12.12.2017 (М) НОВЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРИБЫЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В РАЗРЕЗЕ ПРОИЗВОДСТВ И ТОРГОВЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Потребность в сведениях продиктована желанием разделить прибыль 90-9-1 от продажи продукции через розничную торговую сеть на

прибыль от производства (разница между оптовой ценой и себестоимостью производства)

и прибыль от торговли (разница между розничной и отпускной ценами за вычетом коммерческих расходов).

(Напоминаем, что оптовая - цена без НДС, отпускная - цена с НДС).

Прибыль в сведениях вычисляется следующим образом:

Прибыль основного производства:

от реализации готовой продукции, отгруженной сторонним покупателям

90-1-1 кроме Д50 К90-1-1 (выручка с НДС кроме выручки от гот. продукции в рознице)

минус прямые: Д90-2-1 К40,43 кроме части, относящейся к гот. продукции в рознице

минус косвенные: Д90-2-1 кроме К40,43,К44-торг кроме части, относящейся к гот. продукции в рознице

минус 90-3-1 кроме НДС по розничной торговле(счета HOS)

от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть

Д00-79 К00-41 + расчётный НДС от этой оптовой суммы (выручка с НДС)

минус прямые: Д90-2-1 К40,43 в части, относящейся к гот. продукции в рознице

минус косвенные: Д90-2-1 кроме К40,43,К44-торг в части, относящейся к гот. продукции в рознице

минус расчётный НДС от выручки

Прибыль торговли:

от розничной торговли покупными товарами

90-1-торговля (выручка с НДС)

минус 90-2-торговля

минус 90-3-торговля

(т.е. 90-9-торговля)

от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть

Д00-42 К00-41 минус расчётный НДС от оптовой суммы Д00-79 К00-41 (реализованная торг. наценка, включающая в себя НДС НЕ с розницы, а только с наценки)

минус Д90-2-1 К44-торг

минус расчётный НДС

Обратите внимание:
коммерческие расходы Д90-2-1 К44-торговля уменьшают "прибыль торговли" готовой продукцией, несмотря на Дт 90-2-1.

Прибыль от остальных видов деятельности:

90-1-Х - 90-2-Х - 90-3-Х, т.е. 90-9-Х

Прибыль внереализационная:

91-1статья - 91-2статья кроме К68-НДС - 91статья 68-НДС

Сразу на простом примере поясним, почему нельзя просто отнести Д00-79 К00-41 к производству готовой продукции,
а Д00-42 К00-441 - к торговле готовой продукцией.

Предположим, оптовая (без НДС) цена батона 10 рублей, розничная цена 15,40. Продали 1 батон:

Д50     К90-1-1   15,40
Д00-79  К00-41    10,00
Д00-42  К00-41     5,40
Д90-3-1 К68        1,40 (в т.ч. от 15,40)

15,40 розницы с НДС = 14,00 без НДС + 1,40 НДС = 11 отпускной (10 + 1 НДС) и 4,40 наценки (4 + 0.40 НДС)

Вот и получается, что в наценке Д00-42 К00-41 5,40
находится НДС с со всей розницы: 1,00 + 0,40.

И к "производственной" части из торговли нужно отнести не только 10 рублей оптовой цены Д00-79 К00-41, но и рубль НДС из наценки Д00-42 К00-41.

Эти же сведения доступны в модулях Отдел маркетинга, Управленческий анализ:
Бюджеты и прибыльность - Себестоимость и прибыльность - По данным БУ (проводкам).

и Плановый отдел: Сведения - Себестоимость и прибыльность по данным БУ.