24.05.2019 (М) УЧЁТ АКЦИЙ ДЛЯ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДИВИДЕНДОВ
Была поставлена задача отражения в оборотной ведомости (на одном из субсчетов счёта 75) остатков и движения акций в количественном и суммовом выражении в разрезах держателей акций и их типов.
Для реализации этой задачи:
1) В плане счетов на счёте учёта дивидендов (Сервис - Настройка - Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Зарплата)
проставляем аналитики с отслеживанием в ОСВ и признак колучёта:
Если вы хотите и на счёте 81 (Собственные акции и доли, выкупленные предприятием) вести количественный учёт акций в разрезе прежних держателей и типов акций, такие же характеристики нужно будет проставить и для счёта 81.
2) Реанимированы справочники R153 Список ЦБ и R177 Нормативно-справочные данные ведения реестра акционеров.
Спр-к R177 содержит в себе все возможные классификации ЦБ в виде группировок (R203) этого спр-ка.
3) Концом некоторого месяца нужно внести текущее количество акций по каждому акционеру - бухсправкой с нулевыми суммами:
Результатом станет отражение в детальной ОСВ текущего распределения количества и типа акций по акционерам:
Дальнейшее движение количества акций между акционерами (или от акционера - предприятию) отражаем проводками 75-02 по схеме активного счёта, т.е. расход акций с акционерам - это Кт оборот 75-го с количеством и без суммы).
Например, прямая передача акций родственнику (меняется держатель акций - 1-я аналитика на 75-м) отражается проводкой
Д75-02 кому такие-то_акции Д75-02 от_кого такие-то_акции сумма 0, кол-во
Например, прямая передача акций родственнику (меняется держатель акций - 1-я аналитика на 75-м) отражается проводкой
Д75-02 кому такие-то_акции Д75-02 от_кого такие-то_акции сумма 0, кол-во
Выкуп акций у прежнего держателя акций для их последующей перепродажи или аннулирования:
Д81 от_кого такие-то_акции К75-02 от_кого такие-то_акции сумма 0, кол-во Д81 от_кого такие-то_акции К50,51 сумма (и проводки 81-го в корреспонденции с 91-м в случае расхождения номинальной стоимости и фактических затрат)
4) Новый документ распределения дивидендов по держателям акций согласно их количеству и удельному весу.