РЕЗЕРВ НА ГОСОТПУСК В БУ И НУ (ВМЕСТО раздела HELP "Расчеты расходов на резервы г/о, выслуги,13-й") — различия между версиями
Maria (обсуждение | вклад) м |
Maria (обсуждение | вклад) м |
||
| Строка 4: | Строка 4: | ||
Поэтому возможно начисление (К96) либо использование (Д96) бухгалтерского резерва в налоговом учёте показывать как РАСХОДЫ на ОПЛАТУ ТРУДА. НЕ как РЕЗЕРВ. | Поэтому возможно начисление (К96) либо использование (Д96) бухгалтерского резерва в налоговом учёте показывать как РАСХОДЫ на ОПЛАТУ ТРУДА. НЕ как РЕЗЕРВ. | ||
| + | |||
<font color="red"> | <font color="red"> | ||
<u>'''A. Вариант начисления резерва и в БУ, и в НУ. Схемы начисления резерва в БУ и НУ разные.'''</u> | <u>'''A. Вариант начисления резерва и в БУ, и в НУ. Схемы начисления резерва в БУ и НУ разные.'''</u> | ||
</font> | </font> | ||
| + | |||
| + | Только для тех, кто <u>'''использует резервы'''</u> на оплату отпусков <u>'''в налоговом учёте'''</u>. | ||
| + | |||
| + | [[файл:NU_rsrv01.PNG]] | ||
| + | |||
| + | Регистры-расчеты резервов на оплату отпусков, выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год (документы GR1, GR2, GR3) предполагается вести следующим образом - на примере регистра резерва на госотпуск: | ||
| + | |||
| + | Используемая терминология: | ||
| + | |||
| + | : Начисление (создание, формирование) резерва = ЗАТРАТЫ:<br/> | ||
| + | : в БУ это Дт затратных счетов Кт 96<br/> | ||
| + | : в НУ это Дт !90-2-1-3-6/7/8 (прямые) и Дт !90-2-2-30-6/7/8 (косвенные) | ||
| + | |||
| + | : Использование резерва (суммы отпускных и соответствующих страховых взносов ) - затратами НЕ является:<br/> | ||
| + | : в БУ это Дт96 Кт70,69<br/> | ||
| + | : в НУ нет такого понятия | ||
| + | |||
| + | 1) В начале года рассчитывается коэффициент отпускных (выслуги, 13-й) за год относительно предполагаемого годового фонда оплаты труда. И сумма отпускных (по сути - годовой резерв отпускных, предварительно рассчитанный для бухучёта), и фонд оплаты труда берутся как планируемые данные для бухучёта. | ||
| − | |||
</font> | </font> | ||
Версия 14:45, 3 мая 2017
УЧТИТЕ: в отличие от бухучёта (с 2011 года) формирование резерва на госотпуск в НУ НЕОБЯЗАТЕЛЬНО.
Поэтому возможно начисление (К96) либо использование (Д96) бухгалтерского резерва в налоговом учёте показывать как РАСХОДЫ на ОПЛАТУ ТРУДА. НЕ как РЕЗЕРВ.
A. Вариант начисления резерва и в БУ, и в НУ. Схемы начисления резерва в БУ и НУ разные.
Только для тех, кто использует резервы на оплату отпусков в налоговом учёте.
Регистры-расчеты резервов на оплату отпусков, выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год (документы GR1, GR2, GR3) предполагается вести следующим образом - на примере регистра резерва на госотпуск:
Используемая терминология:
- Начисление (создание, формирование) резерва = ЗАТРАТЫ:
- в БУ это Дт затратных счетов Кт 96
- в НУ это Дт !90-2-1-3-6/7/8 (прямые) и Дт !90-2-2-30-6/7/8 (косвенные)
- Использование резерва (суммы отпускных и соответствующих страховых взносов ) - затратами НЕ является:
- в БУ это Дт96 Кт70,69
- в НУ нет такого понятия
1) В начале года рассчитывается коэффициент отпускных (выслуги, 13-й) за год относительно предполагаемого годового фонда оплаты труда. И сумма отпускных (по сути - годовой резерв отпускных, предварительно рассчитанный для бухучёта), и фонд оплаты труда берутся как планируемые данные для бухучёта.
