Исправительные счета-фактуры

Если в счете-фактуре допущена ошибка, надо выставить исправленный счет-фактуру (Письма Минфина от 25.02.2015 N 03-07-09/9433, ФНС от 01.02.2013 N ЕД-4-3/1406).

КОГДА И КАК НАДО ИСПРАВЛЯТЬ ОШИБКИ В СЧЕТАХ-ФАКТУРАХ?

В счетах-фактурах надо исправлять только те ошибки, которые препятствуют покупателю получить вычет по НДС. При наличии таких ошибок продавец должен составить новый правильный счет-фактуру, в котором (в соответствии с п.7 Правил заполнения счета-фактуры): - в строке 1 - надо указать дату и номер первоначального счета-фактуры, в котором были ошибки; - в строке 1а - порядковый номер и дату внесения исправления. Так, если ошибка в конкретном счете-фактуре исправляется первый раз, то порядковый номер исправления будет 1 (повторно исправление: 2,3, и т.д.); - в остальные строки и графы надо вписать показатели первоначального счета-фактуры с правильными значениями.

Исправленный счет-фактуру подписывают так же, как и первоначальный счет-фактуру.

В таком порядке исправляются любые счета-фактуры, в том числе составленные при получении аванса и корректировочные. Другие способы исправления счетов-фактур (например, оформление их дубликатов) не допускаются.

Непосредственно в программе, для формирования исправленного (или исправительного) счета фактуры, нужно внести изменения в исходную накладную, по которой сформирован исправляемый счет фактуры, и обновить суммы в существующем счете фактуры (при выходе из накладной это при