28.06.2017 (М) УЧЁТ УСЛУГ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ПРОДУКЦИИ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ НАСТЮШИ

ЗАВОД, ГДЕ ВЫРАБАТЫВАЕТСЯ ПРОДУКЦИЯ:

Заполнить хронологический системный пар-р FctSlf_ACP - добавить по F5 2 записи:
с далёкой прошедшей датой и пустым значением параметра
и датой начала учёта услуг по производству и кодом ТД по спр-ку контрагентов. (В общем случае есть возможность отгрузки на несколько разных ТД.)

рис.1

Необязательно: Системный параметр, регулирующий наличие второй аналитики в Дт 90-2 при закрытии 26 и 44 счетов, установить в Да.
Естественно, это нужно сделать ДО закрытий 26-го и 44-го. Это необязательно - только для проверки (см. ниже 4а) - иначе не будет возможности определить, какие из проводок закрытия 26 и 44 относятся к продажам на ТД.

рис.2

1а) В течение месяца работа с «документами» накладных отгрузки – как обычно.
Изменятся проводки: в накладных не будет Д62 К90.
И накладные эти НЕ ПЕЧАТАЮТСЯ (процент НДС там по ассортименту: 10% или 18%, а не 18%, как на услуги).
Назначение накладных - наличие проводок Д90-2 К43.

2а) Счета-фактуры на ТД в части отгрузки изделий НЕ формируются.

3а) По завершении месяца и после бухгалтерского закрытия месяца ВРУЧНУЮ создаётся ЕДИНСТВЕННЫЙ счёт-фактура на ТД.
Реализация – Документы – Книга продаж – За месяц – По видам продаж – Услуги:

рис.3

F6 – добавили шапку, покупатель - ТД,
F7 – уровень ассортимента, Ctrl-F6 – добавился ассортимент изо всех накладных отгрузки в ТД за месяц, ESC,ESC – вернулись в таблицу шапок счетов.
(*а) На уровне шапок можно выделить цветом эту новую шапку (Alt-F1) и нажать Ctrl-F7, а можно (стоя на шапке любого счёта) просто нажать Ctrl-F7 - в этом случае Ctrl-F7 относится ко всем счетам с продукцией и контрагентом из параметра FctSlf_ACP (ТД).
По нажатию Ctrl-F7 в качестве оптовой цены на уровне продукции пропишется средневзвешенная факт. себестоимость, исходя из сумм проводок в Дт 90-2 конкретного изделия и убытка 91-го счёта (по вопросу).
Факт. себестоимость каждого изделия будет посчитана как

(сумма Д90-2изделие Клюбой) / (всё** кол-во Д90-2-1 К43)

плюс

убыток 91-го (если свёрнутый за месяц оборот 91-9 - кредитовый) * кг отгрузки в ТД этого изделия / все кг отгруженного в ТД

всё** кол-во означает: если включён системный параметр G26_R01, в числителе и знаменателе отбираются только проводки в Дт90-2-1 со 2-й аналитикой ТД по спр-ку предприятий, иначе - с любой 2-й аналитикой.

Проводки сформируются автоматически – в т.ч., 62 90 по цене (факт.себестоимость + НДС 18%).

НО ЭТО ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ ДЕЙСТВИЯ. Т.к. только теперь - после формирования проводок в этом счёте на услуги - появились проводки на реализацию в ТД Д62 К90-1.
ПОЭТОМУ БУХГАЛТЕРСКОЕ ЗАКРЫТИЕ МЕСЯЦА (где может быть распределение затрат согласно данным из проводок с Кт 90-1) и ПОСЛЕДУЮЩЕЕ ФОРМИРОВАНИЕ ЦЕН В СЧЁТЕ НА УСЛУГИ ТД (Ctrl-F7) НУЖНО ВЫПОЛНИТЬ ПОВТОРНО!

Общее правило: если после создания счёта на услуги фактическая себестоимость поменяется (заново выполнено бухгалтерское закрытие за месяц, которое изменило обороты 90-1, 90-2 или 91-9), нужно заново выполнить пункт (*а), чтобы расценить ассортимент счёта из пункта 3а по новой фактической себестоимости.

Естественно, если поменялся состав накладных отгрузки в ТД, нужно заново выполнить и бухгалтерское закрытие месяца,
и весь пункт 3а:
войти в созданный ранее счёт, по F7 спуститься на уровень ассортимента, Alt-F2, Alt-F8 удалить его.
Затем Ctrl-F6 - добавить ассортимент, подняться в таблицу шапок и Ctrl-F7.

4а) КАК ПРОВЕРИТЬ ПРАВИЛЬНОСТЬ СУММ в этом счёте-фактуре на услуги, если включён параметр G26_R01 - см. рис.2.
Формируем Свод по проводкам за месяц: "Дебет" 90-2-1.
На закладке "Группировать" отмечаем "Дебет", "Дт аналитика 2" и "Кредит", F7.
Отмечаем цветом строки про ТД и смотрим на итоги суммы и кол-ва (это отгруженные в ТД штуки):

рис.4

И сравниваем их с итогами в счёте, расцененном (Ctrl-F7) БЕЗ включения убытка 91-го в факт. себестоимость. Расхождение может быть на несколько тысяч засчёт округления. Отгружено, к примеру 5 млн штук, на каждой штуке отклонение от округления - максимум полкопейки. Тогда максимальная разница в итоговой сумме от округления 25 000 рублей. Эта разница корректирует учитываемую сумму убытка с тем, чтобы сумма итого в счёте равнялась Д90-2-1(ТД) + К91-9.

ТОРГОВЫЙ ДОМ

Заполнить хронологический системный пар-р FctSlf_ACS - добавить по F5 2 записи:
с далёкой прошедшей датой и пустым значением параметра
и датой начала учёта услуг по производству и кодом завода-производителя по спр-ку контрагентов (или кодов заводов через запятую):

рис.5

1б) Работа с «документами» накладных прихода от поставщиков – как обычно.
Изменятся проводки: Д43 К40 + Д41 К43 вместо Д41 К60 + Д19 К60. (Возможно, изменятся и оптовые цены (=ценам завода-производителя в накладных) - эти цены с нужной датой должны быть занесены в спр-к цен по ассортименту ТД).

2б) Счета-фактуры от завода-производителя в части прихода изделий НЕ формируются.

3б) По завершении месяца создаётся акт выполненных работ, который в программе оформляется через пункт счетов за услуги:
Расчеты с поставщиками – Документы – Счета, Сч-фактуры, Книга регистрации – Счета-фактуры за услуги.

Расценивать его нужно только после бухгалтерского закрытия месяца на заводе-производителе!

рис.6

Для КАЖДОГО из заводов-производителей
F6 – добавили шапку, поставщик - завод-производитель,
(*б) F7 – уровень ассортимента, Ctrl-F7 – скопировать в текущий счёт содержимое всех счетов на продажу услуг с завода-производителя, где на уровне номенклатуры - спр-к изделий.
Данные берутся с завода-производителя: и ассортимент, и его количество и его цены.

Вариант второй, менее предпочтительный:
Для КАЖДОГО из заводов-производителей
F6 – добавили шапку, поставщик - завод-производитель,
F7 – уровень ассортимента, Ctrl-F6 – добавился ассортимент изо всех накладных прихода изделий от завода в ТД за месяц, ESC,ESC – вернулись в таблицу шапок счетов.

(*б) На уровне шапок можно выделить цветом эти новые шапки (Alt-F1) и нажать Ctrl-F7, а можно (стоя на шапке любого счёта) просто нажать Ctrl-F7 – в этом случае Ctrl-F7 относится ко всем счетам с продукцией и заводами-производителями из параметра FctSlf_ACS. По нажатию Ctrl-F7 в качестве оптовой цены на уровне продукции пропишется средневзвешенная факт. себестоимость из данных заводов-производителей.
Суммы этих счетов до копейки должны совпадать со счетами соответствующих заводов (3а).

В этом варианте ассортимент и его количество берутся из данных ТД, а цены - из данных завода-производителя.

Проводки сформируются автоматически: 20 60 + 19 60.
ЦПЗ на 20-м счёте определяется поиском нужного поставщика в спр-ке ЦПЗ (R267) по колонке "Предприятие-контрагент" - см. рис.7 ниже.

Если после этой операции фактическая себестоимость на заводе-производителе поменяется (заново выполнено бухгалтерское закрытие за месяц, которое изменило обороты 90-1, 90-2 или 91-9), нужно заново выполнить пункт (*б), чтобы расценить ассортимент счетов из пункта 3б по новой фактической себестоимости.

Естественно, если поменялся состав накладных прихода от завода-производителя, весь пункт 3б нужно повторить заново: войти в созданный ранее счёт, по F7 спуститься на уровень ассортимента, Alt-F2, Alt-F8 удалить его. Затем Ctrl-F6 - добавить ассортимент, подняться в таблицу шапок и Ctrl-F7.

4б) Закрытие ТД дополнится проводками 20 25, 40 20 и 90-2 40.

Закрытие 25-х: Д20 К25

Д20 цпзX,контрагентЗавод,статьяY К25 цпзX,статьяY ЦПЗ в ЦПЗ и статья в статью

где контрагентЗавод определяем по спр-ку ЦПЗ (R267): ищем строку с ЦПЗ закрываемого 25-го. В этой строке нас интересует значение колонки "Предприятие-контрагент" (по R01) - см. рис.7.

рис.7

Например, к моменту закрытия 25-го есть Дт сальдо

25 цпз55 статья1

25 цпз55 статья2

Согласно спр-ку ЦПЗ центру 55 (это ЦПЗ закрываемого 25-го счёта) соответствует контрагент 77712 (см. рис.7 выше).
Значит, в закрытии 25-го будет 2 проводки

Д20 цпз55 контрагент77712 статья 1 К25 цпз55 статья 1

Д20 цпз55 контрагент77712 статья 2 К25 цпз55 статья 2

Закрытие 20-х: Д40 К20
20-й: с аналитиками

1-я - ЦПЗ

2-я - контрагентЗавод из параметра FctSlf_ACS

3-я - статья

Согласно плану счетов учёт на 40-м ведётся в разрезах: 1-я аналитика производство по R10 и 2-я аналитика изделие по R11.

На 20-м, увы, нет аналитики ни по местоположению (одно и то же ЦПЗ 20-го соответствует нескольким экспедициям/производствам завода-производителя), ни по изделиям, поэтому просто сделать проводки

Д40 R10пр-во,R11изделие К20 R267цпз,R01контрагентЗавод,R376статья на сумму сальдо 20-го

невозможно.

Т.е. нам предстоит распределить сальдо счёта 20 с ЦПЗ 55 и некими статьями по изделиям. И в каждой проводке в дебете 40-го нужно указать производство и изделие.

Для этого анализируются накладные прихода от поставщиков (1б), в которых поставщик - завод-производитель и на уровне номенклатуры - изделия. По таким накладным собираются пары изделие-экспедиция. Но в Дт40-го нужно указать не экспедицию, а производство.

Производство для каждого изделия определяется так:
- по спр-ку подразделений (R10) ищем код экспедиции из накладной прихода от поставщика, и в этой строке берём значение из колонки "Филиала-поставщика продукции",
- по сочетанию кода филиала и кода продукции ищется "Аналитика производства" в справочнике Реквизитов продукции по филиалам продукции (R467).

Фактическую себестоимость по каждому изделию берём из акта выполненных работ (это оптовые суммы в акте).

Итак, сальдо 20-го "распределяем" по изделиям:
20-й со статьёй 237

- пропорционально оптовым суммам из документа акт выполненных работ на услуги по пр-ву продукции (3б)

20-й с остальными статьями

- пропорционально тоннажу из того же документа акт выполненных работ (3б)

Например, закрывается сальдо 20-го с аналитиками R267 55, R01 77712, R376 237:
распределить его нужно по изделиям, которые отгружались проводками

Д90-2-5-1изделие К41 экспедицияхХ/Б или экспедицияКонд,

при этом в Дт 40-го могут быть пр-ва Х/Б, ЦВС или Кондитерское.

Т.е. экспедиций ДВЕ, а производств - ТРИ.

Согласно спр-ку подразделений для обеих экспедиций 41-го счёта (экспедицияхХ/Б или экспедицияКонд) филиал - 16.

По филиалу (16) для каждого изделия по спр-ку R467 ищем производство, код которого должен стоять в 40-м счёте:

рис.8

Д90-2 К40
Эта проводка тоже будет формироваться в документе закрытия 20-го счёта.

Сальдо 40-го поассортиментно получено как разница между
43 40 по плановой себестоимости поставщика услуг по производству продукции
40 20 (фактическая себестоимость согласно акту ВР (статья 237) + остальные затраты 20-го (остальные статьи 20-го))

Отклонение 40-го каждого изделия, оприходованного от поставщика услуг по производству продукции, будет закрываться в Дт90-2 по покупателям, которые присутствуют в проводках 90-2изделие 41, где 1-я аналитика 41-го (экспедиция) соответствует "Юр.лицу" из спр-ка подразделений (R10.R01KOD) - поставщику услуг по производству этого изделия - см. рис.9

рис.9

Распределение сальдо 40-го каждого изделия по покупателям X,Y,Z

Д90-2-5-1 цпз53,покупателиХYZ,изделие К40 пр-во,изделие

будет выполнено пропорционально тоннажу отгрузки этого изделия покупателям X,Y,Z.

На простейшем примере - документы и проводки на заводе и в ТД.
Предположим, завод выпускает 2 вида продукции: хлеб и батон с одинаковым развесом.

Хлеба за месяц выпустили 100 шт (сырья израсходовали на 700), плановая 10.00 за шт.
Батона - 200 шт (сырья на 1000), плановая 6.00 за шт.

Причём, у хлеба есть входящий остаток 5 шт на сумму 40.00

Дт оборот 25-го 600.00
Дт обороты 26-го и 44-го составили 1200.00

Реализовали в ТД 95 шт хлеба и 190 шт батона.

Рисуем проводки.

ЗАВОД, ГДЕ ВЫРАБАТЫВАЕТСЯ ПРОДУКЦИЯ:
в течение месяца:

Закрытие на заводе:

Продолжаем закрытие – по батону

ПОСЛЕ закрытия на заводе (ПЕКО):

ТОРГОВЫЙ ДОМ

Ежедневные накладные прихода от поставщика ПЕКО за месяц составят (по цене, которая занесена в прайсы ТД от ПЕКО и должна равняться план.себестоимости ПЕКО, тогда Х=950, а Y=1140. Но в принципе, плановые себестоимости могут быть любые.)