных счетов - в колонку "поступило"
Дт 8...,91                    Кт счетов настройки (58-...) с обратным знаком - в колонку "проценты"
Дт остальных счетов           Кт счетов настройки (58-...) - в колонку "списано первоначальная"

Иное использование финансовых вложений - ТЗ отсутствует.

Наличие и движение запасов.(R619: Анализируются счета 10; 20,21; 43; 45; 41,42; 97,но только если он на предприятии отражается в строке 1210 Ф1, и счёт 14.
Сальдо на начало года берётся из ОСВ.
Обороты: Счёт 14: "списано резерв" = Дт оборот, "Изменения...резерв" рассчитывается по формуле
"На конец.пер. резерв" плюс "списано резерв" минус "На нач.года резерв."
Остальные счета (10,20,...,необязательный97):

Дт оборот счетов, кроме корреспонденций со сч.14, попадает в колонку "затраты" (Дт10,20,...,41 Кт60,76)

колонка "списано факт.себ." рассчитывается по формуле "На нач.года факт.себ." плюс "затраты" минус "На конец.пер. факт.себ."

проводки превращений между группами запасов типа 41 <-> 43, 43 <-> 45, 10 <-> 43, 20 <> 43, ... и проводки перемещения запасов 10 <-> 10, 41 <-> 41, 43 <-> 43, ... не рассматриваются.

Наличие и движение дебиторской задолженности.
Сальдо в строках Итого берётся из строк 1230-1236 Формы 1 за нужные периоды. Однако приходится добавлять к значениям из Ф1 сальдо по 63 счёту, которое в описываемых таблицах изволили вынести отдельными колонками.

Тoлько Для Формы №5 Минсельхоза в строки:

"Краткосрочная - расчёты с покупателями и заказчиками " собирается по счетам 62, 63.

"Краткосрочная - авансы выданные" собирается по счёту, указанному во втором параметре NDS_76OUT, - см. Рис.3:

Рис.3

"Краткосрочная - прочие" - разность данных по счетам, входящим в строку 1230 Ф1, и собранных выше данных по 62,63,Авансы.

Обороты:

Дт 62,63,Авансы      Кт 8...,91 - в колонку "поступление проценты, штрафы"
Дт 62,63,Авансы      Кт остальных счетов - в колонку "поступление (по условиям договора)"
Дт 63                Кт 91-1 - в колонку "списано восстановление резерва"
Дт 8...,91           Кт 62,Авансы - в колонку "списано на расходы"
Дт остальных счетов  Кт остальных счетов - в колонку "списано погашено"

ТЗ на заполнение "Долгосрочной ДЗ" отсутствует.

Просроченная дебиторская задолженность.
По каждому клиенту на счёте 62 в трёх периодах отслеживается просроченная задолженность на конец периода. Отбор занимает несколько минут, поэтому заполнение этой таблицы можно пропустить (будет задан вопрос).
Заполнение "Долгосрочной ДЗ" выполняется той же функцией, что вызывается в пункте
Управленческий анализ - СВЕДЕНИЯ (ТМЦ, Реализация, Закупки, Взаиморасчёты, ...) - Реализация - Анализ долгов клиентов - по датам с учетом отсрочки платежей - по клиентам.

Наличие и движение обязательств (за исключением оценочных обязательств).

Тoлько Для Формы №5 Минсельхоза в строки:

"Краткосрочные - авансы полученные" собирается по счёту - смотрите выше Рис.3: если не настроен системный параметр в зелёной рамке, берётся счёт из параметра в голубой рамке.

Просроченные обязательства (за исключением оценочных обязательств).

Оценочные обязательства.

Обеспечения обязательств.

Расходы по обычным видам деятельности.

Бюджетные средства - ТЗ отсутствует.