24.05.2019 (М) УЧЁТ АКЦИЙ ДЛЯ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДИВИДЕНДОВ

Была поставлена задача отражения в оборотной ведомости (на одном из субсчетов счёта 75)
остатков и движения акций в количественном и суммовом выражении
в разрезах держателей акций и их типов.

Для реализации этой задачи:

1) В плане счетов на счёте учёта дивидендов (Сервис - Настройка - Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Зарплата)
проставляем аналитики с отслеживанием в ОСВ и признак колучёта:

Если вы хотите и на счёте 81 (Собственные акции и доли, выкупленные предприятием) вести количественный учёт акций в разрезе прежних держателей и типов акций, такие же характеристики нужно будет проставить и для счёта 81.

2) Реанимированы справочники R153 Список ЦБ и R177 Нормативно-справочные данные ведения реестра акционеров.

Спр-к R177 содержит в себе все возможные классификации ЦБ в виде группировок (R203) этого спр-ка.

3) Концом некоторого месяца нужно внести текущее количество акций по каждому акционеру - бухсправкой с нулевыми суммами:

Результатом станет отражение в детальной ОСВ текущего распределения количества и типа акций по акционерам:

Дальнейшее движение количества акций между акционерами (или от акционера - предприятию) отражаем проводками 75-02 по схеме активного счёта, т.е. передача акций акционером - это Кт оборот 75-го с количеством (и без суммы!).

Например, прямая передача акций родственнику (меняется держатель акций - 1-я аналитика на 75-м) отражается проводкой

 Д75-02 кому такие-то_акции   Д75-02 от_кого такие-то_акции  сумма 0, кол-во

Выкуп акций у прежнего держателя акций для их последующей перепродажи или аннулирования:

 Д81 от_кого такие-то_акции  К75-02 от_кого такие-то_акции  сумма 0, кол-во
 Д81 от_кого такие-то_акции  К50,51                         сумма
 (и проводки 81-го в корреспонденции с 91-м в случае расхождения номинальной стоимости и фактических затрат)

4) Новый документ распределения дивидендов по держателям акций согласно их количеству и удельному весу.