01.12.2017 (М) РАСШИФРОВКА ИЗДЕРЖЕК И/ИЛИ СЕБЕСТОИМОСТИ В РАЗРЕЗЕ МАГАЗИНОВ И СТАТЕЙ ЗАТРАТ — различия между версиями

- если ответите положительно на вопрос, анализировать ли только затраты 44-торговля,

то с Кт 44-торговля (субсчета 44-го, начало которых совпадает с началом параметра системного параметра ShopCommon)

- если ответите отрицательно,

то с Кт всех счетов, которые корреспондируют с 90-2 в части торговли: 26, весь44, 43, 40, 41, 42 [23, 25 если вы закрываете их сразу на 90-2-1].

В последнем случае, - когда анализируются все корреспонденции, - будет задан ещё один вопрос:

Можно в качестве себестоимости своей готовой продукции брать проводки с Кт 43,40 счетов, предполагая, что в прибыль магазина по своей продукции - это розница минус себестоимость по затратам Д90-2-1 К43[,40].

Все проводки, которые имеет аналитикой конкретный магазин:

Д90-2-1 К43магазин, торговый44магазин, 41магазин, 42магазин,

безусловно отражаются в данных этого магазина;

Остальные проводки:

90-2-1 К40, 26, 44НЕторговый,...

приходится распределять: по всему ассортименту собственной продукции анализируется доля: реализовано в таком-то своём магазине (Д90-2-1 К43магазин) относительно общей реализации (весь Кт90-2-1 К43) в кг и сумме.

На долю кг умножаются затраты Д90-2-1 К26,К44(НЕторговый)[,23,25, если они признаются косвенными и применяется директ-констинг].

На долю суммы умножается дооценка Д90-2-1 К40.

До сих пор эти сведения собирали полную себестоимость (если ответить, что анализировать не только 44-торговля) как все корреспонденции с 90-2 в части торговли по каждому своему магазину.

При этом себестоимостью собственной готовой продукции считались проводки Д90-2-1 К43,40 по реализованной в магазине ГП.

Теперь есть выбор: себестоимостью собственной готовой продукции можно считать и проводки Д00-79 К00-41 по документу ввода остатков, т.е. реализацию по оптовым ценам (с доставкой или без в зависимости от типа отгрузки централизация или самовывоз в накладных отгрузки), т.е. по ценам отгрузки сторонним покупателям (без НДС).
По такой схеме считается себестоимость Прибыльность торговли, т.е. себестоимость ГП оценивается по аналогии с покупным товаром - в оптовых ценах поставщика.

До сих пор эти сведения собирали только коммерческие расходы.

Теперь сделана попытка собрать полную себестоимость по собственной торговле.

По реализации готовой продукции через собственную торговую сеть отбираются проводки:

Д90-2-1 К43_с_аналитикой_магазин - по каждому магазину Д90-2-1 К40 - для каждого магазина будет рассчитана своя доля Д90-2-1 К23,25,26, 44-неторг - для каждого магазина будет рассчитана своя доля где

первые 2 проводки образуют "производственную себестоимость" Д90-2-1 К43,40 "доля" определяется как отношение кг реализации через магазин (Д90-2-1 К43маг) к общему объёму реализации (полный тоннаж Д90-2-1 К43). Естественно, "доля" будет правдоподобной при:

1) (только для тех, кто по-прежнему закрывает отклонение на отгрузку Д90-2-1 К40, а не на выработку готовой продукции Д43 К40) примерно одинаковом соотношении плановой и фактической себестоимости по всему ассортименту;

2) распределении [23,25,26],44-неторг в Дт 90-2-1 по тоннажу отгрузки (Д90-2-1 К43 в кг).

По реализации товаров через собственную торговую сеть отбираются проводки:

Д90-2-торг К41,42_с_аналитикой_магазин - по каждому магазину Д90-2-торг_с_аналитикой_магазин К44 - по каждому магазину

Данные собираются помесячно. На рисунках ниже вариант отбора только затрат 44-торговля.

В свёрнутом виде:

могут быть использованы для проверки Прибыльности торговли.