29.11.2019 (М) НУ: ЗАПОЛНЕНИЕ СТР. 400 В ПРИЛ.2 К Л.02 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НП — различия между версиями

Материал из Фабиус wiki
Перейти к: навигация, поиск
(Новая страница: «<font size=4> Сначала теория: Можно показывать изменение налоговой базы за прошлый периоды (с…»)
 
м
 
(не показано 7 промежуточных версий этого же участника)
Строка 2: Строка 2:
 
Сначала теория:
 
Сначала теория:
  
Можно показывать изменение налоговой базы за прошлый периоды (стр. 400 Прил.2 к Л.02) как дополнительные расходы или доходы.
+
Можно показывать изменение налоговой базы за прошлый периоды (стр. 400 Прил.2 к Л.02) как дополнительные внереализационные расходы (!91-2) или доходы (!91-1).<br/>
Но тогда придётся и разницу сформировать на такие суммы - в бухучёте-то мы не будем их показывать.
+
Но тогда придётся<br/>
 +
1) как-то исключать их из сведений по доходам/расходам текущего периода;<br/>
 +
2) сформировать разницу на такие суммы - в бухучёте-то мы не будем их показывать, - иначе налог на прибыль в форме 2 не сойдётся с налогом в декларации.
 
   
 
   
 
Поэтому решено было отражать такие ситуации сразу корректировкой налога с одновременным включением суммы такой корректировки в строку 2460 формы 2.
 
Поэтому решено было отражать такие ситуации сразу корректировкой налога с одновременным включением суммы такой корректировки в строку 2460 формы 2.
Строка 13: Строка 15:
 
Доходы от реализации 100 000, расходы, связанные с реализацией 80 000.
 
Доходы от реализации 100 000, расходы, связанные с реализацией 80 000.
  
 +
рис.1<br/>
 
[[файл:CRR99_02.PNG]]
 
[[файл:CRR99_02.PNG]]
  
Строка 18: Строка 21:
 
Лист 2 выглядит следующим образом:
 
Лист 2 выглядит следующим образом:
  
 +
рис.2<br/>
 
[[файл:CRR99_01.PNG]]
 
[[файл:CRR99_01.PNG]]
  
  
 
А нужно указать, что  
 
А нужно указать, что  
за 2017 год корректировка налоговой базы +7 000 (нашли дважды учтённые расходы),  
+
за 2017 год корректировка налоговой базы +7 000 (нашли дважды учтённые расходы), <br/>
 
а за 2018 год корректировка налоговой базы -12 000 (нашли неучтённые расходы).
 
а за 2018 год корректировка налоговой базы -12 000 (нашли неучтённые расходы).
  
 
В документе на экране это должно выглядеть так:
 
В документе на экране это должно выглядеть так:
  
 +
рис.3<br/>
 
[[файл:CRR99_03.PNG]]
 
[[файл:CRR99_03.PNG]]
  
Строка 32: Строка 37:
 
А на печати:
 
А на печати:
  
 +
рис.4<br/>
 
[[файл:CRR99_05.PNG]]
 
[[файл:CRR99_05.PNG]]
  
Строка 43: Строка 49:
 
2) Указать этот субсчёт в Параметрах модуля Налоговый учёт на закладке Настройка счетов:
 
2) Указать этот субсчёт в Параметрах модуля Налоговый учёт на закладке Настройка счетов:
  
 +
рис.5<br/>
 
[[файл:CRR99_06.PNG]]
 
[[файл:CRR99_06.PNG]]
  
 +
 +
3) Создать бухсправку с корректировками налога:
 +
 +
С корректировками НАЛОГА, а НЕ БАЗЫ налога:
 +
 +
рис.6<br/>
 +
[[файл:CRR99_07.PNG]]
 +
 +
В бухсправке нужно указать 20% (ставка налога) от корректировки базы (от значений в строках 401,402 приложения 2).<br/>
 +
В кредите указываете либо счёт "Счет налога на прибыль, корреспондирующий с 09,77,99 согласно ПБУ 18" (параметр PBU18_ACNT), <br/>
 +
либо побюджетную разбивку (параметры FB_ACNT, BS_ACNT)- тогда будут по 2 проводки на год.<br/>
 +
В качестве Кредитовой даты указываете любую дату за год, к которому относится корректировка.<br/>
 +
Сообщения о несоответствии текущей даты и указанного по Кт года игнорируйте.
 +
 +
4) Запустить Авторасчёт по НУ либо только сформировать Декларацию по налогу на прибыль вместе с проводками, если Авторасчёт уже выполнен, и других изменений в НУ нет.
 +
 +
При создании деклараций за последующие периоды данные из документа декларации прошлого периода (см. рис.3 и 4) будут копироваться в декларации последующих периодов.
 +
 +
При создании формы 2 обороты по счёту 99-Х автоматически добавятся в строку 2460.
 
</font>
 
</font>

Текущая версия на 08:44, 2 декабря 2019

Сначала теория:

Можно показывать изменение налоговой базы за прошлый периоды (стр. 400 Прил.2 к Л.02) как дополнительные внереализационные расходы (!91-2) или доходы (!91-1).
Но тогда придётся
1) как-то исключать их из сведений по доходам/расходам текущего периода;
2) сформировать разницу на такие суммы - в бухучёте-то мы не будем их показывать, - иначе налог на прибыль в форме 2 не сойдётся с налогом в декларации.

Поэтому решено было отражать такие ситуации сразу корректировкой налога с одновременным включением суммы такой корректировки в строку 2460 формы 2.

Пример.

Данные по налогу на прибыль без учёта корректировки таковы:

Доходы от реализации 100 000, расходы, связанные с реализацией 80 000.

рис.1
CRR99 02.PNG


Лист 2 выглядит следующим образом:

рис.2
CRR99 01.PNG


А нужно указать, что за 2017 год корректировка налоговой базы +7 000 (нашли дважды учтённые расходы),
а за 2018 год корректировка налоговой базы -12 000 (нашли неучтённые расходы).

В документе на экране это должно выглядеть так:

рис.3
CRR99 03.PNG


А на печати:

рис.4
CRR99 05.PNG

CRR99 04.PNG


Что для этого нужно сделать:

1) Добавить в план счетов новый субсчёт 99-го (99-5,99-06,...) - здесь назовём его 99-Х.

2) Указать этот субсчёт в Параметрах модуля Налоговый учёт на закладке Настройка счетов:

рис.5
CRR99 06.PNG


3) Создать бухсправку с корректировками налога:

С корректировками НАЛОГА, а НЕ БАЗЫ налога:

рис.6
CRR99 07.PNG

В бухсправке нужно указать 20% (ставка налога) от корректировки базы (от значений в строках 401,402 приложения 2).
В кредите указываете либо счёт "Счет налога на прибыль, корреспондирующий с 09,77,99 согласно ПБУ 18" (параметр PBU18_ACNT),
либо побюджетную разбивку (параметры FB_ACNT, BS_ACNT)- тогда будут по 2 проводки на год.
В качестве Кредитовой даты указываете любую дату за год, к которому относится корректировка.
Сообщения о несоответствии текущей даты и указанного по Кт года игнорируйте.

4) Запустить Авторасчёт по НУ либо только сформировать Декларацию по налогу на прибыль вместе с проводками, если Авторасчёт уже выполнен, и других изменений в НУ нет.

При создании деклараций за последующие периоды данные из документа декларации прошлого периода (см. рис.3 и 4) будут копироваться в декларации последующих периодов.

При создании формы 2 обороты по счёту 99-Х автоматически добавятся в строку 2460.