24.05.2019 (М) УЧЁТ АКЦИЙ ДЛЯ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДИВИДЕНДОВ

Была поставлена задача отражения в оборотной ведомости (на одном из субсчетов счёта 75)
остатков и движения акций в количественном и суммовом выражении
в разрезах держателей акций и типов акций.

Для реализации этой задачи:

1) В плане счетов на "Счёте расчетов по выплате дивидендов"
(Сервис - Настройка - Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Зарплата)
проставляем аналитики с отслеживанием в ОСВ и признак колучёта:

рис.1

Если вы хотите и на счёте 81 (Собственные акции и доли, выкупленные предприятием) вести количественный учёт акций в разрезе прежних держателей и типов акций, такие же характеристики нужно будет проставить и для счёта 81.

2) Реанимированы справочники R153 Список ЦБ и R177 Нормативно-справочные данные ведения реестра акционеров.

рис.2а

рис.2б

Спр-к R177 содержит в себе все возможные классификации ЦБ в виде группировок (R203) этого спр-ка.

3) Концом некоторого месяца нужно внести текущее количество акций по каждому акционеру - бухсправкой с нулевыми суммами:

рис.3а

Результатом станет отражение в детальной ОСВ текущего распределения количества и типа акций по акционерам:

рис.3б

Дальнейшее движение количества акций между акционерами (или от акционера - предприятию) отражаем проводками 75-02 по схеме активного счёта, т.е. передача акций акционером - это Кт оборот 75-го с количеством (и без суммы!).

Например, прямая передача 10 акций от работника предприятия родственнику - не работнику предприятия (меняется держатель акций - 1-я аналитика на 75-м) отражается проводкой

 Д75-02 R12кому R153такие-то_акции   Д75-02 R13от_кого R153такие-то_акции  сумма 0, кол-во 10

Выкуп 15 акций у прежнего держателя акций - стороннего предприятия - для их последующей перепродажи или аннулирования:

 Д81 R01контрагент R153такие-то_акции  К75-02 R01контрагнет R153такие-то_акции  сумма 0, кол-во 15
 Д81 R01контрагент R153такие-то_акции  К50,51                         сумма
 (и проводки 81-го в корреспонденции с 91-м в случае расхождения номинальной стоимости и фактических затрат)

ВНИМАНИЕ! Если предполагается начисление НДФЛ на суммы дивидендов, можно использовать только спр-к сотрудников.
Либо придётся задублировать нужных физлиц (R12) в спр-ке сотрудников (R13) и проставить полученные таб. номера в спр-ке физлиц:

рис.3в

При указании табельного номера (код по R13) в спр-ке Физлиц (R12) могут измениться поля Документа и Адреса:

если в спр-ке физлиц они пустые, туда будут скопированы одноимённые данные из R13

если в спр-ке физлиц какое-то из полей Документа или Адреса непустое и НЕ совпадает с аналогичным полем спр-ка сотрудников, будет задан вопрос, подменить ли данные спр-ка физлиц данными из спр-ка сотрудников. Ответ будет относиться ко всем несовпадающим полям.

После указания табельных номеров в спр-ке физлиц вы можете подменить аналитику R12-физлицо на R13-сотрудник в ОСВ на конец некоторого месяца расчётной бухсправкой.

рис.3г

Либо добавляете по F6 новую бухсправку и нажимаете Ctrl-F6, либо в уже существующей бухсправке нажимаете Ctrl-F6, - для заполнения уровня операций бухсправки (F7).
Проводки сформируются автоматически.

4) Новый документ распределения дивидендов по держателям акций согласно их количеству и удельному весу.

рис.4

4а) В месяце начисления дивидендов добавляем запись на уровне шапок.
В качестве Дебета по умолчанию ставится счёт 84, в качестве Кредита - "Счёт учёта дивидендов" - см. пункт 1 выше - например, 75-02.
Указываем Сумму к распределению и Период. Сейчас пока важен месяц/год окончания Периода - см. примечание* ниже.

рис.4а

4б) По Ctrl-F7 спускаемся на уровень цен акций и добавляем все типы акций, которые могут участвовать в распределении дивидендов:

- либо по F6,

- либо по Ctrl-F6 - из ОСВ отбираются все уникальные коды R153, присутствующие в ОСВ текущего месяца на счёте Кредита в шапке (75-02).

По каждому типу акций из спр-ка R153 на уровень цен акций переносятся:

- в "Удельный вес одной акции" - "Кол-во голосов, предоставляемых акцией"

- в "Цена одной акции" - "Номинальная стоимость одной ЦБ"

При необходимости меняем цены и удельный вес акций.
Помним, что при распределении важны не сами цены акций, а соотношение цен.

рис.4б

Возвращаемся на шапку документа (ESC).

4в) По F7 спускаемся на уровень акционеров (держателей акций, владельцев ЦБ).

рис.4в

По Ctrl-F6 добавляем акционеров и их акции.
Сейчас (см. примечание*) анализируется только месяц окончания периода - отбираются все акционеры на счёте 75-02, у которых на конец этого месяца ненулевое кол-во акций.
Цена и Удельный вес по каждому типу акций при этом берутся с уровня цен акций (см. пункт 4б).

Вносим необходимые изменения: например, меняем Удельный вес или Коэффициент коррекции или Дни владения акциями у некоторых акционеров.
Кого-то добавляем, кого-то удаляем.

По Ctrl-F7 распределяем сумму дивидендов, указанную к распределению на уровне шапки документа.

По Ctrl-F5 формируем проводки.

примечание*
В ТЗ, согласно которому реализован этот документ, предлагалось анализировать наличие и количество акций у их держателей только в месяце окончания периода.
Но на взгляд разработчиков необходимо было бы анализировать средневзвешенное (по дням периода) количество акций.
Например, период - 2018 год (365 дней).
Акционеров двое: один владел 10 акциями весь год, второй держал 15 акций такого же типа по 28 февраля, т.е. 59 дней.
Тогда дивиденды нужно было бы разделить между этими акционерами в соотношении 10*365 / 15*59.