12.12.2017 (М) НОВЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРИБЫЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В РАЗРЕЗЕ ПРОИЗВОДСТВ И ТОРГОВЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ — различия между версиями

Материал из Фабиус wiki
Перейти к: навигация, поиск
м
м
Строка 4: Строка 4:
  
  
−
Потребность в сведениях продиктована желанием разделить прибыль 90-9-1 от продажи продукции через розничную торговую сеть на
+
Потребность в сведениях продиктована желанием разделить прибыль 90-9-1 от продажи собственной готовой продукции через розничную торговую сеть на
 
:  прибыль от производства = Оптовая (без НДС) минус Себестоимость производства <br/>
 
:  прибыль от производства = Оптовая (без НДС) минус Себестоимость производства <br/>
 
:  и прибыль от торговли = Розничная минус НДС с розницы минус Оптовая (без НДС)  минус Коммерческие расходы.
 
:  и прибыль от торговли = Розничная минус НДС с розницы минус Оптовая (без НДС)  минус Коммерческие расходы.
Строка 12: Строка 12:
 
Прибыль в сведениях вычисляется следующим образом:
 
Прибыль в сведениях вычисляется следующим образом:
  
−
Прибыль ПРОИЗВОДСТВА:
+
''Прибыль ПРОИЗВОДСТВА:''
−
: от реализации готовой продукции, отгруженной сторонним покупателям
+
:''от реализации готовой продукции, отгруженной сторонним покупателям''
−
:: 90-1-1 кроме Д50,57 К90-1-1 (выручка с НДС  кроме  выручки от гот. продукции в рознице)
+
:: выручка: 90-1-1 кроме Д50,57 К90-1-1 (выручка с НДС  кроме  выручки от гот. продукции в рознице)
−
:: минус прямые: Д90-2-1 К40,43 кроме части, относящейся к гот. продукции в рознице
+
:: минус затраты прямые: Д90-2-1 К40,43 кроме части, относящейся к гот. продукции в рознице
−
:: минус косвенные: (Д90-2-1 кроме К40,43,К44-торг) минус (часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице)
+
:: минус затраты косвенные: (Д90-2-1 кроме К40,43,К44-торг) минус (часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице)
−
:: минус 90-3-1 кроме НДС по розничной торговле (т.е. кроме НДС из счетов-фактур HOS)
+
:: минус НДС: 90-3-1 кроме НДС по розничной торговле (т.е. кроме НДС из счетов-фактур HOS)
−
: от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть
+
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть''
−
:: Д00-79 К00-41 + расчётный НДС* от этой оптовой суммы (т.е. в отпускных с НДС)
+
:: выручка: Д00-79 К00-41 + расчётный НДС** от этой оптовой суммы (т.е. в отпускных)
 
:: минус прямые: Д90-2-1 К40,43 в части, относящейся к гот. продукции в рознице
 
:: минус прямые: Д90-2-1 К40,43 в части, относящейся к гот. продукции в рознице
 
:: минус косвенные: часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице
 
:: минус косвенные: часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице
−
:: минус расчётный НДС* от выручки
+
:: минус расчётный НДС** от выручки
  
−
Прибыль ТОРГОВЛИ:
+
''Прибыль ТОРГОВЛИ:''
−
: от розничной торговли покупными товарами
+
:''от розничной торговли покупными товарами''
 
:: 90-1-торговля (выручка с НДС)
 
:: 90-1-торговля (выручка с НДС)
 
:: минус 90-2-торговля
 
:: минус 90-2-торговля
 
:: минус 90-3-торговля
 
:: минус 90-3-торговля
 
:: (т.е. 90-9-торговля)
 
:: (т.е. 90-9-торговля)
−
: от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть
+
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть''
 
:: Д00-42 К00-41 минус расчётный НДС* от оптовой суммы Д00-79 К00-41 (реализованная торг. наценка, включающая в себя НДС НЕ с розницы, а только с наценки)
 
:: Д00-42 К00-41 минус расчётный НДС* от оптовой суммы Д00-79 К00-41 (реализованная торг. наценка, включающая в себя НДС НЕ с розницы, а только с наценки)
 
:: минус Д90-2-1 К44-торг
 
:: минус Д90-2-1 К44-торг
Строка 104: Строка 104:
 
::Д90-2-1  К44-2            16,63  (154/250 от 27) по выручке
 
::Д90-2-1  К44-2            16,63  (154/250 от 27) по выручке
 
::Д90-2-2  К44-2            10,37  (96/250 от 27)
 
::Д90-2-2  К44-2            10,37  (96/250 от 27)
 +
 +
Что получим в сведениях:<br/>
 +
''Прибыль ПРОИЗВОДСТВА:''
 +
:''от реализации готовой продукции, отгруженной сторонним покупателям''
 +
:: выручка: 55
 +
:: минус затраты прямые: 15
 +
:: минус затраты косвенные: 12 = (30(сч26) + 6(сч44)) х 5шт/15шт
 +
:: минус НДС: 5
 +
::равно
 +
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть''
 +
:: выручка: Д00-79 К00-41 + расчётный НДС** от этой оптовой суммы (т.е. в отпускных)
 +
:: минус прямые: Д90-2-1 К40,43 в части, относящейся к гот. продукции в рознице
 +
:: минус косвенные: часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице
 +
:: минус расчётный НДС** от выручки
 +
 +
''Прибыль ТОРГОВЛИ:''
 +
:''от розничной торговли покупными товарами''
 +
:: 90-1-торговля (выручка с НДС)
 +
:: минус 90-2-торговля
 +
:: минус 90-3-торговля
 +
:: (т.е. 90-9-торговля)
 +
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть;;
 +
:: Д00-42 К00-41 минус расчётный НДС* от оптовой суммы Д00-79 К00-41 (реализованная торг. наценка, включающая в себя НДС НЕ с розницы, а только с наценки)
 +
:: минус Д90-2-1 К44-торг
 +
:: минус расчётный НДС
 +
  
  
 
<font size=2>
 
<font size=2>
 +
**
 
На том же простом примере поясним, почему нельзя просто отнести Д00-79 К00-41 к производству готовой продукции,<br/>  
 
На том же простом примере поясним, почему нельзя просто отнести Д00-79 К00-41 к производству готовой продукции,<br/>  
 
а Д00-42 К00-41 - к торговле готовой продукцией.
 
а Д00-42 К00-41 - к торговле готовой продукцией.
Строка 191: Строка 218:
 
     прибыль                                    6.50
 
     прибыль                                    6.50
 
  Итоговая прибыль 8 + 2 + 6.50 = 16.50, как в бухучёте на 90-9-1.
 
  Итоговая прибыль 8 + 2 + 6.50 = 16.50, как в бухучёте на 90-9-1.
−
 
  
 
<font size=4>
 
<font size=4>

Версия 16:47, 9 октября 2020

Ttl Profit.PNG


Потребность в сведениях продиктована желанием разделить прибыль 90-9-1 от продажи собственной готовой продукции через розничную торговую сеть на

прибыль от производства = Оптовая (без НДС) минус Себестоимость производства
и прибыль от торговли = Розничная минус НДС с розницы минус Оптовая (без НДС) минус Коммерческие расходы.
(Напоминаем, что оптовая - цена без НДС, отпускная - цена с НДС).

Прибыль в сведениях вычисляется следующим образом:

Прибыль ПРОИЗВОДСТВА:

от реализации готовой продукции, отгруженной сторонним покупателям
выручка: 90-1-1 кроме Д50,57 К90-1-1 (выручка с НДС кроме выручки от гот. продукции в рознице)
минус затраты прямые: Д90-2-1 К40,43 кроме части, относящейся к гот. продукции в рознице
минус затраты косвенные: (Д90-2-1 кроме К40,43,К44-торг) минус (часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице)
минус НДС: 90-3-1 кроме НДС по розничной торговле (т.е. кроме НДС из счетов-фактур HOS)
от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть
выручка: Д00-79 К00-41 + расчётный НДС** от этой оптовой суммы (т.е. в отпускных)
минус прямые: Д90-2-1 К40,43 в части, относящейся к гот. продукции в рознице
минус косвенные: часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице
минус расчётный НДС** от выручки

Прибыль ТОРГОВЛИ:

от розничной торговли покупными товарами
90-1-торговля (выручка с НДС)
минус 90-2-торговля
минус 90-3-торговля
(т.е. 90-9-торговля)
от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть
Д00-42 К00-41 минус расчётный НДС* от оптовой суммы Д00-79 К00-41 (реализованная торг. наценка, включающая в себя НДС НЕ с розницы, а только с наценки)
минус Д90-2-1 К44-торг
минус расчётный НДС

Примечания:
1) "часть, относящаяся к гот. продукции в рознице" определяется для каждого ассортимента пропорцией (по кг) реализованного через торговую сеть (Д90-2-1 К43R20) относительно общей реализации (Д90-2-1 К43).
2) проводки Д00-42,00-79 К00-41 собираются только по документам с типами HOS (ввод остатков) и CAR (ПКО).


Обратите внимание:
коммерческие расходы Д90-2-1 К44-2(торговля) уменьшают "прибыль торговли" готовой продукцией, несмотря на Дт 90-2-1.

Прибыль от остальных видов деятельности:

90-1-Х - 90-2-Х - 90-3-Х, т.е. 90-9-Х

Прибыль внереализационная:

91-1статья - 91-2статья кроме К68-НДС - 91статья 68-НДС


Ttl Profit1.PNG


Итог по колонке прибыль может на несколько копеек не совпасть с итоговым свёрнутым оборотом 90-9 и 91-9 за тот же месяц, т.к. часть данных в сведениях получается РАСПРЕДЕЛЕНИЕМ затрат и формируется с округлением.


Возможна дальнейшая детализация сведений: с точностью до производства/магазина и номенклатуры/статьи затрат:


Ttl Profit2.PNG


Чтобы было наглядней, на примере:
У некоторого изделия

Оптовая (без НДС) цена по базовому прайсу (без НДС) 10 рублей
Отпускная (с НДС) 11 рублей
Розничная (с НДС) 15,40 (в т.ч. НДС 1,40)
Итоговые затраты на выработку:
20-й счёт 45 рублей, 26-й счёт 30 рублей, 44-1(неторговый) 18 рублей, 44-2(торговый) 27 рублей.
Реализовали 15 штук: 5 штук - сторонним контрагентам, 10 штук через свой магазин.
Кроме того, через свой магазин реализовали на 96 рублей товара (вместе с НДС 20%) с закупочной стоимостью 60 рублей.
выработка
Д43 К40 45 15 шт
себестоимость реализации ГП по прямым расходам
Д90-2-1 К43контрагенты 15 5 шт
Д90-2-1 К43магазин 30 10 шт
реализация ГП контрагентам
Д62 К90-1-1 55 5 шт
Д90-3-1 К68-1 5
реализация в розницу
Д50 К90-1-1 154 10 шт
Д90-3-1 К68-1-1 14
Д50 К90-1-2 96
Д90-3-1 К68-1-2 16
себестоимость реализации покупного товара в розницу по прямым расходам
90-2-2 К41-2 96
90-2-2 К42 -36
себестоимость реализации ГП по косвенным расходам
Д90-2-1 К26 30
Д90-2-1 К44-1 6 (5/15 от 18) по кг отрузки
Д90-2-2 К44-1 12 (10/15 от 18)
издержки торговли
Д90-2-1 К44-2 16,63 (154/250 от 27) по выручке
Д90-2-2 К44-2 10,37 (96/250 от 27)

Что получим в сведениях:
Прибыль ПРОИЗВОДСТВА:

от реализации готовой продукции, отгруженной сторонним покупателям
выручка: 55
минус затраты прямые: 15
минус затраты косвенные: 12 = (30(сч26) + 6(сч44)) х 5шт/15шт
минус НДС: 5
равно
от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть
выручка: Д00-79 К00-41 + расчётный НДС** от этой оптовой суммы (т.е. в отпускных)
минус прямые: Д90-2-1 К40,43 в части, относящейся к гот. продукции в рознице
минус косвенные: часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице
минус расчётный НДС** от выручки

Прибыль ТОРГОВЛИ:

от розничной торговли покупными товарами
90-1-торговля (выручка с НДС)
минус 90-2-торговля
минус 90-3-торговля
(т.е. 90-9-торговля)
от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть;;
Д00-42 К00-41 минус расчётный НДС* от оптовой суммы Д00-79 К00-41 (реализованная торг. наценка, включающая в себя НДС НЕ с розницы, а только с наценки)
минус Д90-2-1 К44-торг
минус расчётный НДС


На том же простом примере поясним, почему нельзя просто отнести Д00-79 К00-41 к производству готовой продукции,
а Д00-42 К00-41 - к торговле готовой продукцией.

Итак: оптовая (без НДС) цена батона 10 рублей, розничная цена 15,40.
Предположим, продали 1 батон: 

Д50     К90-1-1   15.40
Д00-79  К00-41    10.00
Д00-42  К00-41     5.40
Д90-3-1 К68        1.40 (в т.ч. от 15,40)

15.40 розницы с НДС = 14.00 без НДС + 1.40 НДС = 11 отпускной (10 + 1 НДС) и 4.40 наценки (4 + 0.40 НДС)

Вот и получается, что в наценке Д00-42 К00-41 5.40
находится НДС с со всей розницы: 1.00 + 0.40.

И к "производственной" части из торговли нужно отнести не только 10 рублей оптовой цены Д00-79 К00-41, но и рубль НДС из наценки Д00-42 К00-41.

Простейший пример формирования этих сведений в части реализации готовой продукции:

Выработано 12 батонов (плановая себестоимость 8 рублей за шт, фактическая 7 рублей, оптовая 10, отпускная 11, розница 15.40).
Из них 8 отгружены сторонним покупателям, 2 - через свой магазин. Управленческие расходы 15 рублей. Коммерческие расходы по отгрузке 5 рублей, коммерческие в торговле 1,50. Входящего остатка на 43 счёте нет, выходящий остаток 2 штуки (12 выработано, 10 реализовано). 

Д43    К40   96.00  (12шт * 8.00)  выработка
Д40    К20   84.00  (12шт * 7.00)  прямые затраты
Д26    К...  15.00  управленческие
Д44-1  К...   5.00  коммерческие по отгрузке
Д44-2  К...   1.50  коммерческие в торговле

Д90-2-1  К43экспедиция  64.00 (8шт * 8.00) отгрузка по плановой
Д90-2-1  К43магазин     16.00 (2шт * 8.00) отгрузка по плановой
Д90-2-1  К40            -8.00 (8шт * (7-8)) дооценка отгрузки до фактической 
Д43эксп  К40            -2.00 (2шт * (7-8)) дооценка остатка до фактической

Д90-2-1  К26            15.00
Д90-2-1  К44-1           5.00
Д90-2-1  К44-2           1.50

Д50      К90-1-1        30.80  (2шт * 15.40)
Д00-79   К00-41         20.00  (2шт * 10)     
Д00-42   К00-41         10.80  (2шт * (15.40-10))
Д90-3-1  К68             2.80  (в т.ч. от 30.80)
Д62      К90-1-1        88.00  (8шт * 11)
Д90-3-1  К68             8.00  (в т.ч. от 88.00)

Д90-9-1  К99            16.50  (30.80-2.80 + 88-8 -64-16 -(-8-2) -15-5-1.50)

Что увидим в сведениях.
Прибыль от производства:
  реализация сторонним покупателям
    выручка минус НДС
      Д62 К90-1-1                             88.00
      минус Д90-3-1 К68 кроме счетов торговли -8.00
    прямые 
      Д90-2-1 К43экспедиция                   64.00 
      доля 8/10 от Д90-2-1 К40 (-10)          -8.00
    косвенные
      доля 8/10 от Д90-2-1 К26 (15)           12.00  
      доля 8/10 от Д90-2-1 К44-1 (5)           4.00  
    прибыль                                    8.00
  реализация через розничную торговлю
    выручка без НДС
      Д00-79 К00-41                           20.00
    прямые 
      Д90-2-1 К43магазин                      16.00 
      доля 2/10 от Д90-2-1 К40 (-10)          -2.00
    косвенные
      доля 2/10 от Д90-2-1 К26 (15)            3.00  
      доля 2/10 от Д90-2-1 К44-1 (5)           1.00  
    прибыль                                    2.00
Прибыль от торговли:
  реализация через розничную торговлю
    выручка без НДС
      Д00-42 К00-41                           10.80
      минус НДС с оптовой (10% от 20.00)      -2.00
      минус НДС с наценки (10% от 30.80-22)   -0.80
    косвенные
      Д90-2-1 К44-2                            1.50
    прибыль                                    6.50
Итоговая прибыль 8 + 2 + 6.50 = 16.50, как в бухучёте на 90-9-1.

Эти же сведения доступны в модулях Отдел маркетинга, Управленческий анализ:
Бюджеты и прибыльность - Себестоимость и прибыльность - По данным БУ (проводкам)
Розничная торговля: Сведения
и Плановый отдел: Сведения - Себестоимость и прибыльность по данным БУ.

Источник — «https://wiki.sftserv.ru/index.php?title=12.12.2017_(М)_НОВЫЕ_СВЕДЕНИЯ_О_ПРИБЫЛЬНОСТИ_ПРЕДПРИЯТИЯ_В_РАЗРЕЗЕ_ПРОИЗВОДСТВ_И_ТОРГОВЫХ_ПРЕДПРИЯТИЙ&oldid=39137»