Просмотр исходного текста страницы 12.12.2017 (М) НОВЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРИБЫЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В РАЗРЕЗЕ ПРОИЗВОДСТВ И ТОРГОВЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

<font size=4>

[[файл:Ttl_Profit.PNG]]


Потребность в сведениях продиктована желанием разделить прибыль 90-9-1 от продажи собственной готовой продукции через розничную торговую сеть на
:  прибыль от производства = Оптовая (без НДС) минус Себестоимость производства <br/>
:  и прибыль от торговли = Розничная минус НДС с розницы минус Оптовая (без НДС)  минус Коммерческие расходы.
:  <font size=2>(Напоминаем, что оптовая - цена без НДС, отпускная - цена с НДС).</font>

<font size=4>
Прибыль в сведениях вычисляется следующим образом:

''Прибыль ПРОИЗВОДСТВА:''
:''от реализации готовой продукции, отгруженной сторонним покупателям''
:: выручка: 90-1-1 кроме Д50,57 К90-1-1 (выручка с НДС  кроме  выручки от гот. продукции в рознице)
:: минус затраты прямые: Д90-2-1 К40*,43 кроме части, относящейся к гот. продукции в рознице
:: минус затраты косвенные: (Д90-2-1 кроме К40,43,К44-торг) минус (часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице)
:: минус НДС: 90-3-1 кроме НДС по розничной торговле (т.е. кроме НДС из счетов-фактур HOS)
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть''
:: выручка: Д00-79 К00-41 (см. примечание 3 ниже) + расчётный_НДС_от_оптовой суммы (т.е. в отпускных)
:: минус прямые: Д90-2-1 К40*,43 в части, относящейся к гот. продукции в рознице
:: минус косвенные: часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице
:: минус расчётный_НДС_от_оптовой

''Прибыль ТОРГОВЛИ:''
:''от розничной торговли покупными товарами''
:: "грязная" наценка: Д90-2-2 42 с обратным знаком, включает в себя НДС с розницы
:: минус издержки: Д90-2-2 кроме К41,42
:: минус НДС c розницы: 90-3-2
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть''
:: "грязная" наценка: Д00-42 К00-41 - включает в себя НДС_с_розницы (см. примечание 4 ниже)
:: минус издержки: Д90-2-1 К44-торг
:: минус НДС_c_розницы

Примечания:<br/>
1)<nowiki>*</nowiki> часть 40-го счёта относится за затраты розничной торговли готовой продукцией, только если 
:отклонение 40-го счёта закрывается на 90-2-1
:в документе Ввод остатков проводки Д90-2-1 К43 сделаны по плановой себестоимости
2) "часть, относящаяся к гот. продукции в рознице" определяется для КАЖДОГО ассортимента пропорцией (по кг) реализованного через торговую сеть (Д90-2-1 К43этот_маг,это_изделие) относительно общей реализации (Д90-2-1 К43это_изделие).<br/>
3) проводки Д00-42,00-79  К00-41 собираются только по документам с типами HOS (Ввод остатков), CAR (ПКО) и CRD (Эквайринг).<br/>
Примечание 4) смотри ниже.

<font size=2>
Обратите внимание:<br/>
коммерческие расходы Д90-2-1 К44-2(торговля) уменьшают "прибыль торговли" готовой продукцией, несмотря на Дт 90-2-1.
</font>

<font size=4>
Прибыль от остальных видов деятельности:
: 90-1-Х  -  90-2-Х  -  90-3-Х, т.е. 90-9-Х

Прибыль внереализационная:
: 91-1статья  -  91-2статья кроме К68-НДС  -  91статья 68-НДС


[[файл:Ttl_Profit1.PNG]]


Итог по колонке прибыль может на несколько копеек не совпасть с итоговым свёрнутым оборотом 90-9 и 91-9 за тот же месяц, т.к. часть данных в сведениях получается РАСПРЕДЕЛЕНИЕМ затрат и формируется с округлением.


Возможна дальнейшая детализация сведений: с точностью до производства/магазина и номенклатуры/статьи затрат:


[[файл:Ttl_Profit2.PNG]]


Чтобы было наглядней, на примере:<br/>
У некоторого изделия 
:Оптовая (без НДС) цена по базовому прайсу 10 рублей
:Отпускная (с НДС)  11 рублей
:Розничная (с НДС)  15,40 (в т.ч. НДС 1,40)
:Итоговые затраты на выработку: 
::20-й счёт 75 рублей, 26-й счёт 30 рублей, 44-1(неторговый) 18 рублей, 44-2(торговый) 50 рублей.
:Реализовали 15 штук: 5 штук - сторонним контрагентам, 10 штук через свой магазин.
:Кроме того, через свой магазин реализовали на 96 рублей товара (вместе с НДС 20%) с закупочной стоимостью 40 рублей.

 выработка:
   Д43      К40               75  15 шт
 себестоимость реализации ГП по прямым расходам:
   Д90-2-1  К43контрагенты    25   5 шт  
   Д90-2-1  К43магазин        50  10 шт  
 реализация ГП контрагентам:
   Д62      К90-1-1           55    5 шт
   Д90-3-1  К68-1              5   
 реализация в розницу:
   Д50      К90-1-1          154  10 шт
   Д00-79   К00-41           100  10 шт
   Д00-79   К00-42            54  
   Д90-3-1  К68-1-1           14   
   Д50      К90-1-2           96 
   Д90-3-1  К68-1-2           16
 себестоимость реализации покупного товара в розницу по прямым расходам:
   90-2-2   К41-2             96   
   90-2-2   К42              -56   
 себестоимость реализации ГП по косвенным расходам:
   Д90-2-1  К26               30
   Д90-2-1  К44-1              6  (5/15 от 18) по кг отрузки
   Д90-2-2  К44-1             12  (10/15 от 18)
 издержки торговли:
   Д90-2-1  К44-2             30,80  (154/250 от 50) по выручке
   Д90-2-2  К44-2             19,20  (96/250 от 50)
 прибыль в бухучёте:
   Д90-9-1  К99               48,20 (55-5 + 154-14 - 75 - (30+6+30,80))
   Д90-9-2  К99                8,80 (96-16 - (96-56) - (12+19,20))
Итоговая прибыль согласно бухучёту 57 рублей. Проверим, подсчитывая общие затраты предприятия:<br>
выручка 90-1 (55+154+96)  минус  НДС 90-3 (5+14+16)  минус  себестоимость 90-2 (75+30+18+50+40) = 57 рублей

Что получим в сведениях:<br/>
''Прибыль ПРОИЗВОДСТВА:''
:''от реализации готовой продукции, отгруженной сторонним покупателям''
:: выручка: 55 (5шт по 11 рублей)
:: минус затраты прямые: 25 (75 * 5шт / 15шт)
:: минус затраты косвенные: 16 = (30(сч26) + 18(сч44)) х 5шт/15шт 
:: минус НДС: 5
::равно 9
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть''
:: выручка: 110 (10шт по 10 рублей) * 1,1(10% НДС)
:: минус прямые: 50 (75 * 10шт / 15шт)
:: минус косвенные: 32 = (30(сч26) + 18(сч44)) х 10шт/15шт 
:: минус НДС 10
::равно 18

''Прибыль ТОРГОВЛИ:''
:''от розничной торговли покупными товарами''
:: "грязная" наценка: 56
:: минус издержки: 19,20
:: минус НДС с розницы: 16
::равно 20,80
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть;;
:: "грязная" наценка: 54
:: минус издержки: 30,80
:: минус НДС с розницы: 14
::равно 9,20

Итоговая прибыль по сведениям: 9+18+20,80+9,20 тоже равна 57.

<font size=2>
Примечание 4)
На том же простом примере поясним, почему нельзя просто отнести Д00-79 К00-41 к '''производству''' готовой продукции,<br/> 
а Д00-42 К00-41 - к '''торговле''' готовой продукцией.

Итак: оптовая (без НДС) цена батона 10 рублей, розничная цена 15,40. <br/> 
Предположим, продали 1 батон:
 Д50     К90-1-1   15.40
 Д00-79  К00-41    10.00
 Д00-42  К00-41     5.40
 Д90-3-1 К68        1.40 (в т.ч. от 15,40)

15.40 розницы с НДС = 14.00 без НДС + 1.40 НДС
= 11 отпускной (10 + 1 НДС) и 4.40 наценки (4 + 0.40 НДС)

Вот и получается, что в наценке Д00-42 К00-41 5.40<br/> 
находится НДС с со всей розницы: 1.00 + 0.40.

И к "производственной" части из торговли нужно отнести не только
10 рублей оптовой цены Д00-79 К00-41, но и рубль НДС из наценки Д00-42 К00-41.

И ещё один пример формирования этих сведений при наличии остатка 43-го и при использовании 40-го счёта. В розницу реализуется только собственная продукция:<br/> 

Выработано 12 батонов (плановая себестоимость 8 рублей за шт, фактическая 7 рублей, оптовая 10, отпускная 11, розница 15.40).<br/> 
Из них 8 отгружены сторонним покупателям, 2 - через свой магазин.
Управленческие расходы 15 рублей.
Коммерческие расходы по отгрузке 5 рублей, коммерческие в торговле 1,50.
Входящего остатка на 43 счёте нет, выходящий остаток 2 штуки (12 выработано, 10 реализовано).

 Д43    К40   96.00  (12шт * 8.00)  выработка
 Д40    К20   84.00  (12шт * 7.00)  прямые затраты
 Д26    К...  15.00  управленческие
 Д44-1  К...   5.00  коммерческие по отгрузке
 Д44-2  К...   1.50  коммерческие в торговле
 
 Д90-2-1  К43экспедиция  64.00 (8шт * 8.00) отгрузка по плановой
 Д90-2-1  К43магазин     16.00 (2шт * 8.00) отгрузка по плановой
 Д90-2-1  К40            -8.00 (8шт * (7-8)) дооценка отгрузки до фактической 
 Д43эксп  К40            -2.00 (2шт * (7-8)) дооценка остатка до фактической
 
 Д90-2-1  К26            15.00
 Д90-2-1  К44-1           5.00
 Д90-2-1  К44-2           1.50
 
 Д50      К90-1-1        30.80  (2шт * 15.40)
 Д00-79   К00-41         20.00  (2шт * 10)     
 Д00-42   К00-41         10.80  (2шт * (15.40-10))
 Д90-3-1  К68             2.80  (в т.ч. от 30.80)
 Д62      К90-1-1        88.00  (8шт * 11)
 Д90-3-1  К68             8.00  (в т.ч. от 88.00)
 
 Д90-9-1  К99            16.50  (30.80-2.80 + 88-8 -64-16 -(-8-2) -15-5-1.50)
Что увидим в сведениях.
''Прибыль ПРОИЗВОДСТВА:''
:''от реализации готовой продукции, отгруженной сторонним покупателям''
::     выручка минус НДС
:::       Д62 К90-1-1                             88.00
:::       минус Д90-3-1 К68 кроме счетов торговли -8.00
::     прямые 
:::       Д90-2-1 К43экспедиция                   64.00 
:::       доля 8/10 от Д90-2-1 К40 (-10)          -8.00
::     косвенные
:::       доля 8/10 от Д90-2-1 К26 (15)           12.00  
:::       доля 8/10 от Д90-2-1 К44-1 (5)           4.00  
::     прибыль                                    8.00
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть''
::     выручка без НДС
:::       Д00-79 К00-41                           20.00
::     прямые 
:::       Д90-2-1 К43магазин                      16.00 
:::       доля 2/10 от Д90-2-1 К40 (-10)          -2.00
::     косвенные
:::       доля 2/10 от Д90-2-1 К26 (15)            3.00  
:::       доля 2/10 от Д90-2-1 К44-1 (5)           1.00  
::     прибыль                                    2.00
''Прибыль ТОРГОВЛИ:''
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть''
::     наценка, включает НДС с розницы, т.е. и НДС с оптовой 1 рубль на штуку, и НДС с наценки 0.40 на штуку
:::       Д00-42 К00-41                           10.80
:::     минус НДС с оптовой (10% от 20.00)        -2.00
:::     минус НДС с наценки (10% от 30.80-22)     -0.80
::     косвенные
:::       Д90-2-1 К44-2                            1.50
::     прибыль                                    6.50
:Итоговая прибыль 8 + 2 + 6.50 = 16.50, как в бухучёте на 90-9-1.

<font size=4>
Эти же сведения доступны в модулях Отдел маркетинга, Управленческий анализ:<br/>
Бюджеты и прибыльность - Себестоимость и прибыльность - По данным БУ (проводкам)<br/>
Розничная торговля: Сведения<br/>
и Плановый отдел: Сведения - Себестоимость и прибыльность по данным БУ.
</font>