01.12.2017 (М) РАСШИФРОВКА ИЗДЕРЖЕК И/ИЛИ СЕБЕСТОИМОСТИ В РАЗРЕЗЕ МАГАЗИНОВ И СТАТЕЙ ЗАТРАТ
Сведения собираются по проводкам:
Дт 90-2-1 и Дт 90-2-торговля (Системные параметры - План счетов - Торговля - ShopSelf):
- - если ответите положительно на вопрос, анализировать ли только затраты 44-торговля,
- то с Кт 44-торговля (субсчета 44-го, начало которых совпадает с началом параметра системного параметра ShopCommon)
- - если ответите отрицательно,
- то с Кт всех счетов, которые корреспондируют с 90-2 в части торговли: 26, весь44, 43, 40, 41, 42 [23, 25 если вы закрываете их сразу на 90-2-1].
В последнем случае, - когда анализируются все корреспонденции, - будет задан ещё один вопрос:
- Можно в качестве себестоимости своей готовой продукции брать проводки с Кт 43,40 счетов, предполагая, что в прибыль магазина по своей продукции - это розница минус себестоимость по затратам Д90-2-1 К43[,40].
- Все проводки, которые имеет аналитикой конкретный магазин:
- Д90-2-1 К43магазин, торговый44магазин, 41магазин, 42магазин,
- безусловно отражаются в данных этого магазина;
- Остальные проводки:
- 90-2-1 К40, 26, 44НЕторговый,...
- приходится распределять: по всему ассортименту собственной продукции анализируется доля: реализовано в таком-то своём магазине (Д90-2-1 К43магазин) относительно общей реализации (весь Кт90-2-1 К43) в кг и сумме.
- На долю кг умножаются затраты Д90-2-1 К26,К44(НЕторговый)[,23,25, если они признаются косвенными и применяется директ-констинг].
- На долю суммы умножается дооценка Д90-2-1 К40.
До сих пор эти сведения собирали только коммерческие расходы.
Теперь сделана попытка собрать полную себестоимость по собственной торговле.
По реализации готовой продукции через собственную торговую сеть отбираются проводки:
Д90-2-1 К43_с_аналитикой_магазин - по каждому магазину Д90-2-1 К40 - для каждого магазина будет рассчитана своя доля Д90-2-1 К23,25,26, 44-неторг - для каждого магазина будет рассчитана своя доля где
первые 2 проводки образуют "производственную себестоимость" Д90-2-1 К43,40 "доля" определяется как отношение кг реализации через магазин (Д90-2-1 К43маг) к общему объёму реализации (полный тоннаж Д90-2-1 К43). Естественно, "доля" будет правдоподобной при:
1) (только для тех, кто по-прежнему закрывает отклонение на отгрузку Д90-2-1 К40, а не на выработку готовой продукции Д43 К40) примерно одинаковом соотношении плановой и фактической себестоимости по всему ассортименту;
2) распределении [23,25,26],44-неторг в Дт 90-2-1 по тоннажу отгрузки (Д90-2-1 К43 в кг).
По реализации товаров через собственную торговую сеть отбираются проводки:
Д90-2-торг К41,42_с_аналитикой_магазин - по каждому магазину Д90-2-торг_с_аналитикой_магазин К44 - по каждому магазину
Данные собираются помесячно. На рисунках ниже вариант отбора только затрат 44-торговля.
В свёрнутом виде:
могут быть использованы для проверки Прибыльности торговли.