24.05.2019 (М) УЧЁТ АКЦИЙ ДЛЯ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДИВИДЕНДОВ

Была поставлена задача отражения в оборотной ведомости (на одном из субсчетов счёта 75)
остатков и движения акций в количественном и суммовом выражении
в разрезах держателей акций и типов акций.

Для реализации этой задачи:

1) В плане счетов на "Счёте расчетов по выплате дивидендов" (Сервис - Настройка - Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Зарплата)
проставляем аналитики с отслеживанием в ОСВ и признак колучёта:

Если вы хотите и на счёте 81 (Собственные акции и доли, выкупленные предприятием) вести количественный учёт акций в разрезе прежних держателей и типов акций, такие же характеристики нужно будет проставить и для счёта 81.

2) Реанимированы справочники R153 Список ЦБ и R177 Нормативно-справочные данные ведения реестра акционеров.

Спр-к R177 содержит в себе все возможные классификации ЦБ в виде группировок (R203) этого спр-ка.

3) Концом некоторого месяца нужно внести текущее количество акций по каждому акционеру - бухсправкой с нулевыми суммами:

Результатом станет отражение в детальной ОСВ текущего распределения количества и типа акций по акционерам:

Дальнейшее движение количества акций между акционерами (или от акционера - предприятию) отражаем проводками 75-02 по схеме активного счёта, т.е. передача акций акционером - это Кт оборот 75-го с количеством (и без суммы!).

Например, прямая передача 10 акций от работника предприятия родственнику - не работнику предприятия (меняется держатель акций - 1-я аналитика на 75-м) отражается проводкой

 Д75-02 R12кому R153такие-то_акции   Д75-02 R13от_кого R153такие-то_акции  сумма 0, кол-во 10

Выкуп 15 акций у прежнего держателя акций - стороннего предприятия - для их последующей перепродажи или аннулирования:

 Д81 R01контрагент R153такие-то_акции  К75-02 R01контрагнет R153такие-то_акции  сумма 0, кол-во 15
 Д81 R01контрагент R153такие-то_акции  К50,51                         сумма
 (и проводки 81-го в корреспонденции с 91-м в случае расхождения номинальной стоимости и фактических затрат)

4) Новый документ распределения дивидендов по держателям акций согласно их количеству и удельному весу.

В месяце начисления дивидендов добавляем запись на уровне шапок. В качестве Дебета по умолчанию ставится счёт 84, в качестве Кредита - "Счёт учёта дивидендов" - см. пункт 1 выше - например, 75-02.

По Ctrl-F7 спускаемся на уровень цен акций и добавляем все типы акций, которые могут участвовать в распределении дивидендов:

- либо по F6,

- либо по Ctrl-F6 - из ОСВ отбираются все уникальные коды R153, присутствующие в ОСВ текущего месяца на счёте Кредита в шапке (75-02).

В "Удельный вес одной акции" переносится "

Проставляем цены каждой акции