09.12.2020 (М) УСНО: ВОЗМОЖНОСТЬ ЧАСТИЧНОГО ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ В КнДиР

Сначала кратко об уже существующих схемах неполного включения расходов (доходов) в Книгу доходов и расходов:

1) В документах бухгалтерских справок и платёжных документов (ПКО, РКО, банковские документы по приходу и расходу) есть колонки про необходимость включения суммы документа в Доходы и/или Расходы при формировании Книги доходов и расходов. Более подробно см. во встроенной подсказке (F1):

2) ТОЛЬКО при комбинированной системе налогообложения (одновременно УСНО и общая) можно рассчитывать долю, которую выручка УСНО составляет в общем обороте, и именно в этой доле включать расходы по платёжным документам (РКО, платежные поручения и требования по кредиту) в Книгу доходов и расходов. Более подробно см. во встроенной подсказке (F1):

3) Есть расчётная проводка по списанию входного НДС пропорционально списанию 10-го счёта, которая формирует забалансовую проводку Д00-000 К00-019, но эта проводка никак не учитывается в Книге доходов и расходов.

Теперь о новой возможности - частичного включения сумм из платёжных документов с учётом неучтённого остатка с конца прошлого месяца и отслеживанием непризнанного остатка текущего месяца.
Во-первых, нужно заполнить параметр "Дата перехода на частичное признание..." (важны только месяц и год):

Во-вторых, нужно ограничить отбор платёжных документов, подлежащих частичному признанию расходов (следующий параметр на рисунке выше). Очевидно, что услуги по аренде, энергозатратам, охране, ... нужно признавать в полном объёме в месяц оплаты. А вот оплату товара можно признавать частично пропорционально реализованной части товара относительно остатков товара.

Условие можно писать либо в терминах полей проводок, например:

DEBT='60-1-03' or DEBT='60-1-07'

что означает Дебет (в проводках Дт... Кт50или51) равен 60-1-03 или 60-1-07,
либо в терминах полей спр-ка контрагентов, например:

CODEGROUP='0101'

что означает Название группы в спр-ке контрагентов = "Поставщики\Покупной товар"

При НЕпустых "Дате перехода" и "Условии отбора" (см. рисунок выше) в конце стандартного формирования Книги доходов и расходов запускается дополнительная процедура, которая:

1) рассчитает % оплаты за месяц и соответственно уменьшит (если % меньше 100) сумму каждой из строк

Книги, которые относятся к расходам по оплате не полностью реализованного товара.

2) дополнит Книгу не признанными ранее фрагментами сумм платёжных документов прошлых месяцев

Перечисленные операции запоминаются в новом годовом документе

Первая запись - проценты частичного признания на каждый месяц, которые вычисляются по формуле:

Напомним: для расчёта частичной оплаты анализируются только платёжные документы по оплате поставщикам товара. Эти оплаты отбираются по условию в Параметрах модуля.

Алгоритм расчёта процентов для частичного признания оплаты товара такой:

% текущего месяца = (Д60 К51,50 по товару) / (Д90-2 К41-2 + выходящее сальдо 41-2)

частичная оплата текущего месяца =
(Д90-2 К41-2) * % текущего месяца + входящее сальдо 41-2 * % прошлого месяца

На примере - определяем сумму частичного списания в феврале.

В январе

Д90-2 К41-2 750 тыс

Д60 К51,50 600 тыс (по товару)

выходящее сальдо 41-2 50 тысяч

В феврале

Д90-2 К41-2 460 тысяч

Д60 К51,50 420 тыс

выходящее сальдо 41-2 40 тысяч

% января = 600 000 / (750 000 + 50 000) = 75%

% февраля = 420 000 / (460 000 + 40 000) = 84%

Частичная оплата за февраль = 460тыс(текущая реализация)*84% + 50тыс(прошлый остаток)*75% = 423 900

Если за февраль в Книге есть документы по расходам:

с января (1) документ с остатком 15тыс и (2) документ с остатком 35тыс

за февраль (3) документ 270тыс и (4) документ 150тыс

полностью будут признаны документы (1),(2),(3) и 46 100 от документа (4).

Итого 15тыс + 35тыс + 270 тыс + 103 900 = 423 900 будет признано за февраль, а начало марта останется часть документа (4) 46 100 из 150 тысяч.

Отдельно стоит оговорить случай превышения оплаты над реализацией.

На примере:

В январе  

Д90-2  К41-2   750 тыс

Д60    К51,50  600 тыс (по товару) 

выходящее сальдо 41-2 50 тысяч

В феврале

Д90-2  К41-2   460 тыс

Д60    К51,50  600 тыс (по товару)

выходящее сальдо 41-2 40 тысяч

% января = 600 000 / (750 000 + 50 000) = 75%

% февраля = 600 000 / (460 000 + 40 000) = 120%

Частичная оплата за февраль =

сначала рассчитываем сумму от превышения процента текущего месяца

600тыс * 20% = 100 тыс превышения в сумме

затем считаем, а покроет ли эта сумма превышения непризнанный остаток на начало месяца 50 тыс

если покроет, значит,

можно признавать к оплате:

600тыс * (берём 100% вместо 120%) + все 50тыс

а если не покроет

600тыс * (берём 100% вместо 120%) + (50тыс * 75% + сумма превышения текущего месяца), но не более 50тыс