22.09.2016 (М) НУ: ТИП РАСХОДОВ и РАЗНИЦ ПРИ ВВОДЕ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ ПРЕДМЕТА СТОИМОСТЬЮ НЕ БОЛЕЕ ЛИМИТА — различия между версиями
Maria (обсуждение | вклад) (Новая страница: «<font size="4"> Новый параметр (модуль Налоговый учёт - Параметры модуля, закладка Прочие, парам…») |
Maria (обсуждение | вклад) м |
||
| Строка 10: | Строка 10: | ||
Проводки по НУ: | Проводки по НУ: | ||
| + | |||
| + | {| class="wikitable" | ||
| + | !colspan="5"| | ||
| + | |- | ||
| + | !Дебет | ||
| + | !Кредит | ||
| + | !Сумма | ||
| + | !Кол-во | ||
| + | |- | ||
| + | |!01-1 | ||
| + | |!00 | ||
| + | |первоначальная | ||
| + | |1 шт | ||
| + | |Появилось ОС - первоначальная на !01 | ||
| + | |- | ||
| + | |!90-2-1-... или !90-2-2-02-... | ||
| + | |!02-1 | ||
| + | |первоначальная | ||
| + | |1 шт | ||
| + | |ОС полностью самортизировано, расходы "амортизация" | ||
| + | |- | ||
| + | |!90-9-3-01 | ||
| + | |!00 | ||
| + | |первоначальная | ||
| + | | | ||
| + | |НВР с типом "в амортизации" | ||
| + | |- | ||
| + | |} | ||
::Дт!01-1 Кт!08 | ::Дт!01-1 Кт!08 | ||
::Дт!90-2-амортизация Кт!02-1 | ::Дт!90-2-амортизация Кт!02-1 | ||
Версия 09:41, 22 сентября 2016
Новый параметр (модуль Налоговый учёт - Параметры модуля, закладка Прочие, параметр MUlimAsMat)
"Предмет стоимостью не более лимита считать ОС (есть на !01, !02)=ДА или материалом (нет на !01, !02)=НЕТ?"
определяет, какого типа расходы и разницы Вы хотите видеть при вводе в эксплуатацию с Кт 08-го счёта предмета, стоимость которого не больше текущего лимита. (На начало 2016 это 40 000. Лимит задаётся в Параметрах модуля Основные средства.)
Если с Вашей точки зрения вводимый предмет в НУ - это ОС, т.е. он при вводе НЕ СПИСЫВАЕТСЯ, а просто ПОЛНОСТЬЮ АМОРТИЗИРУЕТСЯ, то получается а) тип расходов - амортизация б) налогооблагаемая разница в) тип разницы - в амортизации.
Проводки по НУ:
| Дебет | Кредит | Сумма | Кол-во | |
|---|---|---|---|---|
| !01-1 | !00 | первоначальная | 1 шт | Появилось ОС - первоначальная на !01 |
| !90-2-1-... или !90-2-2-02-... | !02-1 | первоначальная | 1 шт | ОС полностью самортизировано, расходы "амортизация" |
| !90-9-3-01 | !00 | первоначальная | НВР с типом "в амортизации" | |
- Дт!01-1 Кт!08
- Дт!90-2-амортизация Кт!02-1
Если же Вы считаете, что этот предмет СПИСЫВАЕТСЯ, т.е. на !01 и !02 в НУ его вообще нет, то у нас
а) 2 разницы и б) обе постоянные:
1-я разница возникает в момент ввода ОС в НУ появились МАТЕРИАЛЬНЫЕ затраты, а вовсе не амортизация в НУ, которой пока нет в БУ
2-я разница во все месяцы амортизации ОС в БУ будет возникать постоянная разница в амортизации: в БУ расход этого типа есть, а в НУ нет, не было и не будет такого ОС: был материал, который сразу списали , а не ОС, так как на счёте !01 это предмет даже не появлялся.
Если Вы считаете, что отложенные налоговые обязательства и активы в аналитическом учете нужно отражать дифференцированно по видам активов и обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая или вычитаемая временная разница, то придётся решить для себя, какой из вариантов выбрать.
Если же нет, то вам, скорей, нужен первый вариант.
