Возврат продукции с использованием корректировочных счетов фактур

Возврат продукции до января 2019 года проводился двумя способами (разными документами):

1. Накладной отгрузки продукции (если товар не принят и сразу возвращен водителю-экспедитору). НДС по такой операции оформлялся очень просто - исправленным счетом фактурой в книге продаж на эту же накладную (уже с обновленной, уменьшенной суммой).

2. Накладной возврата просроченной/бракованной продукции, если товар был принят покупателем, а ЗАТЕМ, по прошествии некоторого времени, был возвращен. Эта операция проводилась как приход от поставщиков (по сути именно так и было) и НДС проводился счетом фактурой в книге покупок.

НО, принят закон о запрете возврата продукции, относящейся к продуктам питания:

Федеральный закон от 28.11.2018 № 446-ФЗ "О внесении изменений в статью 5 Федерального закона
"О развитии сельского хозяйства"
и Федеральный закон "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации"

Это вообще поставило под сомнение законность возврата продукции, и видимо эта проблема коснулась многих, т.к. ФНС России выпустило "рекомендацию" по операциям возврата продукци:

Цитата

(ч. 1.4. Письма СД-4-3/20667@):В соответствии с пунктом 5 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при   реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.
Согласно пункту 4 статьи 172 Кодекса вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров  или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
На основании положений пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества   отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.
В связи с изложенным, при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, РЕКОМЕНДУЕТСЯ продавцу выставлять корректировочные  счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

Причем, нужно заметить, что это именно рекомендация, т.е. делать именно ТАК и не обязательно, но все наши клиенты решили, что именно это и нужно исполнять, поэтому были сделаны доработки в программе для реализации такой возможности.

Вернее, таких возможностей даже две:

1. Оформление корректировочного счета факт. на конкретную операцию отгрузки. Такая возможность была сделана в программе уже много лет назад , независимо от последних нововведений Правительства. Описывать подробно ее здесь не будем, т.к. с коррект. счетами факт. Все бухгалтеры умеют работать давно, единственное, тут отметим, что при таком оформлении возврата, т.е. уменьшение НДС на отгрузку, коррект.счета факт. делаются в книге покупок и в коррект. счете обязательно указывается признак "количественного учета" в продукции (ТМЦ) и, при этом, НЕ НУЖНО заводить дополнительные накладные на возврат, т.к. уже все проведено в коррект. счете и ничего дополнительного не нужно:

Этот вариант прост и хорош для проверки, НО имеется существенный недостаток - не всегда экспедитор, нач. смены или бухгалтер, которые будут это оформлять - знают точно по какому счету фактуре отгрузки осуществляется текущий возврат, а для оформления коррект. счета это знать обязательно, т.к. коррект. счет ВСЕГДА является ссылкой на исходный оригинальный счет фактуры. Этот вариант МЫ рекомендуем использовать только , когда точно известны ВСЕ реквизиты поставки продукции покупателю (Дата, № сч.фактуры)

2. Автоматическое формирование корректировочных счетов факт. по накладным возврата продукции (возврат бракованной и просроченной продукции).

Методика работы такая: делается обычная накладная возврата бракованной и просроченной продукции в экспедиции (как раньше и делалось), но на эти накладные НЕ формируем счета факруры "как приход от поставщиков", а вместо этого, отмечаем нужные накладные (Ctrl/F1, Ctrl/F2, Ctrl/F3), вызываем дополнительное меню - Ctrl/F10 и выполняем пункт меню:

При этом программа по каждой накладной возврата в отдельности будет:

1. подбирать ближайший меньший или равный по дате счет фактуры отгрузки, в котором нашлась продукция, использованная в накладной возврата

2. автоматически формировать и добавлять в книгу покупок коррект. счет факт. с найденными изделиями

3. отмечать в накладной отгрузки количество уже использованной продукции в коррект. счетах на возврат.

2. проверять количество продукции (и если количества недостаточно, то по накладной возврата будет дополнительный поиск счетов фактур отгрузки, и недостающее количество продукции будет взято из них, будет добавлен еще один или несколько коррект. счетов фактур.

Таким образом к текущей операции возврата продукции, могут быть прикреплены несколько корректировочных счетов фактур, что значительно затрудняет проверку результатов.

Для облегчения контроля и проверки сделан сервисный режим просмотра (для бухгалтера) что из какого счета отгрузки использовано и какой коррект. счет сформирован.

Открывается из накладных возврата продукции - Ctrl/F7:

Далее <Enter> и откроется таблица с перечнем всех использованных и сформированных документов:

Кроме этого предусмотрен детальный просмотр исходных и сформированных документов.

В накладных возврата, выбираем нужную накладную и на ней - Ctrl/F10:

Все это нужно для облегчения проверки работы программы.

Также нужно понимать, что накладные возврата вводятся фактически без контроля, и нередки случаи, когда введен ассортимент, который вообще никогда не отгружался, или количество продукции при возврате превышает количество при отгрузке за последние 4 месяца, тогда программа не сможет правильно сформировать коррект. счета на возарат. Если это так, то выводится дополнительное сообщение с лог-файлом обнаруженных нарушений.

Также в модулях "Экспедиция" и "Реализация" для удобства сделан отдельный просмотр всех корректировочных счетов из книги покупок по таким операциям возврата:

Настройки параметров модуля "Реализация"