Перенос дохода из декабря 2022 года, если он был выплачен в 2023 году
По новым правилам расчета НДФЛ, датой удержания налога считается дата выплаты сотруднику. И применить это правило требуется с выплаты декабрьской зарплаты 2022 года, выплаченной в 2023 году.
Обновление!
ФНС выпустило письма, объясняющие, как должен быть отражен аванс декабря 2022 в справках о доходах и форме 6-НДФЛ за 2022 и 2023 годы.
Это письмо ФНС России от 19.01.2023 N БС-4-11/517@ Открыть
и предшествующее ему письмо Письмо ФНС от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@ Окрыть
Согласно письмам, по суммам декабрьского аванса нужно рассчитать доход и НДФЛ, включить этот доход и НДФЛ в справку о доходах за 2022 год как исчисленный и удержанный доход, но к перечислению его поставить вместе с НДФЛ с окончательной зарплаты, т.е. на дату уплаты 30.01.2023 г.
Т.е. доход и НДФЛ с аванса попадут во второй раздел справки 6-НДФЛ за 2022 год в графы 110, 130 и 140, и в первый раздел справки 6-НДФЛ за 2023 год.
Декабрь 2022 у нас посчитан по-старому, изначально, доход находится в НЖН (накопительном журнале налогов) 2022 года. Чтобы всё переделать, следует выполнить следующие действия.
- Заполните "Документы на выплату зарплаты" в 2023 году по выплатам 2022 года.
- Проверьте, чтобы не было разниц в Таблица сравнения НЖН со вторым уровнем "Документов на выплату" (пункт в разделе ГНИ, если не знаете). Если есть разницы, исправьте документы на выплату. Только после этого можно будет делать преобразование
- Сделайте на всякий случай архивы декабря 2022, января 2023, годовых данных 2022 года. Это на всякий случай. Чтобы при необходимости можно было вернуть "документы на выплату" простым копированием из тестового каталога.
- Зайдите в новый пункт "Журнал расчета НДФЛ (2023)" в 2023 год, и в нем нажмите Ctrl+F1 ("Из2022" подпись на клавише). Должны появиться все сотрудники, у которых был доход в декабре 2022 году. После этого программа перенесет весь или часть дохода из 2022 года, и НДФЛ в этот документ, а из журнала налогов 2022 удалит эти суммы. Перенесенный доход можно будет посмотреть по клавише [F7], а НДФЛ - по [Ctrl+F10].
В 2022 году останется доход, выплаченный в декабре 2022 (отпускные, разовые премии, подарки и т.д.) Кроме того, согласно письмам ФНС, с аванса также будет насчитан доход и НДФЛ с него. Чтобы вычеты декабря остались в 2022 году, к доходу аванса добавим сумму стандартных вычетов. Если аванса не было, то сумма стандартного вычета будет добавлена к выплатам декабря 2023 от дохода декабря (например, к выплатам отпускных)
- После всех проделанных процедур можно будет проверить результат через новый пункт "Таблица сравнения НЖН со вторым уровнем "Документов на выплату" (декабрь 2022 после переноса)". Разниц быть не должно.
