17.11.2025 (М) БУХОТЧЁТНОСТЬ: ПОЯСНЕНИЯ К БАЛАНСУ ПО ФОРМАТУ ПРИКАЗА №157н от 04.10.2023 + ФОРМА №5 МИНСЕЛЬХОЗ — различия между версиями

Рис.1

В описании ниже будем использовать счета из приведённых на этом рисунке настроек. В частности, первый параметр:

Рис.2

Наличие и движение нематериальных активов и Наличие и движение основных средств.
Используются подмассивы 1,2 и 5,6 параметра GG5_12ACNT - см. рис.2: счета 04,05 и счета 01,02 (кроме счетов 01-А,02-А из параметра GGA_PPAarr - см. рис.1).
Сальдо на начало и конец периодов берутся из ОСВ.
Обороты:

колонка "поступило" - Дт 01,04 Кт 08

колонка "переоценка первоначальная" - Дт 01,04 Кт 8...,91 (= Кт начинается на 8 или 91)

колонка "списано первоначальная" - Дт 01-выбытие,04-выбытие Кт 01,04

Дт 91 Кт 01-выбытие,04-выбытие - не учитываем

колонка "переоценка первоначальная" - Дт 8...,91 Кт 01,04 с обратным знаком

колонка "списано амортизация" - Дт 02,05 Кт 01-выбытие,04-выбытие

колонка "переоценка амортизация" - Дт 8...,91 Кт 02,05

колонка "амортизация" - Дт остальные счета Кт 02,05

Наличие и движение прав пользования активами.
Схема отбора оборотов - та же, что и для предыдущей таблицы, но счета - из параметра GGA_PPAarr - см. рис.1: счета 01-А,02-А.

Амортизируемые и неамортизируемые основные средства.
В строку "амортизируемых" собираются суммы сальдо из двух предыдущих таблицы: из строк "ОС за искл. инвест.недвижимости и ППА" и "ППА - всего".
В "неамортизируемые" собирается сальдо по ОС с группой Земля (R143.CODEGROUP=20).

Основные средства, в отношении которых имеются ограничения использования - ТЗ отсутствует.

Капитальные вложения в основные средства (за исключением инвестиционной недвижимости).
Используются счета подмассива 7 из параметра GG5_12ACNT - см. рис.2 (счета 07,08).
Сальдо берётся из ОСВ.
Обороты:

колонка "фактические затраты" - Дт 07,08 Кт любой

колонка "принято к учёту" = сумма по колонке "поступило" из таблиц Наличие и движение ОС и Наличие и движение ППА.

Капитальные вложения в инвестиционную недвижимость.
В колонку "принято к учёту" собирается сумма из колонки "поступило" из таблицы Наличие и движение ОС по строкам про Инвест.недвижимость.

После формирования таблиц по ОС и НМА выполняется сравнение некоторых сальдо из этих таблиц с данными Формы 1.
В частности,

Таблица НМА должна соответствовать строке 1110 Ф1.

Данные Инвест.недвижимости в Таблице ОС должны соответствовать строке 1160 Ф1.

Таблица Капвложений в ОС должна соответствовать строке 1151 Ф1, у кого она заполняется отдельно, а не просто в составе стр. 1150.

Таблица ППА должна соответствовать строке 1152 Ф1, у кого она заполняется отдельно, а не просто в составе стр. 1150.

Таблицы ОС(кроме Инвест) + ППА (=Таблица Амортизируемые) + Таблицы Капвложений должны соответствовать строке 1150 (счета 01,02,07,08).

Наличие и движение финансовых вложений.
Если на предприятии используется спр-к пользовательской настройки заполнения балансовых форм

(R619: см. Главная книга - Параметры модуля, закладка Балансовые формы, подзакладка Настройка Форм, USE_R619_1),

бухсчета для заполнения таблиц финвложений берутся оттуда (настройки строк 1170,1240).
Иначе - из параметров GG5_PHIN_L, GG5_PHIN_S - см. рис.1 (счета 58-1,58-2 для долгосрочных и 58-3,58-4 для краткосрочных). Сальдо безусловно берётся из строк 1170 Формы 1 (долгосрочные) и 1240 (краткосрочные).
Обороты:

Дт счетов настройки (58-...) Кт 8...,91 - в колонку "проценты"

Дт счетов настройки (58-...) Кт остальных счетов - в колонку "поступило"

Дт 8...,91 Кт счетов настройки (58-...) с обратным знаком - в колонку "проценты"

Дт остальных счетов Кт счетов настройки (58-...) - в колонку "списано первоначальная"

Иное использование финансовых вложений - ТЗ отсутствует.

Наличие и движение запасов.(R619: Анализируются счета 10; 20,21; 43; 45; 41,42; 97,но только если он на предприятии отражается в строке 1210 Ф1, и счёт 14.
Сальдо на начало года берётся из ОСВ.
Обороты: Счёт 14: "списано резерв" = Дт оборот, "Изменения...резерв" рассчитывается по формуле
"На конец.пер. резерв" плюс "списано резерв" минус "На нач.года резерв."
Остальные счета (10,20,...,необязательный97):

Дт оборот счетов, кроме корреспонденций со сч.14, попадает в колонку "затраты" (Дт10,20,...,41 Кт60,76)

колонка "списано факт.себ." рассчитывается по формуле "На нач.года факт.себ." плюс "затраты" минус "На конец.пер. факт.себ."

проводки превращений между группами запасов типа 41 <-> 43, 43 <-> 45, 10 <-> 43, 20 <> 43, ... и проводки перемещения запасов 10 <-> 10, 41 <-> 41, 43 <-> 43, ... не рассматриваются.

Наличие и движение дебиторской задолженности.
Сальдо в строках Итого берётся из строки 1230 Формы 1 за нужные периоды. Однако приходится добавлять к значениям из Ф1 сальдо по 63 счёту, которое в описываемых таблицах изволили вынести отдельными колонками.
"Краткосрочная - расчёты с покупателями и заказчиками " собирается по счетам 62, 63.
"Краткосрочная - авансы выданные" собирается по счёту, указанному во втором параметре NDS_76OUT, - см. Рис.3:

Рис.3

"Краткосрочная - прочие" - разность данных по счетам, входящим в строку 1230 Ф1, и собранных выше данных по 62,63,Авансы.

Обороты:

Дт 62,63,Авансы Кт 8...,91 - в колонку "поступление проценты, штрафы"

Дт 62,63,Авансы Кт остальных счетов - в колонку "поступление (по условиям договора)"

Дт любой Кт 63 - в колонку "списано восстановление резерва"

Дт 8...,91 Кт 62,Авансы - в колонку "списано на расходы"

Дт остальных счетов Кт остальных счетов - в колонку "списано погашено"

ТЗ на заполнение "Долгосрочной ДЗ" отсутствует.

Просроченная дебиторская задолженность.
По каждому клиенту на счёте 62 в трёх периодах отслеживается просроченная задолженность на конец периода. Отбор занимает несколько минут, поэтому заполнение этой таблицы можно пропустить (будет задан вопрос).
Заполнение "Долгосрочной ДЗ" выполняется той же функцией, что вызывается в пункте
Управленческий анализ - СВЕДЕНИЯ (ТМЦ, Реализация, Закупки, Взаиморасчёты, ...) - Реализация - Анализ долгов клиентов - по датам с учетом отсрочки платежей - по клиентам. (Список счетов берётся из строки 1230 Ф1.)

Наличие и движение обязательств (за исключением оценочных обязательств).
"Краткосрочные - авансы полученные" собирается по счёту - смотрите выше Рис.3: если не настроен системный параметр в зелёной рамке, берётся счёт из параметра в голубой рамке.

Просроченные обязательства (за исключением оценочных обязательств).

Оценочные обязательства.

Обеспечения обязательств.

Расходы по обычным видам деятельности.

Бюджетные средства - ТЗ отсутствует.