12.12.2017 (М) НОВЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРИБЫЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В РАЗРЕЗЕ ПРОИЗВОДСТВ И ТОРГОВЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ — различия между версиями

Материал из Фабиус wiki
Перейти к: навигация, поиск
м
м
Строка 19: Строка 19:
 
:: минус НДС: 90-3-1 кроме НДС по розничной торговле (т.е. кроме НДС из счетов-фактур HOS)
 
:: минус НДС: 90-3-1 кроме НДС по розничной торговле (т.е. кроме НДС из счетов-фактур HOS)
 
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть''
 
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть''
−
:: выручка: Д00-79 К00-41 + расчётный НДС** от этой оптовой суммы (т.е. в отпускных)
+
:: выручка: Д00-79 К00-41 + расчётный_НДС_от_оптовой* суммы (т.е. в отпускных)
 
:: минус прямые: Д90-2-1 К40,43 в части, относящейся к гот. продукции в рознице
 
:: минус прямые: Д90-2-1 К40,43 в части, относящейся к гот. продукции в рознице
 
:: минус косвенные: часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице
 
:: минус косвенные: часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице
−
:: минус расчётный НДС** от выручки
+
:: минус расчётный_НДС_от_оптовой*
  
 
''Прибыль ТОРГОВЛИ:''
 
''Прибыль ТОРГОВЛИ:''
 
:''от розничной торговли покупными товарами''
 
:''от розничной торговли покупными товарами''
−
:: 90-1-торговля (выручка с НДС)
+
:: наценка (Д90-2-2 42 с обратным знаком, включает в себя НДС с розницы)
−
:: минус 90-2-торговля
+
:: минус издержки (Д90-2-2 кроме К41,42)
−
:: минус 90-3-торговля
+
:: минус НДС с розницы
−
:: (т.е. 90-9-торговля)
+
 
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть''
 
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть''
−
:: Д00-42 К00-41 минус расчётный НДС* от оптовой суммы Д00-79 К00-41 (реализованная торг. наценка, включающая в себя НДС НЕ с розницы, а только с наценки)
+
:: наценка Д00-42 К00-41 (включает в себя НДС с розницы)
 
:: минус Д90-2-1 К44-торг
 
:: минус Д90-2-1 К44-торг
−
:: минус расчётный НДС  
+
:: минус НДС с розницы
−
 
+
411
 
Примечания:<br/>
 
Примечания:<br/>
 
1) "часть, относящаяся к гот. продукции в рознице" определяется для каждого ассортимента пропорцией (по кг) реализованного через торговую сеть (Д90-2-1 К43R20) относительно общей реализации (Д90-2-1 К43).<br/>
 
1) "часть, относящаяся к гот. продукции в рознице" определяется для каждого ассортимента пропорцией (по кг) реализованного через торговую сеть (Д90-2-1 К43R20) относительно общей реализации (Д90-2-1 К43).<br/>
Строка 71: Строка 70:
 
:Розничная (с НДС)  15,40 (в т.ч. НДС 1,40)
 
:Розничная (с НДС)  15,40 (в т.ч. НДС 1,40)
 
:Итоговые затраты на выработку:  
 
:Итоговые затраты на выработку:  
−
::20-й счёт 45 рублей, 26-й счёт 30 рублей, 44-1(неторговый) 18 рублей, 44-2(торговый) 50 рублей.
+
::20-й счёт 75 рублей, 26-й счёт 30 рублей, 44-1(неторговый) 18 рублей, 44-2(торговый) 50 рублей.
 
:Реализовали 15 штук: 5 штук - сторонним контрагентам, 10 штук через свой магазин.
 
:Реализовали 15 штук: 5 штук - сторонним контрагентам, 10 штук через свой магазин.
 
:Кроме того, через свой магазин реализовали на 96 рублей товара (вместе с НДС 20%) с закупочной стоимостью 40 рублей.
 
:Кроме того, через свой магазин реализовали на 96 рублей товара (вместе с НДС 20%) с закупочной стоимостью 40 рублей.
  
 
:выработка
 
:выработка
−
::Д43      К40              45 15 шт
+
::Д43      К40              75 15 шт
  
 
:себестоимость реализации ГП по прямым расходам
 
:себестоимость реализации ГП по прямым расходам
−
::Д90-2-1  К43контрагенты    15   5 шт   
+
::Д90-2-1  К43контрагенты    25   5 шт   
−
::Д90-2-1  К43магазин        30 10 шт   
+
::Д90-2-1  К43магазин        50 10 шт   
  
 
:реализация ГП контрагентам
 
:реализация ГП контрагентам
Строка 88: Строка 87:
 
:реализация в розницу
 
:реализация в розницу
 
::Д50      К90-1-1          154  10 шт
 
::Д50      К90-1-1          154  10 шт
 +
::Д00-79  К00-41          100  10 шт
 +
::Д00-79  К00-42            54 
 
::Д90-3-1  К68-1-1          14   
 
::Д90-3-1  К68-1-1          14   
 
::Д50      К90-1-2          96  
 
::Д50      К90-1-2          96  
Строка 106: Строка 107:
  
 
:прибыль в бухучёте:
 
:прибыль в бухучёте:
−
::Д90-9-1  К99              123,20 (55-5 + 154-14 -(30+6+30,80))
+
::Д90-9-1  К99              48,20 (55-5 + 154-14 - 75 - (30+6+30,80))
−
::Д90-9-2  К99                 9,80 (96-16 - (96-56) - (12+19,20))
+
::Д90-9-2  К99               8,80 (96-16 - (96-56) - (12+19,20))
−
 
+
Итоговая прибыль согласно бухучёту 57 рублей. Проверим, подсчитывая общие затраты предприятия:<br>
 +
выручка 90-1 (55+154+96)  минус  НДС 90-3 (5+14+16)  минус  себестоимость 90-2 (75+30+18+50+40) = 57 рублей
  
 
Что получим в сведениях:<br/>
 
Что получим в сведениях:<br/>
 
''Прибыль ПРОИЗВОДСТВА:''
 
''Прибыль ПРОИЗВОДСТВА:''
 
:''от реализации готовой продукции, отгруженной сторонним покупателям''
 
:''от реализации готовой продукции, отгруженной сторонним покупателям''
−
:: выручка: 55
+
:: выручка: 55 (5шт по 11 рублей)
−
:: минус затраты прямые: 15
+
:: минус затраты прямые: 25 (75 * 5шт / 15шт)
−
:: минус затраты косвенные: 12 = (30(сч26) + 6(сч44)) х 5шт/15шт  
+
:: минус затраты косвенные: 16 = (30(сч26) + 18(сч44)) х 5шт/15шт  
 
:: минус НДС: 5
 
:: минус НДС: 5
−
::равно
+
::равно 7
 
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть''
 
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть''
−
:: выручка: Д00-79 К00-41 + расчётный НДС** от этой оптовой суммы (т.е. в отпускных)
+
:: выручка: 110 (10шт по 10 рублей) * 1,1(10% НДС)
−
:: минус прямые: Д90-2-1 К40,43 в части, относящейся к гот. продукции в рознице
+
:: минус прямые: 50 (75 * 10шт / 15шт)
−
:: минус косвенные: часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице
+
:: минус косвенные: 32 = (30(сч26) + 18(сч44)) х 10шт/15шт
−
:: минус расчётный НДС** от выручки
+
:: минус НДС 10
 +
::равно 18
  
 
''Прибыль ТОРГОВЛИ:''
 
''Прибыль ТОРГОВЛИ:''
 
:''от розничной торговли покупными товарами''
 
:''от розничной торговли покупными товарами''
−
:: 90-1-торговля (выручка с НДС)
+
:: наценка: 96
−
:: минус 90-2-торговля
+
:: минус прямые: 40 (Дт90-2-2 К41 и 42, т.е. стоимость приобретения проданного товара у поставщика)
−
:: минус 90-3-торговля
+
:: минус издержки: 19,20
−
:: (т.е. 90-9-торговля)
+
:: минус НДС: 16
 +
::равно 10,80
 
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть;;
 
:''от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть;;
−
:: Д00-42 К00-41 минус расчётный НДС* от оптовой суммы Д00-79 К00-41 (реализованная торг. наценка, включающая в себя НДС НЕ с розницы, а только с наценки)
+
:: наценка с НДС с наценки: 44 (54-10)
−
:: минус Д90-2-1 К44-торг
+
:: минус издержки: 30,80
−
:: минус расчётный НДС  
+
:: минус НДС с наценки
  
  

Версия 10:05, 12 октября 2020

Ttl Profit.PNG


Потребность в сведениях продиктована желанием разделить прибыль 90-9-1 от продажи собственной готовой продукции через розничную торговую сеть на

прибыль от производства = Оптовая (без НДС) минус Себестоимость производства
и прибыль от торговли = Розничная минус НДС с розницы минус Оптовая (без НДС) минус Коммерческие расходы.
(Напоминаем, что оптовая - цена без НДС, отпускная - цена с НДС).

Прибыль в сведениях вычисляется следующим образом:

Прибыль ПРОИЗВОДСТВА:

от реализации готовой продукции, отгруженной сторонним покупателям
выручка: 90-1-1 кроме Д50,57 К90-1-1 (выручка с НДС кроме выручки от гот. продукции в рознице)
минус затраты прямые: Д90-2-1 К40,43 кроме части, относящейся к гот. продукции в рознице
минус затраты косвенные: (Д90-2-1 кроме К40,43,К44-торг) минус (часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице)
минус НДС: 90-3-1 кроме НДС по розничной торговле (т.е. кроме НДС из счетов-фактур HOS)
от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть
выручка: Д00-79 К00-41 + расчётный_НДС_от_оптовой* суммы (т.е. в отпускных)
минус прямые: Д90-2-1 К40,43 в части, относящейся к гот. продукции в рознице
минус косвенные: часть Д90-2-1 К26,44-неторг, относящаяся к гот. продукции в рознице
минус расчётный_НДС_от_оптовой*

Прибыль ТОРГОВЛИ:

от розничной торговли покупными товарами
наценка (Д90-2-2 42 с обратным знаком, включает в себя НДС с розницы)
минус издержки (Д90-2-2 кроме К41,42)
минус НДС с розницы
от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть
наценка Д00-42 К00-41 (включает в себя НДС с розницы)
минус Д90-2-1 К44-торг
минус НДС с розницы

411 Примечания:
1) "часть, относящаяся к гот. продукции в рознице" определяется для каждого ассортимента пропорцией (по кг) реализованного через торговую сеть (Д90-2-1 К43R20) относительно общей реализации (Д90-2-1 К43).
2) проводки Д00-42,00-79 К00-41 собираются только по документам с типами HOS (ввод остатков) и CAR (ПКО).


Обратите внимание:
коммерческие расходы Д90-2-1 К44-2(торговля) уменьшают "прибыль торговли" готовой продукцией, несмотря на Дт 90-2-1.

Прибыль от остальных видов деятельности:

90-1-Х - 90-2-Х - 90-3-Х, т.е. 90-9-Х

Прибыль внереализационная:

91-1статья - 91-2статья кроме К68-НДС - 91статья 68-НДС


Ttl Profit1.PNG


Итог по колонке прибыль может на несколько копеек не совпасть с итоговым свёрнутым оборотом 90-9 и 91-9 за тот же месяц, т.к. часть данных в сведениях получается РАСПРЕДЕЛЕНИЕМ затрат и формируется с округлением.


Возможна дальнейшая детализация сведений: с точностью до производства/магазина и номенклатуры/статьи затрат:


Ttl Profit2.PNG


Чтобы было наглядней, на примере:
У некоторого изделия

Оптовая (без НДС) цена по базовому прайсу (без НДС) 10 рублей
Отпускная (с НДС) 11 рублей
Розничная (с НДС) 15,40 (в т.ч. НДС 1,40)
Итоговые затраты на выработку:
20-й счёт 75 рублей, 26-й счёт 30 рублей, 44-1(неторговый) 18 рублей, 44-2(торговый) 50 рублей.
Реализовали 15 штук: 5 штук - сторонним контрагентам, 10 штук через свой магазин.
Кроме того, через свой магазин реализовали на 96 рублей товара (вместе с НДС 20%) с закупочной стоимостью 40 рублей.
выработка
Д43 К40 75 15 шт
себестоимость реализации ГП по прямым расходам
Д90-2-1 К43контрагенты 25 5 шт
Д90-2-1 К43магазин 50 10 шт
реализация ГП контрагентам
Д62 К90-1-1 55 5 шт
Д90-3-1 К68-1 5
реализация в розницу
Д50 К90-1-1 154 10 шт
Д00-79 К00-41 100 10 шт
Д00-79 К00-42 54
Д90-3-1 К68-1-1 14
Д50 К90-1-2 96
Д90-3-1 К68-1-2 16
себестоимость реализации покупного товара в розницу по прямым расходам
90-2-2 К41-2 96
90-2-2 К42 -56
себестоимость реализации ГП по косвенным расходам
Д90-2-1 К26 30
Д90-2-1 К44-1 6 (5/15 от 18) по кг отрузки
Д90-2-2 К44-1 12 (10/15 от 18)
издержки торговли
Д90-2-1 К44-2 30,80 (154/250 от 50) по выручке
Д90-2-2 К44-2 19,20 (96/250 от 50)
прибыль в бухучёте:
Д90-9-1 К99 48,20 (55-5 + 154-14 - 75 - (30+6+30,80))
Д90-9-2 К99 8,80 (96-16 - (96-56) - (12+19,20))

Итоговая прибыль согласно бухучёту 57 рублей. Проверим, подсчитывая общие затраты предприятия:
выручка 90-1 (55+154+96) минус НДС 90-3 (5+14+16) минус себестоимость 90-2 (75+30+18+50+40) = 57 рублей

Что получим в сведениях:
Прибыль ПРОИЗВОДСТВА:

от реализации готовой продукции, отгруженной сторонним покупателям
выручка: 55 (5шт по 11 рублей)
минус затраты прямые: 25 (75 * 5шт / 15шт)
минус затраты косвенные: 16 = (30(сч26) + 18(сч44)) х 5шт/15шт
минус НДС: 5
равно 7
от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть
выручка: 110 (10шт по 10 рублей) * 1,1(10% НДС)
минус прямые: 50 (75 * 10шт / 15шт)
минус косвенные: 32 = (30(сч26) + 18(сч44)) х 10шт/15шт
минус НДС 10
равно 18

Прибыль ТОРГОВЛИ:

от розничной торговли покупными товарами
наценка: 96
минус прямые: 40 (Дт90-2-2 К41 и 42, т.е. стоимость приобретения проданного товара у поставщика)
минус издержки: 19,20
минус НДС: 16
равно 10,80
от розничной торговли готовой продукцией, реализованной через собственную торг. сеть;;
наценка с НДС с наценки: 44 (54-10)
минус издержки: 30,80
минус НДС с наценки


На том же простом примере поясним, почему нельзя просто отнести Д00-79 К00-41 к производству готовой продукции,
а Д00-42 К00-41 - к торговле готовой продукцией.

Итак: оптовая (без НДС) цена батона 10 рублей, розничная цена 15,40.
Предположим, продали 1 батон: 

Д50     К90-1-1   15.40
Д00-79  К00-41    10.00
Д00-42  К00-41     5.40
Д90-3-1 К68        1.40 (в т.ч. от 15,40)

15.40 розницы с НДС = 14.00 без НДС + 1.40 НДС = 11 отпускной (10 + 1 НДС) и 4.40 наценки (4 + 0.40 НДС)

Вот и получается, что в наценке Д00-42 К00-41 5.40
находится НДС с со всей розницы: 1.00 + 0.40.

И к "производственной" части из торговли нужно отнести не только 10 рублей оптовой цены Д00-79 К00-41, но и рубль НДС из наценки Д00-42 К00-41.

Простейший пример формирования этих сведений в части реализации готовой продукции:

Выработано 12 батонов (плановая себестоимость 8 рублей за шт, фактическая 7 рублей, оптовая 10, отпускная 11, розница 15.40).
Из них 8 отгружены сторонним покупателям, 2 - через свой магазин. Управленческие расходы 15 рублей. Коммерческие расходы по отгрузке 5 рублей, коммерческие в торговле 1,50. Входящего остатка на 43 счёте нет, выходящий остаток 2 штуки (12 выработано, 10 реализовано). 

Д43    К40   96.00  (12шт * 8.00)  выработка
Д40    К20   84.00  (12шт * 7.00)  прямые затраты
Д26    К...  15.00  управленческие
Д44-1  К...   5.00  коммерческие по отгрузке
Д44-2  К...   1.50  коммерческие в торговле

Д90-2-1  К43экспедиция  64.00 (8шт * 8.00) отгрузка по плановой
Д90-2-1  К43магазин     16.00 (2шт * 8.00) отгрузка по плановой
Д90-2-1  К40            -8.00 (8шт * (7-8)) дооценка отгрузки до фактической 
Д43эксп  К40            -2.00 (2шт * (7-8)) дооценка остатка до фактической

Д90-2-1  К26            15.00
Д90-2-1  К44-1           5.00
Д90-2-1  К44-2           1.50

Д50      К90-1-1        30.80  (2шт * 15.40)
Д00-79   К00-41         20.00  (2шт * 10)     
Д00-42   К00-41         10.80  (2шт * (15.40-10))
Д90-3-1  К68             2.80  (в т.ч. от 30.80)
Д62      К90-1-1        88.00  (8шт * 11)
Д90-3-1  К68             8.00  (в т.ч. от 88.00)

Д90-9-1  К99            16.50  (30.80-2.80 + 88-8 -64-16 -(-8-2) -15-5-1.50)

Что увидим в сведениях.
Прибыль от производства:
  реализация сторонним покупателям
    выручка минус НДС
      Д62 К90-1-1                             88.00
      минус Д90-3-1 К68 кроме счетов торговли -8.00
    прямые 
      Д90-2-1 К43экспедиция                   64.00 
      доля 8/10 от Д90-2-1 К40 (-10)          -8.00
    косвенные
      доля 8/10 от Д90-2-1 К26 (15)           12.00  
      доля 8/10 от Д90-2-1 К44-1 (5)           4.00  
    прибыль                                    8.00
  реализация через розничную торговлю
    выручка без НДС
      Д00-79 К00-41                           20.00
    прямые 
      Д90-2-1 К43магазин                      16.00 
      доля 2/10 от Д90-2-1 К40 (-10)          -2.00
    косвенные
      доля 2/10 от Д90-2-1 К26 (15)            3.00  
      доля 2/10 от Д90-2-1 К44-1 (5)           1.00  
    прибыль                                    2.00
Прибыль от торговли:
  реализация через розничную торговлю
    выручка без НДС
      Д00-42 К00-41                           10.80
      минус НДС с оптовой (10% от 20.00)      -2.00
      минус НДС с наценки (10% от 30.80-22)   -0.80
    косвенные
      Д90-2-1 К44-2                            1.50
    прибыль                                    6.50
Итоговая прибыль 8 + 2 + 6.50 = 16.50, как в бухучёте на 90-9-1.

Эти же сведения доступны в модулях Отдел маркетинга, Управленческий анализ:
Бюджеты и прибыльность - Себестоимость и прибыльность - По данным БУ (проводкам)
Розничная торговля: Сведения
и Плановый отдел: Сведения - Себестоимость и прибыльность по данным БУ.

Источник — «https://wiki.sftserv.ru/index.php?title=12.12.2017_(М)_НОВЫЕ_СВЕДЕНИЯ_О_ПРИБЫЛЬНОСТИ_ПРЕДПРИЯТИЯ_В_РАЗРЕЗЕ_ПРОИЗВОДСТВ_И_ТОРГОВЫХ_ПРЕДПРИЯТИЙ&oldid=39139»