24.05.2019 (М) УЧЁТ АКЦИЙ ДЛЯ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДИВИДЕНДОВ — различия между версиями

Материал из Фабиус wiki
Перейти к: навигация, поиск
м
м
 
(не показано 18 промежуточных версий этого же участника)
Строка 2: Строка 2:
 
Была поставлена задача отражения в оборотной ведомости (на одном из субсчетов счёта 75)<br/>
 
Была поставлена задача отражения в оборотной ведомости (на одном из субсчетов счёта 75)<br/>
 
остатков и движения акций в количественном и суммовом выражении <br/>
 
остатков и движения акций в количественном и суммовом выражении <br/>
в разрезах держателей акций и их типов.
+
в разрезах держателей акций и типов акций.
 +
 
  
 
Для реализации этой задачи:
 
Для реализации этой задачи:
  
1) В плане счетов на счёте учёта дивидендов (Сервис - Настройка - Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Зарплата)<br/>
+
1) В плане счетов на "Счёте расчетов по выплате дивидендов"<br/>
 +
(''Сервис - Настройка - Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Зарплата'')<br/>
 
проставляем аналитики с отслеживанием в ОСВ и признак колучёта:
 
проставляем аналитики с отслеживанием в ОСВ и признак колучёта:
  
 +
::рис.1
 
::[[файл:DVD_3.PNG]]
 
::[[файл:DVD_3.PNG]]
  
Строка 16: Строка 19:
 
2) Реанимированы справочники R153 Список ЦБ и R177 Нормативно-справочные данные ведения реестра акционеров.
 
2) Реанимированы справочники R153 Список ЦБ и R177 Нормативно-справочные данные ведения реестра акционеров.
  
 +
::рис.2а
 
::[[файл:DVD_2.PNG]]
 
::[[файл:DVD_2.PNG]]
  
 +
::рис.2б
 
::[[файл:DVD_4.PNG]]
 
::[[файл:DVD_4.PNG]]
  
Строка 26: Строка 31:
 
3) Концом некоторого месяца нужно внести текущее количество акций по каждому акционеру - бухсправкой с нулевыми суммами:
 
3) Концом некоторого месяца нужно внести текущее количество акций по каждому акционеру - бухсправкой с нулевыми суммами:
  
 +
::рис.3а
 
::[[файл:DVD_5.PNG]]
 
::[[файл:DVD_5.PNG]]
  
Строка 31: Строка 37:
 
Результатом станет отражение в детальной ОСВ текущего распределения количества и типа акций по акционерам:
 
Результатом станет отражение в детальной ОСВ текущего распределения количества и типа акций по акционерам:
  
 +
::рис.3б
 
::[[файл:DVD_6.PNG]]
 
::[[файл:DVD_6.PNG]]
  
  
Дальнейшее движение количества акций между акционерами (или от акционера - предприятию) отражаем проводками 75-02 по схеме активного счёта, т.е. расход акций с акционерам - это Кт оборот 75-го с количеством и без суммы).
+
Дальнейшее движение количества акций между акционерами (или от акционера - предприятию) отражаем проводками 75-02 по схеме активного счёта, т.е. передача акций акционером - это Кт оборот 75-го с количеством (и без суммы!).
  
Например, прямая передача акций родственнику (меняется держатель акций - 1-я аналитика на 75-м) отражается проводкой
+
Например, прямая передача 10 акций от работника предприятия родственнику - не работнику предприятия (меняется держатель акций - 1-я аналитика на 75-м) отражается проводкой
  
   Д75-02 кому такие-то_акции  Д75-02 от_кого такие-то_акции  сумма 0, кол-во
+
   Д75-02 R12кому R153такие-то_акции  Д75-02 R13от_кого R153такие-то_акции  сумма 0, кол-во 10
  
Например, прямая передача акций родственнику (меняется держатель акций - 1-я аналитика на 75-м) отражается проводкой
+
Выкуп 15 акций у прежнего держателя акций - стороннего предприятия - для их последующей перепродажи или аннулирования:
  
   Д75-02 кому такие-то_акции   Д75-02 от_кого такие-то_акции  сумма 0, кол-во
+
   Д81 R01контрагент R153такие-то_акции К75-02 R01контрагнет R153такие-то_акции  сумма 0, кол-во 15
 +
  Д81 R01контрагент R153такие-то_акции  К50,51                        сумма
 +
  (и проводки 81-го в корреспонденции с 91-м в случае расхождения номинальной стоимости и фактических затрат)
  
Выкуп акций у прежнего держателя акций для их последующей перепродажи или аннулирования:
+
'''ВНИМАНИЕ!''' Если предполагается начисление НДФЛ на суммы дивидендов, можно использовать только спр-к сотрудников.<br/>
 +
Либо придётся задублировать нужных физлиц (R12) в спр-ке сотрудников (R13) и проставить полученные таб. номера в спр-ке физлиц:
  
  Д81 от_кого такие-то_акции  К75-02 от_кого такие-то_акции  сумма 0, кол-во
+
::рис.3в
  Д81 от_кого такие-то_акции  К50,51                        сумма
+
::[[файл:DVD_10.PNG]]
  (и проводки 81-го в корреспонденции с 91-м в случае расхождения номинальной стоимости и фактических затрат)
+
 
 +
При указании табельного номера (код по R13) в спр-ке Физлиц (R12) могут измениться поля Документа и Адреса:
 +
:если в спр-ке физлиц они пустые, туда будут скопированы одноимённые данные из R13
 +
:если в спр-ке физлиц какое-то из полей Документа или Адреса непустое и НЕ совпадает с аналогичным полем спр-ка сотрудников, будет задан вопрос, подменить ли данные спр-ка физлиц данными из спр-ка сотрудников. Ответ будет относиться ко всем несовпадающим полям.
 +
 
 +
После указания табельных номеров в спр-ке физлиц вы можете подменить аналитику R12-физлицо на R13-сотрудник в ОСВ на конец некоторого месяца расчётной бухсправкой.<br/>
 +
 
 +
::рис.3г
 +
::[[файл:DVD_11.PNG]]
 +
 
 +
Либо добавляете по F6 новую бухсправку и нажимаете Ctrl-F6, либо в уже существующей бухсправке нажимаете Ctrl-F6, - для заполнения уровня операций бухсправки (F7).<br/>
 +
Проводки сформируются автоматически.
  
  
 
4) Новый документ распределения дивидендов по держателям акций согласно их количеству и удельному весу.
 
4) Новый документ распределения дивидендов по держателям акций согласно их количеству и удельному весу.
  
 +
::рис.4
 
::[[файл:DVD_1.PNG]]
 
::[[файл:DVD_1.PNG]]
  
 +
4а) В месяце начисления дивидендов добавляем запись на уровне шапок.<br/>
 +
В качестве Дебета по умолчанию ставится счёт 84, в качестве Кредита - "Счёт учёта дивидендов" - см. пункт 1 выше - например, 75-02.<br/>
 +
Указываем Сумму к распределению и Период. Сейчас пока важен месяц/год окончания Периода - см. примечание* ниже.
 +
 +
::рис.4а
 +
::[[файл:DVD_7.PNG]]
 +
 +
 +
4б) По '''Ctrl-F7''' спускаемся на уровень цен акций и добавляем все типы акций, которые могут участвовать в распределении дивидендов:
 +
::- либо по '''F6''',
 +
::- либо по '''Ctrl-F6''' - из ОСВ отбираются все уникальные коды R153, присутствующие в ОСВ текущего месяца на счёте Кредита в шапке (75-02).
 +
 +
По каждому типу акций из спр-ка R153 на уровень цен акций переносятся:
 +
::- в "Удельный вес одной акции" - "Кол-во голосов, предоставляемых акцией"
 +
::- в "Цена одной акции" - "Номинальная стоимость одной ЦБ"
 +
 +
При необходимости меняем цены и удельный вес акций.<br/>
 +
Помним, что при распределении важны не сами цены акций, а соотношение цен.
 +
 +
::рис.4б
 +
::[[файл:DVD_8.PNG]]
 +
 +
 +
Возвращаемся на шапку документа ('''ESC''').
 +
 +
4в) По '''F7''' спускаемся на уровень акционеров (держателей акций, владельцев ЦБ).
 +
 +
::рис.4в
 +
::[[файл:DVD_9.PNG]]
 +
 +
 +
По '''Ctrl-F6''' добавляем акционеров и их акции.<br/>
 +
Сейчас (см. примечание*) анализируется только месяц окончания периода - отбираются все акционеры на счёте 75-02, у которых на конец этого месяца ненулевое кол-во акций.<br/>
 +
Цена и Удельный вес по каждому типу акций при этом берутся с уровня цен акций (см. пункт 4б).
 +
 +
Вносим необходимые изменения: например, меняем Удельный вес или Коэффициент коррекции или Дни владения акциями у некоторых акционеров.<br/>
 +
Кого-то добавляем, кого-то удаляем.
 +
 +
По '''Ctrl-F7''' распределяем сумму дивидендов, указанную к распределению на уровне шапки документа.
  
 +
По '''Ctrl-F5''' формируем проводки.
 +
</font>
  
  
 +
<font size=2>
 +
примечание*<br/>
 +
В ТЗ, согласно которому реализован этот документ, предлагалось анализировать наличие и количество акций у их держателей только в месяце окончания периода.<br/>
 +
Но на взгляд разработчиков необходимо было бы анализировать средневзвешенное (по дням  периода) количество акций.<br/>
 +
Например, период - 2018 год (365 дней).<br/>
 +
Акционеров двое: один владел 10 акциями весь год, второй держал 15 акций такого же типа по 28 февраля, т.е. 59 дней.<br/>
 +
Тогда дивиденды нужно было бы разделить между этими акционерами в соотношении 10*365 / 15*59.
 
</font>
 
</font>

Текущая версия на 12:13, 30 ноября 2023

Была поставлена задача отражения в оборотной ведомости (на одном из субсчетов счёта 75)
остатков и движения акций в количественном и суммовом выражении
в разрезах держателей акций и типов акций.


Для реализации этой задачи:

1) В плане счетов на "Счёте расчетов по выплате дивидендов"
(Сервис - Настройка - Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Зарплата)
проставляем аналитики с отслеживанием в ОСВ и признак колучёта:

рис.1
DVD 3.PNG

Если вы хотите и на счёте 81 (Собственные акции и доли, выкупленные предприятием) вести количественный учёт акций в разрезе прежних держателей и типов акций, такие же характеристики нужно будет проставить и для счёта 81.


2) Реанимированы справочники R153 Список ЦБ и R177 Нормативно-справочные данные ведения реестра акционеров.

рис.2а
DVD 2.PNG
рис.2б
DVD 4.PNG


Спр-к R177 содержит в себе все возможные классификации ЦБ в виде группировок (R203) этого спр-ка.


3) Концом некоторого месяца нужно внести текущее количество акций по каждому акционеру - бухсправкой с нулевыми суммами:

рис.3а
DVD 5.PNG


Результатом станет отражение в детальной ОСВ текущего распределения количества и типа акций по акционерам:

рис.3б
DVD 6.PNG


Дальнейшее движение количества акций между акционерами (или от акционера - предприятию) отражаем проводками 75-02 по схеме активного счёта, т.е. передача акций акционером - это Кт оборот 75-го с количеством (и без суммы!).

Например, прямая передача 10 акций от работника предприятия родственнику - не работнику предприятия (меняется держатель акций - 1-я аналитика на 75-м) отражается проводкой

 Д75-02 R12кому R153такие-то_акции   Д75-02 R13от_кого R153такие-то_акции  сумма 0, кол-во 10

Выкуп 15 акций у прежнего держателя акций - стороннего предприятия - для их последующей перепродажи или аннулирования:

 Д81 R01контрагент R153такие-то_акции  К75-02 R01контрагнет R153такие-то_акции  сумма 0, кол-во 15
 Д81 R01контрагент R153такие-то_акции  К50,51                         сумма
 (и проводки 81-го в корреспонденции с 91-м в случае расхождения номинальной стоимости и фактических затрат)

ВНИМАНИЕ! Если предполагается начисление НДФЛ на суммы дивидендов, можно использовать только спр-к сотрудников.
Либо придётся задублировать нужных физлиц (R12) в спр-ке сотрудников (R13) и проставить полученные таб. номера в спр-ке физлиц:

рис.3в
DVD 10.PNG

При указании табельного номера (код по R13) в спр-ке Физлиц (R12) могут измениться поля Документа и Адреса:

если в спр-ке физлиц они пустые, туда будут скопированы одноимённые данные из R13
если в спр-ке физлиц какое-то из полей Документа или Адреса непустое и НЕ совпадает с аналогичным полем спр-ка сотрудников, будет задан вопрос, подменить ли данные спр-ка физлиц данными из спр-ка сотрудников. Ответ будет относиться ко всем несовпадающим полям.

После указания табельных номеров в спр-ке физлиц вы можете подменить аналитику R12-физлицо на R13-сотрудник в ОСВ на конец некоторого месяца расчётной бухсправкой.

рис.3г
DVD 11.PNG

Либо добавляете по F6 новую бухсправку и нажимаете Ctrl-F6, либо в уже существующей бухсправке нажимаете Ctrl-F6, - для заполнения уровня операций бухсправки (F7).
Проводки сформируются автоматически.


4) Новый документ распределения дивидендов по держателям акций согласно их количеству и удельному весу.

рис.4
DVD 1.PNG

4а) В месяце начисления дивидендов добавляем запись на уровне шапок.
В качестве Дебета по умолчанию ставится счёт 84, в качестве Кредита - "Счёт учёта дивидендов" - см. пункт 1 выше - например, 75-02.
Указываем Сумму к распределению и Период. Сейчас пока важен месяц/год окончания Периода - см. примечание* ниже.

рис.4а
DVD 7.PNG


4б) По Ctrl-F7 спускаемся на уровень цен акций и добавляем все типы акций, которые могут участвовать в распределении дивидендов:

- либо по F6,
- либо по Ctrl-F6 - из ОСВ отбираются все уникальные коды R153, присутствующие в ОСВ текущего месяца на счёте Кредита в шапке (75-02).

По каждому типу акций из спр-ка R153 на уровень цен акций переносятся:

- в "Удельный вес одной акции" - "Кол-во голосов, предоставляемых акцией"
- в "Цена одной акции" - "Номинальная стоимость одной ЦБ"

При необходимости меняем цены и удельный вес акций.
Помним, что при распределении важны не сами цены акций, а соотношение цен.

рис.4б
DVD 8.PNG


Возвращаемся на шапку документа (ESC).

4в) По F7 спускаемся на уровень акционеров (держателей акций, владельцев ЦБ).

рис.4в
DVD 9.PNG


По Ctrl-F6 добавляем акционеров и их акции.
Сейчас (см. примечание*) анализируется только месяц окончания периода - отбираются все акционеры на счёте 75-02, у которых на конец этого месяца ненулевое кол-во акций.
Цена и Удельный вес по каждому типу акций при этом берутся с уровня цен акций (см. пункт 4б).

Вносим необходимые изменения: например, меняем Удельный вес или Коэффициент коррекции или Дни владения акциями у некоторых акционеров.
Кого-то добавляем, кого-то удаляем.

По Ctrl-F7 распределяем сумму дивидендов, указанную к распределению на уровне шапки документа.

По Ctrl-F5 формируем проводки.


примечание*
В ТЗ, согласно которому реализован этот документ, предлагалось анализировать наличие и количество акций у их держателей только в месяце окончания периода.
Но на взгляд разработчиков необходимо было бы анализировать средневзвешенное (по дням периода) количество акций.
Например, период - 2018 год (365 дней).
Акционеров двое: один владел 10 акциями весь год, второй держал 15 акций такого же типа по 28 февраля, т.е. 59 дней.
Тогда дивиденды нужно было бы разделить между этими акционерами в соотношении 10*365 / 15*59.