РЕЗЕРВ НА ГОСОТПУСК В БУ И НУ (ВМЕСТО раздела HELP "Расчеты расходов на резервы г/о, выслуги,13-й")

УЧТИТЕ: в отличие от бухучёта (с 2011 года) формирование резерва на госотпуск в НУ НЕОБЯЗАТЕЛЬНО.

Поэтому возможно начисление (К96) либо использование (Д96) бухгалтерского резерва в налоговом учёте показывать как РАСХОДЫ на ОПЛАТУ ТРУДА. НЕ как РЕЗЕРВ.

A. Вариант начисления резерва и в БУ, и в НУ. Схемы начисления резерва в БУ и НУ разные.

Только для тех, кто использует резервы на оплату отпусков в налоговом учёте.

Регистры-расчеты резервов на оплату отпусков, выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год (документы GR1, GR2, GR3) предполагается вести следующим образом - на примере регистра резерва на госотпуск:

Используемая терминология:

Начисление (создание, формирование) резерва = ЗАТРАТЫ:

в БУ это Дт затратных счетов Кт 96

в НУ это Дт !90-2-1-3-6/7/8 (прямые) и Дт !90-2-2-30-6/7/8 (косвенные)

Использование резерва (суммы отпускных и соответствующих страховых взносов ) - затратами НЕ является:

в БУ это Дт96 Кт70,69

в НУ нет такого понятия

1) В начале года рассчитывается коэффициент отпускных (выслуги, 13-й) за год относительно предполагаемого годового фонда оплаты труда. И сумма отпускных (по сути - годовой резерв отпускных, предварительно рассчитанный для бухучёта), и фонд оплаты труда берутся как планируемые данные для бухучёта.