29.11.2019 (М) НУ: ЗАПОЛНЕНИЕ СТР. 400 В ПРИЛ.2 К Л.02 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НП

Сначала теория:

Можно показывать изменение налоговой базы за прошлый периоды (стр. 400 Прил.2 к Л.02) как дополнительные внереализационные расходы (!91-2) или доходы (!91-1).
Но тогда придётся
1) как-то исключать их из сведений по доходам/расходам текущего периода;
2) сформировать разницу на такие суммы - в бухучёте-то мы не будем их показывать, - иначе налог на прибыль в форме 2 не сойдётся с налогом в декларации.

Поэтому решено было отражать такие ситуации сразу корректировкой налога с одновременным включением суммы такой корректировки в строку 2460 формы 2.

Пример.

Данные по налогу на прибыль без учёта корректировки таковы:

Доходы от реализации 100 000, расходы, связанные с реализацией 80 000.

рис.1

Лист 2 выглядит следующим образом:

рис.2

А нужно указать, что за 2017 год корректировка налоговой базы +7 000 (нашли дважды учтённые расходы),
а за 2018 год корректировка налоговой базы -12 000 (нашли неучтённые расходы).

В документе на экране это должно выглядеть так:

рис.3

А на печати:

рис.4

Что для этого нужно сделать:

1) Добавить в план счетов новый субсчёт 99-го (99-5,99-06,...) - здесь назовём его 99-Х.

2) Указать этот субсчёт в Параметрах модуля Налоговый учёт на закладке Настройка счетов:

рис.5

3) Создать бухсправку с корректировками налога:

С корректировками НАЛОГА, а НЕ БАЗЫ налога:

рис.6

В бухсправке нужно указать 20% (ставка налога) от корректировки базы (от значений в строках 401,402 приложения 2).
В кредите указываете либо счёт "Счет налога на прибыль, корреспондирующий с 09,77,99 согласно ПБУ 18" (параметр PBU18_ACNT),
либо побюджетную разбивку (параметры FB_ACNT, BS_ACNT)- тогда будут по 2 проводки на год.
В качестве Кредитовой даты указываете любую дату за год, к которому относится корректировка.
Сообщения о несоответствии текущей даты и указанного по Кт года игнорируйте.

4) Запустить Авторасчёт по НУ либо только сформировать Декларацию по налогу на прибыль вместе с проводками, если Авторасчёт уже выполнен, и других изменений в НУ нет.

При создании деклараций за последующие периоды данные из документа декларации прошлого периода (см. рис.3 и 4) будут копироваться в декларации последующих периодов.

При создании формы 2 обороты по счёту 99-Х автоматически добавятся в строку 2460.