28.06.2017 (М) УЧЁТ УСЛУГ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ПРОДУКЦИИ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ НАСТЮШИ

ЗАВОД, ГДЕ ВЫРАБАТЫВАЕТСЯ ПРОДУКЦИЯ:

Заполнить хронологический системный пар-р FctSlf_ACP - добавить по F5 2 записи:
с далёкой прошедшей датой и пустым значением параметра
и датой начала учёта услуг по производству и кодом ТД по спр-ку контрагентов:

рис.1

1а) В течение месяца работа с «документами» накладных отгрузки – как обычно.
Изменятся проводки: в накладных не будет Д62 К90.
И накладные эти НЕ ПЕЧАТАЮТСЯ (процент НДС там по ассортименту: 10% или 18%, а не 18%, как на услуги).
Назначение накладных - наличие проводок Д90-2 К43.

2а) Счета-фактуры на ТД в части отгрузки изделий НЕ формируются.

3а) По завершении месяца и после бухгалтерского закрытия месяца ВРУЧНУЮ создаётся ЕДИНСТВЕННЫЙ счёт-фактура на ТД.
Реализация – Документы – Книга продаж – За месяц – По видам продаж – Услуги:

рис.2

F6 – добавили шапку, покупатель - ТД,
F7 – уровень ассортимента, Ctrl-F6 – добавился ассортимент изо всех накладных отгрузки в ТД за месяц, ESC,ESC – вернулись в таблицу шапок счетов.
(*а) На уровне шапок можно выделить цветом эту новую шапку (Alt-F1) и нажать Ctrl-F7, а можно (стоя на шапке любого счёта) просто нажать Ctrl-F7 - в этом случае Ctrl-F7 относится ко всем счетам с продукцией и контрагентом из параметра FctSlf_ACP (ТД).
По нажатию Ctrl-F7 в качестве оптовой цены на уровне продукции пропишется средневзвешенная факт. себестоимость входящего остатка и выработки, исходя из сумм проводок в Дт 90-2 конкретного изделия и убытка 91-го счёта.
Факт. себестоимость каждого изделия будет посчитана как

(сумма Д90-2изделие Клюбой) / (всё кол-во Д90-2 К43, не только в ТД)

плюс

убыток 91-го (если свёрнутый за месяц оборот 91-9 - кредитовый) * кг отгрузки в ТД этого изделия / все кг отгруженного в ТД

Проводки сформируются автоматически – в т.ч., 62 90 по цене (факт.себестоимость + НДС 18%).

Если после этой операции фактическая себестоимость поменяется (заново выполнено бухгалтерское закрытие за месяц, которое изменило обороты 90-2 или 91-9), нужно заново выполнить пункт (*а), чтобы расценить ассортимент счёта из пункта 3а по новой фактической себестоимости.

Естественно, если поменялся состав накладных отгрузки в ТД, весь пункт 3а нужно повторить заново: войти в созданный ранее счёт, по F7 спуститься на уровень ассортимента, Alt-F2, Alt-F8 удалить его. Затем Ctrl-F6 - добавить ассортимент, подняться в таблицу шапок и Ctrl-F7.

ТОРГОВЫЙ ДОМ

Заполнить хронологический системный пар-р FctSlf_ACS - добавить по F5 2 записи:
с далёкой прошедшей датой и пустым значением параметра
и датой начала учёта услуг по производству и кодом завода-производителя по спр-ку контрагентов (или кодов заводов через запятую):

рис.3

1б) Работа с «документами» накладных прихода от поставщиков – как обычно.
Изменятся проводки: Д43 К40 + Д41 К43 вместо Д41 К60 + Д19 К60. (Возможно, изменятся и оптовые цены (=ценам завода-производителя в накладных) - эти цены с нужной датой должны быть занесены в спр-к цен по ассортименту ТД).

2б) Счета-фактуры от завода-производителя в части прихода изделий НЕ формируются.

3б) По завершении месяца создаётся акт выполненных работ, который в программе оформляется через пункт счетов за услуги:
Расчеты с поставщиками – Документы – Счета, Сч-фактуры, Книга регистрации – Счета-фактуры за услуги.

Расценивать его нужно только после бухгалтерского закрытия месяца на заводе-производителе!

рис.4

Для КАЖДОГО из заводов-производителей F6 – добавили шапку, поставщик - завод-производитель,
F7 – уровень ассортимента, Ctrl-F6 – добавился ассортимент изо всех накладных прихода изделий от завода в ТД за месяц, ESC,ESC – вернулись в таблицу шапок счетов.

(*б)На уровне шапок можно выделить цветом эти новые шапки (Alt-F1) и нажать Ctrl-F7, а можно (стоя на шапке любого счёта) просто нажать Ctrl-F7 – в этом случае Ctrl-F7 относится ко всем счетам с продукцией и заводами-производителями из параметра FctSlf_ACS. По нажатию Ctrl-F7 в качестве оптовой цены на уровне продукции пропишется средневзвешенная факт. себестоимость входящего остатка и выработки из данных заводов-производителей. Проводки сформируются автоматически: 20 60 + 19 60.
Суммы этих счетов до копейки должны совпадать со счетами соответствующих заводов (3а).
ЦПЗ на 20-м счёте определяется поиском нужного поставщика в спр-ке ЦПЗ (R267) по колонке "Предприятие-контрагент" - см. рис. 5 ниже.

Если после этой операции фактическая себестоимость на заводе-производителе поменяется (заново выполнено бухгалтерское закрытие за месяц, которое изменило обороты 90-2 или 91-9), нужно заново выполнить пункт (*б), чтобы расценить ассортимент счетов из пункта 3б по новой фактической себестоимости.

Естественно, если поменялся состав накладных прихода от завода-производителя, весь пункт 3б нужно повторить заново: войти в созданный ранее счёт, по F7 спуститься на уровень ассортимента, Alt-F2, Alt-F8 удалить его. Затем Ctrl-F6 - добавить ассортимент, подняться в таблицу шапок и Ctrl-F7.

4) Закрытие ТД дополнится проводками 20 25, 40 20 и 90-2 40.

Закрытие 25-х: Д20 К25

Д20 цпзX,контрагентЗавод,статьяY К25 цпзX,статьяY ЦПЗ в ЦПЗ и статья в статью

где конрагентЗавод - это "Предприятие-контрагент" (по R01), которое согласно спр-ку ЦПЗ (R267) соответствует ЦПЗ закрываемого 25-го.

рис.5

Например, к моменту закрытия 25-го есть Дт сальдо

25 цпз55 статья1

25 цпз55 статья2

Согласно спр-ку ЦПЗ центру 55 соответствует контрагент 77712 (см. рис.5 выше).
Значит, в закрытии 25-го будет 2 проводки

Д20 цпз55 контрагент77712 статья 1 К25 цпз55 статья 1

Д20 цпз55 контрагент77712 статья 2 К25 цпз55 статья 2

Закрытие 20-х: Д40 К20
20-й: с аналитиками

1-я - ЦПЗ

2-я - контрагентЗавод из параметра FctSlf_ACS

3-я - статья

Согласно плану счетов учёт на 40-м ведётся в разрезах: 1-я аналитика производство по R10 и 2-я аналитика изделие по R11.

На 20-м, увы, нет аналитики ни по местоположению (одно и то же ЦПЗ 20-го соответствует нескольким экспедициям/производствам завода-производителя), ни по изделиям, поэтому просто сделать проводки

Д40 R10пр-во,R11изделие К20 R267цпз,R01контрагентЗавод,R376статья на сумму сальдо 20-го

невозможно.

1-ю аналитику 40-го - производство завода - можно взять - и то косвенно, ориентируясь на экспедицию прихода, - ТОЛЬКО из первичных накладных прихода от поставщиков (1б) (или проводок 43 40 этих накладных, но в аналитиках проводок нет поставщика), но в этих накладных суммы НЕ по факт. себестоимости.
2-ю аналитику 40-го - изделие - можно взять из акта выполненных работ (3б), т.е. документа с уже фактической себестоимостью, - но только из самого документа, так как его проводки 20 60 бесполезны - в них нет ни изделия R11, ни производства R10.
Из акта выполненных работ возьмём и фактическую себестоимость (это оптовые суммы в акте).

Итак, придётся сальдо 20-го "распределять" по изделиям:
20-й со статьёй 237

- пропорционально оптовым суммам из документа акт выполненных работ на услуги по пр-ву продукции (3б)

20-й с остальными статьями

- пропорционально тоннажу из того же документа акт выполненных работ (3б),

а производство (1-я аналитика 40-го) для каждого изделия искать согласно коду изделия и коду экспедиции в первичных накладных прихода от поставщика (1б), который указан как 2-я аналитика закрываемого 20-го.

Например, закрывается сальдо 20-го с аналитиками R267 55 R01 77712 R376 237:
распределить его нужно по изделиям, которые отгружались проводками

Д90-2-5-1изделие К41 экспедицияхХ/Б или экспедицияКонд,

при этом в Дт 40-го должны быть пр-ва Х/Б, ЦВС или Кондитерское.

Поставщик (2-я аналитика 20-го) 77712, значит, филиал - согласно спр-ку подразделений - 16.

рис.6

По филиалу (16) для каждого изделия по спр-ку R467 ищем производство на заводе, которое выработало это изделие и код которого должен стоять в 40-м счёте:

рис.7

Д90-2 К40
Эта проводка тоже будет формироваться в документе закрытия 20-го счёта.

Сальдо 40-го поассортиментно получено как разница между
43 40 по плановой себестоимости поставщика услуг по производству продукции
40 20 (фактическая себестоимость согласно акту ВР (статья 237) + остальные затраты 20-го (остальные статьи 20-го))

Отклонение 40-го каждого изделия, оприходованного от поставщика услуг по производству продукции, будет закрываться в Дт90-2 по покупателям, которые присутствуют в проводках 90-2изделие 41, где 1-я аналитика 41-го (экспедиция) соответствует "Юр.лицу" из спр-ка подразделений (R10.R01KOD) - поставщику услуг по производству этого изделия - см. рис.6

Распределение сальдо 40-го каждого изделия по покупателям X,Y,Z

Д90-2-5-1 цпз53,покупателиХYZ,изделие К40 пр-во,изделие

будет выполнено пропорционально тоннажу отгрузки этого изделия покупателям X,Y,Z.

На простейшем примере - документы и проводки на заводе и в ТД.
Предположим, завод выпускает 2 вида продукции: хлеб и батон с одинаковым развесом.

Хлеба за месяц выпустили 100 шт (сырья израсходовали на 700), плановая 10.00 за шт.
Батона - 200 шт (сырья на 1000), плановая 6.00 за шт.

Причём, у хлеба есть входящий остаток 5 шт на сумму 40.00

Дт оборот 25-го 600.00
Дт обороты 26-го и 44-го составили 1200.00

Реализовали в ТД 95 шт хлеба и 190 шт батона.

Рисуем проводки
Завод:

Д20хлеб К10 700 сырьё
Д20батон К10 1000 сырьё

Д43хлеб К40хлеб 1000 (100 шт * 10) выпуск по плановой
Д43батон К40батон 1200 (200 шт * 6) выпуск по плановой

Д90-2хлеб К43хлеб 950 (95 шт * 10) отгрузка по плановой
Д90-2батон К43батон 1140 (190 шт * 6) отгрузка по плановой
(90-1 и 90-3 пока НЕТ!)

Закрытие на заводе:
Д20прво К25 600

Д40хлеб К20хлеб 700 Д40батон К20батон 1000 Д40хлеб К20прво 200 (600*100 шт / (100шт+200шт)) Д40батон К20прво 400 (600*200 шт / (100шт+200шт))

Д43хлеб К40хлеб -100 (700+200-1000) дооценка выпуска до ф/с Д43батон К40батон +200 (1000+400-1200) дооценка выпуска до ф/с

Д90-2хлеб К

Для дооценки отгрузки и вых. остатков рассчитываем ср/взв себестоимость входящего остатка и прихода:

     40.00 (вход.ост.) + 900 (ф/с) 

Хлеб ------------------------------- = 8.9524

      5 шт  (вход.ост.) + 100 шт

Вот по такой цене должна быть отгрузка (8,9524 * 95 шт) и выход.остаток (8.9524 * 10 шт).

Дооцениваем отгрузку (было 950, а нужно 8,9524 * 95 шт), остаток 89.52 должен сам получиться.

Д90-2хлеб К43хлеб -99,52 (850,48-950) Что получилось в ОСВ 43-го по хлебу

Продолжаем закрытие – по батону

Для дооценки отгрузки и вых. остатков рассчитываем ср/взв себестоимость входящего остатка и прихода:

              0.00 (вход.ост.) + 1400 (ф/с) 

Батон ----------------------------------------- = 7.00

              0 шт  (вход.ост.) + 200 шт

Вот по такой цене должна быть отгрузка (7.00 * 190 шт) и выход.остаток (7.00 * 10 шт).

Дооцениваем отгрузку (было 1140, а нужно 7 * 190 шт), остаток 70 должен сам получиться.

Д90-2батон К43батон +190 (1330-1140) Что получилось в ОСВ 43-го по батону

Д90-2хлеб К26 200 (600 * 95шт (95шт+190шт)) Д90-2батон К26 400 (600 * 95шт (95шт+190шт))

Д90-2хлеб К44 400 (1200 * 95шт (95шт+190шт)) Д90-2батон К44 800 (1200 * 95шт (95шт+190шт))

ПОСЛЕ закрытия на ПЕКО

единственный за месяц счёт-фактура*, который вы выписываете на ТД, расценивается по ценам из проводок Д90-2изделие К43изделие

и имеет вид Хлеб 95 шт по цене 8.9524 + НДС18% Батон 190 шт по цене 7.00 + НДС18% Д62ТД К90-1хлеб 1003,57 (95 шт * 8.9524 + 18%НДС) Д90-3хлеб К68 153,09 Д62ТД К90-1батон 1569,40 (190 шт * 7 + 18%НДС) Д90-3батон К68 239,40

В результате на ПЕКО УБЫТОК по 90-му счёту, равный затратам 26 и 44 счетов.

ИЛИ предполагалась цена по Д90-2изделие Клюбой (+ 18% НДС)? Т.е. по хлебу (850.48 + 200 + 400) / 95 шт А по батону (1330 + 400 + 800) / 190 шт ?

В ТД: ежедневные накладные прихода от поставщика ПЕКО за месяц составят

(по цене, которая занесена в прайсы ТД от ПЕКО и должна равняться план.себестоимости ПЕКО, тогда Х=950, а Y=1140. Но в принципе, плановые себестоимости могут быть любые.) Д43хлеб К40хлеб 95 шт Х (950.00) Д41хлеб К43хлеб 95 шт Х (950.00) Д43батон К40батон 190 шт Y (1140.00) Д41батон К43батон 190 шт Y (1140.00)

Единственный за месяц Акт** выполненных работ (услуги ПЕКО для ТД) Производство хлеба 95 шт по цене 8.9524 + НДС10% = 1003.57, как на ПЕКО в счёте* Производство Батона 190 шт по цене 7.00 + НДС10% = 1569.40, как на ПЕКО в счёте* Д20ПЕКО К60ПЕКО 850.48 (и Д19 К60 на сумму НДС) Д20ПЕКО К60ПЕКО 1330 (и Д19 К60 на сумму НДС)

Часть закрытия в ТД: Д40хлеб К20ПЕКО 850.48 Д40батон К20ПЕКО 1330

Д20ПЕКО К25ПЕКО некая сумма Д40хлеб К20ПЕКО суммаА = некая сумма * 95шт/285шт Д40батон К20ПЕКО сумма Б = некая сумма * 190шт/285шт

Д90-2клиентыТД К40хлебПЕКО (850.48 + суммаА – Х) дооценка до Дт оборота 40хлеб Д90-2клиентыТД К40батонПЕКО (1330 + суммаБ – Y) дооценка до Дт оборота 40батон

Вот так мы поняли распоряжение Вашего вышестоящего начальства

ПО КАКИМ ЦЕНАМ НУЖНО РАСЦЕНИВАТЬ СЧ