21.01.2021 (М) НУ: УЧЁТ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НУ — различия между версиями

Материал из Фабиус wiki
Перейти к: навигация, поиск
м
м
 
(не показано 45 промежуточных версий этого же участника)
Строка 1: Строка 1:
 
<font size=4>
 
<font size=4>
−
1. В Плане счетов должны присутствовать субсчета 76-го «Арендные обязательства» и «Задолженность по лизинговым платежам» и субсчёт 19-го «НДС по договору лизинга» (номера субсчетов - на ваше усмотрение и согласно вашему плану счетов: ниже всего лишь пример).
+
1. В Плане счетов должны присутствовать субсчета 76-го «Арендные обязательства» и «Задолженность по лизинговым платежам» и субсчёт 19-го «НДС по договору лизинга» (номера субсчетов - на ваше усмотрение и согласно вашему плану счетов: ниже всего лишь пример, счета которого используются в пункте 3).
  
 
[[файл:NU_LSNG1.PNG]]
 
[[файл:NU_LSNG1.PNG]]
  
  
−
2. В спр-ке Инвентарных карточек ОС (R143) у "лизинговых ОС" нужно заполнить поле:
+
2. В спр-ке Инвентарных карточек ОС (R143) у "лизинговых" ОС нужно заполнить поле:
  
 
[[файл:NU_LSNG2.PNG]]
 
[[файл:NU_LSNG2.PNG]]
  
−
Это признак того, что по этим ОС нужно формировать налоговые проводки по учёту лизинговых операций.
+
 
 +
По умолчанию это признак того, что по этим ОС нужно формировать налоговые проводки по учёту лизинговых операций.
 +
 
 +
[[файл:NU_LSNG5.PNG]]
 +
 
 +
Однако вы можете выбрать любое иное условие в терминах реквизитов спр-ка R143: например, по "Счёту амортиз. отчислений" AMORTACNT='02-нужный субсчёт',<br/>
 +
и занести его в параметр "Условие лизинга/аренды для налоговых разниц в терминах реквизитов R143", например:
 +
 
 +
[[файл:NU_LSNG6.PNG]]
  
  
Строка 16: Строка 24:
 
[[файл:NU_LSNG3.PNG]]
 
[[файл:NU_LSNG3.PNG]]
  
 +
Проводки на налоговые расходы по лизинговым платежам формируются
 +
:3.1 либо при Авторасчёте НУ в целом за месяц - см. ниже варианты учёта А1, Б1, Б2,
 +
:3.2 либо по каждому ОС - с уменьшением налоговой первоначальной стоимости: в документе, где формируется проводка Д76.6 К76.7 (накладная прихода от поставщика) - см.ниже вариант учёта А2.
  
−
По F7 на них нужно внести условия отбора из проводок БУ:
+
В случае 3.1 по F7 на этих счетах !90-2-2-32, !90-9-3-32 нужно внести условия отбора из проводок БУ (на картинке ниже - субсчета с первого рисунка):
  
 
[[файл:NU_LSNG4.PNG]]
 
[[файл:NU_LSNG4.PNG]]
  
 +
Возможно, проводка Д76.6 К76.7 у вас формируется уже без НДС, тогда фрагмент <'68','19.6',.t.> и запятая перед ним не нужны.
  
−
4. По "лизинговым ОС" формируются проводки:
+
Согласно этой настройке при Авторасчёте НУ по "лизинговым" ОС сформируются проводки:
−
:Д!90-2-2-32 К!00 на сумму лизингового платежа:
+
:Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа:
−
::Д76-АрендныеОбязательства  К76-ЗадолжПоЛизингПлатежам
+
::Дт 76-АрендныеОбязательства  Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам
−
::минус
+
::и, если есть в настройке,
−
::Д68 К19-Лизинг
+
::минус Дт 68 Кт 19-Лизинг
−
::(согласно настройке на рисунке выше)
+
−
:минус налоговая амортизация "лизинговых" ОС.
+
  
 
И на ту же сумму НВР:
 
И на ту же сумму НВР:
−
:Д!90-9-3-32 К!00  
+
:Дт !90-9-3-32 Кт !00
 +
либо отрицательная ПР:
 +
:Дт !90-9-1-39 Кт !00
 +
 
 +
В случае 3.2 понадобятся только строки 2, 4 и 6 из представленных на рисунке выше.
 +
 
 +
На все упомянутые ниже разницы (!90-9-1-01,!90-9-1-39 и !90-9-3-32) стандартным образом сформируются соответственно ПНО и ОНО в документе Анализ разниц.
 +
 
 +
 
 +
4. '''Дальнейший учёт зависит от того, будете ли вы показывать "лизинговое" ОС в НУ на !01 и - необязательно - на !02.'''<br/>
 +
4.1. Если в документе ввода в эксплуатацию вы укажете первоначальную стоимость (предполагается, что она больше лимита) по НУ, такое ОС будет учитываться в НУ.<br/>
 +
В этом случае - учёт по вариантам А1 или А2.<br/>
 +
Если же вводимый в эксплуатацию объект не ставят на учёт в НУ как ОС: нет первоначальной в НУ, а, следовательно, нет и учёта на !01,!02 ни в количестве, ни в сумме, - учёт по вариантам Б1 или Б2.
 +
 
 +
4.2. Переключением между вариантами А1/А2, Б1/Б2 управляет '''параметр LSNG_AMDFR'''<br/>
 +
"Счёт разницы для "лизинговых" ОС" в модуле Налоговый учёт, закладка "Настройка счетов".<br/>
 +
Умолчание !90-9-3-32 - это варианты А1 и Б1. Для вариантов А2 и Б2 нужно ставить !90-9-1-01.<br/>
 +
 
 +
[[файл:NU_LSNG7.PNG]]
 +
 
 +
ПУСТОЙ параметр LSNF_AMDFR (отсутствие счёта) означает, что при ваше предприятие использует собственную схему формирования разниц при начислении амортизации для "лизинговых" ОС, - дальнейшее описание вам неинтересно.
 +
 
 +
 
 +
<u>'''ВАРИАНТЫ А1 и А2. ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ НА !01.'''</u><br/>
 +
<u>ВАРИАНТ А1: ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ И НА !01, И НА !02.</u>
 +
 
 +
параметр LSNG_AMDFR=!90-9-3-32<br/>
 +
Начисляется амортизация и в БУ и в НУ, но амортизация НУ рассматривается как часть расходов по лизингу в НУ.<br/>
 +
</font>
 +
<font size=3>
 +
:Детальный пример: 
 +
:Ежемесячная амортизация БУ 16 тыс, амортизация НУ 13 тыс.
 +
:Документ Начисление амортизации:
 +
  Д44 К02 16 000  расходы БУ
 +
  Д!90-2-аморт К!02 13 000  расходы НУ
 +
  Д!90-9-2-01 К!00 3 000  ВВР в аморт.
 +
 
 +
  Д!90-2-2-32 К!00 -13 000 уменьшение расходов (Кт!00, поэтому начисленный износ !02 остаётся)
 +
  Д!90-9-3-32 К!00 -13 000 уменьшение НВР в лизинг. платежах
 +
 
 +
:Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0 (+13000 и -13000)
 +
:Пока итоговая разница (ВВР 3000 - НВР -13000) = ВВР 16 000
 +
 
 +
:Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 +
  Д!90-2-2-32 К!00 на сумму, предположим, 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 +
  Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
 +
 
 +
:Окончательно:
 +
::В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
 +
:::'''!90-2'''-2-01 амортизация +13 000
 +
:::'''!90-2'''-2-32            -13 000
 +
:::'''!90-2'''-2-32            +18 500
 +
:::13000 + -13000 + 18500 = 18500
 +
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
 +
:::ВВР приводим к НВР с обратным знаком '''!90-9'''-2-01 -3 000
 +
:::НВР '''!90-9'''-3-32        -13 000
 +
:::НВР '''!90-9'''-3-32        +18 500
 +
:::НВР -3000 + -13000 + 18500 = НВР 2500
 +
 
 +
 
 +
<u>ВАРИАНТ A2: ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ ТОЛЬКО НА !01 (!02 НЕТ).</u>
 +
 
 +
параметр LSNG_AMDFR=!90-9-1-01<br/>
 +
Амортизация начисляется только в БУ, и этой же в сумме формируется постоянная разница в амортизации !90-9-1-01.<br/>
 +
А в накладной прихода от поставщика по каждому "лизинговому" ОС формируется бухгалтерская проводка на лизинговые платежи (Д76.6 К76.7).<br/> 
 +
На ту же сумму в этом документе формируются проводки:
 +
Дт!90-2-2-32 инв.№  Кт!01-1 инв.№  на расходы по лизингу в НУ с уменьшением налоговой первоначальной стоимости !01
 +
Дт!90-9-1-39 инв.№  Кт!00          отрицательная НВР в лизинговых платежах
 +
 
 +
</font>
 +
<font size=3>
 +
:Тот же пример: 
 +
:Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
 +
:Документ Начисление амортизации:
 +
  Д44 К02 16 000  расходы БУ
 +
  Д!90-9-1-01 К!00 16 000  ПР "в амортизации"
 +
 
 +
:Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 +
  Д76.6 К76.7         18 500  лизинговый платёж (НЕ расходы в БУ)
 +
  Д!90-2-2-32 К!01 инв.№ 18 500  расходы НУ
 +
  Д!90-9-1-39 К!00 -18 500  ПР "в лизинговых платежах"
 +
 
 +
:В целом за месяц:
 +
::Расходы БУ 16 000, расходы НУ !90-2 18 500:
 +
:::'''!90-2'''-2-32            +18 500
 +
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
 +
:::ПР  '''!90-9'''-1-01  +16000
 +
:::ПР  '''!90-9'''-1-39  -18500
 +
:::ПР 16000 + -18500 = ПР -2500
 +
 
 +
 
 +
<u>'''ВАРИАНТЫ Б1 и Б2. ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ (НА !01).'''</u><br/>
 +
<u>ВАРИАНТ Б1: ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ, РАЗНИЦА В АМОРТИЗАЦИИ ПОДМЕНЯЕТСЯ РАЗНИЦЕЙ В ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖАХ</u>
 +
 
 +
LSNG_AMDFR=!90-9-3-32<br/>
 +
Амортизация начисляется только в БУ, но разница в амортизации (!90-9-...-01) вообще не формируется. Вместо неё в документе начисления амортизации возникает отрицательная НВР в лизинговых/арендных платежах !90-9-3-32 на сумму бухамортизации.<br/>
 +
Этот вариант нехорош тем, что многочисленные сведения по "разницам в амортизации" будут показывать лизинговые инв. номера как ОС с не корректно посчитанной разницей в амортизации.
 +
</font>
 +
<font size=3>
 +
:Тот же пример: 
 +
:Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
 +
:Документ Начисление амортизации:
 +
  Д44 К02 16 000  расходы БУ
 +
  Д!90-9-3-32 К!00 -16 000 НВР "НЕ в амортизации"
 +
 
 +
:Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0
 +
:Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
 +
 
 +
:Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 +
  Д!90-2-2-32 К!00 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 +
  Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
 +
 
 +
:Окончательно:
 +
::В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
 +
:::'''!90-2'''-2-32      +18 500
 +
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
 +
:::НВР '''!90-9'''-3-32  +18500
 +
:::НВР '''!90-9'''-3-32  -16000
 +
:::НВР 18500 + -16000 = НВР 2500
 +
 
 +
 
 +
<u>ВАРИАНТ Б2: ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ, РАЗДЕЛЬНО ФОРМИРУЕТСЯ РАЗНИЦА В АМОРТИЗАЦИИ И РАЗНИЦА В ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖАХ.</u>
 +
 
 +
LSNG_AMDFR=!90-9-1-01<br/>
 +
Амортизация начисляется только в БУ, и параллельно возникает постоянная разница !90-9-1-01 на сумму бухамортизации, которая рассматривается как уменьшение НВР в лизинговых платежах (см. пункт 3)
 +
</font>
 +
<font size=3>
 +
:Тот же пример: 
 +
:Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
 +
:Документ Начисление амортизации:
 +
  Д44 К02 16 000  расходы БУ
 +
  Д!90-9-1-01 К!00 16 000  ПР в аморт.
 +
 
 +
:Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0
 +
:Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
 +
 
 +
:Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 +
  Д!90-2-2-32 К!00 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 +
  Д!90-9-1-39 К!00 -18 500 ПР на ту же сумму с обратным знаком
 +
 
 +
:Окончательно:
 +
::В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
 +
:::'''!90-2'''-2-32            +18 500
 +
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
 +
:::ПР '''!90-9'''-1-39        -18500
 +
:::ПР '''!90-9'''-1-01          16000
 +
:::ПР -18500 + 16000 = ПР -2500
 +
 
  
−
На последнюю проводку (изменение разницы) стандартным образом формируется ОНО в документе Анализ разниц.
+
Ещё раз напоминаем:<br/>
 +
Переключением между вариантами А1/А2, Б1/Б2 управляет параметр<br/>
 +
"Счёт разницы для "лизинговых" ОС" <br/>
 +
в модуле Налоговый учёт, закладка "Настройка счетов".<br/>
 +
Умолчание !90-9-3-32 - это варианты А1 и Б1, Для вариантов А2 и Б2 нужно ставить !90-9-1-01.
  
−
Налоговые проводки по лизингу формируются в документах Начисление амортизации и Доходы-расходы для налога на прибыль.<br/>
 
−
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации за нужные периоды.
 
  
 +
Налоговые проводки по разнице в лизинговых расходах формируются в документах Начисление амортизации, Накладная прихода от поставщика (необязательно) и Доходы-расходы для налога на прибыль.<br/>
 +
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации и накладных прихода от поставщика за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды.<br/>
 +
Либо внести изменения за прошлые периоды бухсправкой.
  
 
</font>
 
</font>

Текущая версия на 13:46, 15 декабря 2023

1. В Плане счетов должны присутствовать субсчета 76-го «Арендные обязательства» и «Задолженность по лизинговым платежам» и субсчёт 19-го «НДС по договору лизинга» (номера субсчетов - на ваше усмотрение и согласно вашему плану счетов: ниже всего лишь пример, счета которого используются в пункте 3).

NU LSNG1.PNG


2. В спр-ке Инвентарных карточек ОС (R143) у "лизинговых" ОС нужно заполнить поле:

NU LSNG2.PNG


По умолчанию это признак того, что по этим ОС нужно формировать налоговые проводки по учёту лизинговых операций.

NU LSNG5.PNG

Однако вы можете выбрать любое иное условие в терминах реквизитов спр-ка R143: например, по "Счёту амортиз. отчислений" AMORTACNT='02-нужный субсчёт',
и занести его в параметр "Условие лизинга/аренды для налоговых разниц в терминах реквизитов R143", например:

NU LSNG6.PNG


3. В Плане счетов налогового учёта уже есть счета:

NU LSNG3.PNG

Проводки на налоговые расходы по лизинговым платежам формируются

3.1 либо при Авторасчёте НУ в целом за месяц - см. ниже варианты учёта А1, Б1, Б2,
3.2 либо по каждому ОС - с уменьшением налоговой первоначальной стоимости: в документе, где формируется проводка Д76.6 К76.7 (накладная прихода от поставщика) - см.ниже вариант учёта А2.

В случае 3.1 по F7 на этих счетах !90-2-2-32, !90-9-3-32 нужно внести условия отбора из проводок БУ (на картинке ниже - субсчета с первого рисунка):

NU LSNG4.PNG

Возможно, проводка Д76.6 К76.7 у вас формируется уже без НДС, тогда фрагмент <'68','19.6',.t.> и запятая перед ним не нужны.

Согласно этой настройке при Авторасчёте НУ по "лизинговым" ОС сформируются проводки:

Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа:
Дт 76-АрендныеОбязательства Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам
и, если есть в настройке,
минус Дт 68 Кт 19-Лизинг

И на ту же сумму НВР:

Дт !90-9-3-32 Кт !00

либо отрицательная ПР:

Дт !90-9-1-39 Кт !00

В случае 3.2 понадобятся только строки 2, 4 и 6 из представленных на рисунке выше.

На все упомянутые ниже разницы (!90-9-1-01,!90-9-1-39 и !90-9-3-32) стандартным образом сформируются соответственно ПНО и ОНО в документе Анализ разниц.


4. Дальнейший учёт зависит от того, будете ли вы показывать "лизинговое" ОС в НУ на !01 и - необязательно - на !02.
4.1. Если в документе ввода в эксплуатацию вы укажете первоначальную стоимость (предполагается, что она больше лимита) по НУ, такое ОС будет учитываться в НУ.
В этом случае - учёт по вариантам А1 или А2.
Если же вводимый в эксплуатацию объект не ставят на учёт в НУ как ОС: нет первоначальной в НУ, а, следовательно, нет и учёта на !01,!02 ни в количестве, ни в сумме, - учёт по вариантам Б1 или Б2.

4.2. Переключением между вариантами А1/А2, Б1/Б2 управляет параметр LSNG_AMDFR
"Счёт разницы для "лизинговых" ОС" в модуле Налоговый учёт, закладка "Настройка счетов".
Умолчание !90-9-3-32 - это варианты А1 и Б1. Для вариантов А2 и Б2 нужно ставить !90-9-1-01.

NU LSNG7.PNG

ПУСТОЙ параметр LSNF_AMDFR (отсутствие счёта) означает, что при ваше предприятие использует собственную схему формирования разниц при начислении амортизации для "лизинговых" ОС, - дальнейшее описание вам неинтересно.


ВАРИАНТЫ А1 и А2. ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ НА !01.
ВАРИАНТ А1: ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ И НА !01, И НА !02.

параметр LSNG_AMDFR=!90-9-3-32
Начисляется амортизация и в БУ и в НУ, но амортизация НУ рассматривается как часть расходов по лизингу в НУ.

Детальный пример:
Ежемесячная амортизация БУ 16 тыс, амортизация НУ 13 тыс.
Документ Начисление амортизации:
 Д44		К02 		16 000  расходы БУ
 Д!90-2-аморт	К!02		13 000  расходы НУ
 Д!90-9-2-01	К!00		 3 000  ВВР в аморт.

 Д!90-2-2-32	К!00		-13 000 уменьшение расходов (Кт!00, поэтому начисленный износ !02 остаётся)
 Д!90-9-3-32	К!00		-13 000 уменьшение НВР в лизинг. платежах
Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0 (+13000 и -13000)
Пока итоговая разница (ВВР 3000 - НВР -13000) = ВВР 16 000
Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 Д!90-2-2-32 	К!00	 на сумму, предположим, 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 Д!90-9-3-32 	К!00	 на ту же сумму
Окончательно:
В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
!90-2-2-01 амортизация +13 000
!90-2-2-32 -13 000
!90-2-2-32 +18 500
13000 + -13000 + 18500 = 18500
В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
ВВР приводим к НВР с обратным знаком !90-9-2-01 -3 000
НВР !90-9-3-32 -13 000
НВР !90-9-3-32 +18 500
НВР -3000 + -13000 + 18500 = НВР 2500


ВАРИАНТ A2: ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ ТОЛЬКО НА !01 (!02 НЕТ).

параметр LSNG_AMDFR=!90-9-1-01
Амортизация начисляется только в БУ, и этой же в сумме формируется постоянная разница в амортизации !90-9-1-01.
А в накладной прихода от поставщика по каждому "лизинговому" ОС формируется бухгалтерская проводка на лизинговые платежи (Д76.6 К76.7).
На ту же сумму в этом документе формируются проводки: 

Дт!90-2-2-32 инв.№   Кт!01-1 инв.№   на расходы по лизингу в НУ с уменьшением налоговой первоначальной стоимости !01
Дт!90-9-1-39 инв.№   Кт!00           отрицательная НВР в лизинговых платежах

Тот же пример:
Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
Документ Начисление амортизации:
 Д44		К02 		 16 000  расходы БУ
 Д!90-9-1-01	К!00		 16 000  ПР "в амортизации"
Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 Д76.6 	К76.7	         18 500  лизинговый платёж (НЕ расходы в БУ)
 Д!90-2-2-32	К!01 инв.№	 18 500  расходы НУ
 Д!90-9-1-39	К!00		-18 500  ПР "в лизинговых платежах"
В целом за месяц:
Расходы БУ 16 000, расходы НУ !90-2 18 500:
!90-2-2-32 +18 500
В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
ПР !90-9-1-01 +16000
ПР !90-9-1-39 -18500
ПР 16000 + -18500 = ПР -2500


ВАРИАНТЫ Б1 и Б2. ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ (НА !01).
ВАРИАНТ Б1: ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ, РАЗНИЦА В АМОРТИЗАЦИИ ПОДМЕНЯЕТСЯ РАЗНИЦЕЙ В ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖАХ

LSNG_AMDFR=!90-9-3-32
Амортизация начисляется только в БУ, но разница в амортизации (!90-9-...-01) вообще не формируется. Вместо неё в документе начисления амортизации возникает отрицательная НВР в лизинговых/арендных платежах !90-9-3-32 на сумму бухамортизации.
Этот вариант нехорош тем, что многочисленные сведения по "разницам в амортизации" будут показывать лизинговые инв. номера как ОС с не корректно посчитанной разницей в амортизации.

Тот же пример:
Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
Документ Начисление амортизации:
 Д44		К02 		 16 000  расходы БУ
 Д!90-9-3-32	К!00		-16 000 НВР "НЕ в амортизации"
Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0
Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 Д!90-2-2-32 	К!00	 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 Д!90-9-3-32 	К!00	 на ту же сумму
Окончательно:
В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
!90-2-2-32 +18 500
В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
НВР !90-9-3-32 +18500
НВР !90-9-3-32 -16000
НВР 18500 + -16000 = НВР 2500


ВАРИАНТ Б2: ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ, РАЗДЕЛЬНО ФОРМИРУЕТСЯ РАЗНИЦА В АМОРТИЗАЦИИ И РАЗНИЦА В ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖАХ.

LSNG_AMDFR=!90-9-1-01
Амортизация начисляется только в БУ, и параллельно возникает постоянная разница !90-9-1-01 на сумму бухамортизации, которая рассматривается как уменьшение НВР в лизинговых платежах (см. пункт 3)

Тот же пример:
Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
Документ Начисление амортизации:
 Д44		К02 		16 000  расходы БУ
 Д!90-9-1-01	К!00		16 000  ПР в аморт.
Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0
Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
Авторасчёт НУ (если вариант 3.1) либо документ, где формируется проводка Д76.6 К76.7, - накладная прихода от поставщика (если вариант 3.2):
 Д!90-2-2-32 	К!00	 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6)
 Д!90-9-1-39 	К!00	-18 500 ПР на ту же сумму с обратным знаком
Окончательно:
В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
!90-2-2-32 +18 500
В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
ПР !90-9-1-39 -18500
ПР !90-9-1-01 16000
ПР -18500 + 16000 = ПР -2500


Ещё раз напоминаем:
Переключением между вариантами А1/А2, Б1/Б2 управляет параметр
"Счёт разницы для "лизинговых" ОС"
в модуле Налоговый учёт, закладка "Настройка счетов".
Умолчание !90-9-3-32 - это варианты А1 и Б1, Для вариантов А2 и Б2 нужно ставить !90-9-1-01.


Налоговые проводки по разнице в лизинговых расходах формируются в документах Начисление амортизации, Накладная прихода от поставщика (необязательно) и Доходы-расходы для налога на прибыль.
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации и накладных прихода от поставщика за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды.
Либо внести изменения за прошлые периоды бухсправкой.

Источник — «https://wiki.sftserv.ru/index.php?title=21.01.2021_(М)_НУ:_УЧЁТ_ЛИЗИНГОВЫХ_ОПЕРАЦИЙ_В_НУ&oldid=43396»