22.09.2016 (М) НУ: ТИП РАСХОДОВ и РАЗНИЦ ПРИ ВВОДЕ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ ПРЕДМЕТА СТОИМОСТЬЮ НЕ БОЛЕЕ ЛИМИТА — различия между версиями
Maria (обсуждение | вклад) м |
Maria (обсуждение | вклад) |
||
| Строка 4: | Строка 4: | ||
"Предмет стоимостью не более лимита считать ОС (есть на !01, !02)=ДА или материалом (нет на !01, !02)=НЕТ?" | "Предмет стоимостью не более лимита считать ОС (есть на !01, !02)=ДА или материалом (нет на !01, !02)=НЕТ?" | ||
| − | определяет, <u>какого типа расходы и разницы Вы хотите видеть при вводе в эксплуатацию с Кт 08-го | + | определяет, <u>какого типа расходы и разницы Вы хотите видеть при вводе в эксплуатацию с Кт 08-го счёта предмета, стоимость которого не больше текущего лимита</u>.<br/>(На начало 2016 это 40 000. Лимит задаётся в Параметрах модуля Основные средства.) |
| + | |||
| + | Если Вы по-прежнему считаете, что отложенные налоговые обязательства и активы в аналитическом учете нужно отражать дифференцированно по видам активов и обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая или вычитаемая временная разница (редакция ПБУ 18 2002 года), то придётся решить для себя, какой из изложенных ниже вариантов выбрать. | ||
| + | |||
| + | Если же Вам ближе последняя редакция ПБУ 18, где положение | ||
| + | |||
| + | |||
Если с Вашей точки зрения вводимый предмет в НУ - это ОС, т.е. он при вводе НЕ СПИСЫВАЕТСЯ, а просто ПОЛНОСТЬЮ АМОРТИЗИРУЕТСЯ, то получается | Если с Вашей точки зрения вводимый предмет в НУ - это ОС, т.е. он при вводе НЕ СПИСЫВАЕТСЯ, а просто ПОЛНОСТЬЮ АМОРТИЗИРУЕТСЯ, то получается | ||
| Строка 38: | Строка 44: | ||
|- | |- | ||
|} | |} | ||
| − | |||
| − | |||
| + | Если же Вы считаете, что этот предмет СПИСЫВАЕТСЯ, т.е. это МПЗ (материально-производственные запасы) и на !01 и !02 в НУ его вообще нет, то получается | ||
| + | а) тип расходов - материальные б) две постоянные разницы в) первая разница - прочая, вторая - в амортизации. | ||
| + | 1-я разница возникает в момент ввода ОС: в НУ появились МАТЕРИАЛЬНЫЕ затраты (а вовсе НЕ "амортизация в НУ, которой пока нет в БУ"), которых в БУ не будет никогда, так как в БУ будут затраты по амортизации, а не материальные. | ||
| + | 2-я разница: во все месяцы амортизации ОС в БУ будет возникать постоянная разница в амортизации: в БУ расход этого типа есть, а в НУ нет, не было и не будет такого ОС: был материал, который сразу списали, а не ОС, так как на счёте !01 это предмет даже не появлялся. | ||
| − | + | Проводки по НУ: | |
| − | + | ||
| − | 1 | + | {| class="wikitable" |
| − | + | !colspan="5"| | |
| + | |- | ||
| + | !Дебет | ||
| + | !Кредит | ||
| + | !Сумма | ||
| + | !Кол-во | ||
| + | |- | ||
| + | |!01-1 | ||
| + | |!00 | ||
| + | |первоначальная | ||
| + | |1 шт | ||
| + | |Появилось ОС - первоначальная на !01 | ||
| + | |- | ||
| + | |!90-2-1-... или !90-2-2-02-... | ||
| + | |!02-1 | ||
| + | |первоначальная | ||
| + | |1 шт | ||
| + | |ОС полностью самортизировано, расходы "амортизация" | ||
| + | |- | ||
| + | |!90-9-3-01 | ||
| + | |!00 | ||
| + | |первоначальная | ||
| + | | | ||
| + | |НВР с типом "в амортизации" | ||
| + | |- | ||
| + | |} | ||
| − | |||
| − | |||
</font> | </font> | ||
Версия 09:54, 22 сентября 2016
Новый параметр (модуль Налоговый учёт - Параметры модуля, закладка Прочие, параметр MUlimAsMat)
"Предмет стоимостью не более лимита считать ОС (есть на !01, !02)=ДА или материалом (нет на !01, !02)=НЕТ?"
определяет, какого типа расходы и разницы Вы хотите видеть при вводе в эксплуатацию с Кт 08-го счёта предмета, стоимость которого не больше текущего лимита.
(На начало 2016 это 40 000. Лимит задаётся в Параметрах модуля Основные средства.)
Если Вы по-прежнему считаете, что отложенные налоговые обязательства и активы в аналитическом учете нужно отражать дифференцированно по видам активов и обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая или вычитаемая временная разница (редакция ПБУ 18 2002 года), то придётся решить для себя, какой из изложенных ниже вариантов выбрать.
Если же Вам ближе последняя редакция ПБУ 18, где положение
Если с Вашей точки зрения вводимый предмет в НУ - это ОС, т.е. он при вводе НЕ СПИСЫВАЕТСЯ, а просто ПОЛНОСТЬЮ АМОРТИЗИРУЕТСЯ, то получается а) тип расходов - амортизация б) налогооблагаемая разница в) тип разницы - в амортизации.
Проводки по НУ:
| Дебет | Кредит | Сумма | Кол-во | |
|---|---|---|---|---|
| !01-1 | !00 | первоначальная | 1 шт | Появилось ОС - первоначальная на !01 |
| !90-2-1-... или !90-2-2-02-... | !02-1 | первоначальная | 1 шт | ОС полностью самортизировано, расходы "амортизация" |
| !90-9-3-01 | !00 | первоначальная | НВР с типом "в амортизации" | |
Если же Вы считаете, что этот предмет СПИСЫВАЕТСЯ, т.е. это МПЗ (материально-производственные запасы) и на !01 и !02 в НУ его вообще нет, то получается а) тип расходов - материальные б) две постоянные разницы в) первая разница - прочая, вторая - в амортизации.
1-я разница возникает в момент ввода ОС: в НУ появились МАТЕРИАЛЬНЫЕ затраты (а вовсе НЕ "амортизация в НУ, которой пока нет в БУ"), которых в БУ не будет никогда, так как в БУ будут затраты по амортизации, а не материальные.
2-я разница: во все месяцы амортизации ОС в БУ будет возникать постоянная разница в амортизации: в БУ расход этого типа есть, а в НУ нет, не было и не будет такого ОС: был материал, который сразу списали, а не ОС, так как на счёте !01 это предмет даже не появлялся.
Проводки по НУ:
| Дебет | Кредит | Сумма | Кол-во | |
|---|---|---|---|---|
| !01-1 | !00 | первоначальная | 1 шт | Появилось ОС - первоначальная на !01 |
| !90-2-1-... или !90-2-2-02-... | !02-1 | первоначальная | 1 шт | ОС полностью самортизировано, расходы "амортизация" |
| !90-9-3-01 | !00 | первоначальная | НВР с типом "в амортизации" | |
