22.09.2016 (М) НУ: ТИП РАСХОДОВ и РАЗНИЦ ПРИ ВВОДЕ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ ПРЕДМЕТА СТОИМОСТЬЮ НЕ БОЛЕЕ ЛИМИТА

Новый параметр (модуль Налоговый учёт - Параметры модуля, закладка Прочие, параметр MUlimAsMat)

"Предмет стоимостью не более лимита считать ОС (есть на !01, !02)=ДА или материалом (нет на !01, !02)=НЕТ?"

определяет, какого типа расходы и разницы Вы хотите видеть при вводе в эксплуатацию с Кт 08-го счёта предмета, стоимость которого не больше текущего лимита. (На начало 2016 это 40 000. Лимит задаётся в Параметрах модуля Основные средства.)

Если с Вашей точки зрения вводимый предмет в НУ - это ОС, т.е. он при вводе НЕ СПИСЫВАЕТСЯ, а просто ПОЛНОСТЬЮ АМОРТИЗИРУЕТСЯ, то получается а) тип расходов - амортизация б) налогооблагаемая разница в) тип разницы - в амортизации.

Проводки по НУ:

Дебет	Кредит	Сумма	Кол-во
!01-1	!00	первоначальная	1 шт	Появилось ОС - первоначальная на !01
!90-2-1-... или !90-2-2-02-...	!02-1	первоначальная	1 шт	ОС полностью самортизировано, расходы "амортизация"
!90-9-3-01	!00	первоначальная		НВР с типом "в амортизации"

Дт!01-1 Кт!08

Дт!90-2-амортизация Кт!02-1

Если же Вы считаете, что этот предмет СПИСЫВАЕТСЯ, т.е. на !01 и !02 в НУ его вообще нет, то у нас а) 2 разницы и б) обе постоянные: 1-я разница возникает в момент ввода ОС в НУ появились МАТЕРИАЛЬНЫЕ затраты, а вовсе не амортизация в НУ, которой пока нет в БУ 2-я разница во все месяцы амортизации ОС в БУ будет возникать постоянная разница в амортизации: в БУ расход этого типа есть, а в НУ нет, не было и не будет такого ОС: был материал, который сразу списали , а не ОС, так как на счёте !01 это предмет даже не появлялся.

Если Вы считаете, что отложенные налоговые обязательства и активы в аналитическом учете нужно отражать дифференцированно по видам активов и обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая или вычитаемая временная разница, то придётся решить для себя, какой из вариантов выбрать.

Если же нет, то вам, скорей, нужен первый вариант.