22.09.2016 (М) НУ: ТИП РАСХОДОВ и РАЗНИЦ ПРИ ВВОДЕ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ ПРЕДМЕТА СТОИМОСТЬЮ НЕ БОЛЕЕ ЛИМИТА — различия между версиями
Maria (обсуждение | вклад) |
Maria (обсуждение | вклад) м |
||
| Строка 37: | Строка 37: | ||
|ОС полностью самортизировано,<br/>расходы "амортизация" | |ОС полностью самортизировано,<br/>расходы "амортизация" | ||
|- | |- | ||
| − | | | + | |<nowiki> ЕСЛИ ЛИМИТ В НУ БОЛЬШЕ,ЧЕМ В БУ:</nowiki> |
|- | |- | ||
|!90-9-3-01 | |!90-9-3-01 | ||
| Строка 47: | Строка 47: | ||
|!90-9-3-01 | |!90-9-3-01 | ||
|!00 | |!00 | ||
| − | | | + | |ЕЖЕМЕСЯЧНО со следующего м-ца<br/>минус сумма амортизации в БУ |
| | | | ||
|ежемесячное погашение разницы<br/>(база для уменьшения ОНА) | |ежемесячное погашение разницы<br/>(база для уменьшения ОНА) | ||
| Строка 76: | Строка 76: | ||
|Возникли косвенные материальные расходы | |Возникли косвенные материальные расходы | ||
|- | |- | ||
| − | | | + | |<nowiki> ЕСЛИ ЛИМИТ В НУ БОЛЬШЕ,ЧЕМ В БУ:</nowiki> |
|- | |- | ||
|!90-9-1-99 | |!90-9-1-99 | ||
| Строка 92: | Строка 92: | ||
|} | |} | ||
| − | Умолчание - второй вариант. Вводимый предмет считается материалом и списывается в момент | + | Умолчание - второй вариант. Вводимый предмет считается материалом и списывается в момент ввода, а не полностью амортизируется как ОС и продолжает оставаться в налоговом учёте. |
</font> | </font> | ||
Версия 14:57, 22 сентября 2016
Новый параметр (модуль Налоговый учёт - Параметры модуля, закладка Прочие, параметр NUlim_AsOS)
"Предмет стоимостью не более лимита считать ОС (есть на !01, !02)=ДА ИЛИ материалом (нет на !01, !02)=НЕТ?"
определяет, какого типа расходы и разницы Вы хотите видеть при вводе в эксплуатацию с Кт 08-го счёта предмета, стоимость которого не больше текущего лимита.
(На начало 2016 это 40 000. Лимит задаётся в Параметрах модуля Основные средства.)
Если Вы по-прежнему считаете, что отложенные налоговые обязательства и активы в аналитическом учете нужно отражать дифференцированно по видам активов и обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая или вычитаемая временная разница (редакция ПБУ 18 2002 года), то придётся решить для себя, какой из изложенных ниже вариантов выбрать.
Если же Вам ближе последняя редакция ПБУ 18, откуда исчезло требование отражать отложенные налоговые обязательства и активы в аналитическом учете дифференцированно по видам активов и обязательств, Вам, скорей всего, подойдёт первый вариант: в момент ввода произошли некие расходы (не важно, какого типа), которые в НУ признаны сразу, а в БУ - позднее.
Вариант 1 (NUlim_AsOS=Да): с Вашей точки зрения вводимый предмет с точки зрения НУ - это ОС, т.е. он при вводе НЕ СПИСЫВАЕТСЯ, а просто ПОЛНОСТЬЮ АМОРТИЗИРУЕТСЯ.
Тогда:
а) тип расходов - амортизация б) налогооблагаемая разница в) тип разницы - в амортизации.
Проводки по НУ:
| Дебет | Кредит | Сумма | Кол-во | |
|---|---|---|---|---|
| !01-1 | !00 | первоначальная | 1 шт | Появилось ОС - первоначальная на !01 |
| !90-2-1-2-... или !90-2-2-02-... | !02-1 | первоначальная | 1 шт | ОС полностью самортизировано, расходы "амортизация" |
| ЕСЛИ ЛИМИТ В НУ БОЛЬШЕ,ЧЕМ В БУ: | ||||
| !90-9-3-01 | !00 | первоначальная | НВР с типом "в амортизации" (база для ОНА) | |
| !90-9-3-01 | !00 | ЕЖЕМЕСЯЧНО со следующего м-ца минус сумма амортизации в БУ |
ежемесячное погашение разницы (база для уменьшения ОНА) | |
Вариант 2 (NUlim_AsOS=Нет): Вы считаете, что вводимый предмет - это МПЗ (материально-производственные запасы), а не ОС. При вводе он СПИСЫВАЕТСЯ и на !01 и !02 в НУ вообще не появляется.
Тогда:
а) тип расходов - материальные б) две постоянные разницы в) первая разница - прочая, вторая - в амортизации.
1-я разница возникает в момент ввода ОС: в НУ появились МАТЕРИАЛЬНЫЕ затраты (а вовсе НЕ "амортизация в НУ, которой пока нет в БУ"). Этих материальных затрат в БУ нет и не будет никогда, так как в БУ будут затраты по амортизации, а не материальные, как в НУ.
2-я разница: во все месяцы бухгалтерской амортизации ОС будет возникать постоянная разница в амортизации: в БУ расход этого типа есть, а в НУ нет, не было и не будет: был материал, который сразу списали, а не ОС, так как на счёте !01 в НУ этот предмет даже не появлялся.
Проводки по НУ:
| Дебет | Кредит | Сумма | Кол-во | |
|---|---|---|---|---|
| !90-2-2-01-3 | !00 | первоначальная | Возникли косвенные материальные расходы | |
| ЕСЛИ ЛИМИТ В НУ БОЛЬШЕ,ЧЕМ В БУ: | ||||
| !90-9-1-99 | !00 | минус первоначальная | ПР с типом "прочая" (база для ПНА) | |
| !90-9-1-01 | !00 | ЕЖЕМЕСЯЧНО со следующего м-ца сумма амортизациии в БУ |
ПР с типом "в амортизации" (база для ежемесячного ПНО) | |
Умолчание - второй вариант. Вводимый предмет считается материалом и списывается в момент ввода, а не полностью амортизируется как ОС и продолжает оставаться в налоговом учёте.
