Пример. Учет автомобиля в лизинге

Материал из Фабиус wiki
Перейти к: навигация, поиск

В мае 2023 года перечислен аванс по договору лизинга

663 750 рублей

( НДС 110 625 рублей, платёж без НДС 553 125 рублей ) и получен автомобиль.

Цена, по которой автомобиль приобретён лизингодателем

2 553 125 рублей без НДС

Выкупная стоимость 12 000 ( НДС 2000 рублей, стоимость без НДС 10000 рублей)

Платёж График начисления лизинговых платежей График уплаты лизинговых платежей
Дата Сумма, руб Дата Сумма, руб
С НДС без НДС С НДС без НДС
1 2 3 4 5 6 7
Аванс 15.05.2023 663 750 553 125
1 30.06.2023 774 375 645 312.50 15.06.2023 110 625 92 187.50
2 31.07.2023 110 625 92 187.50 15.07.2023 110 625 92 187.50
3 31.08.2023 110 625 92 187.50 15.05.2023 110 625 92 187.50
...
24 31.05.2025 122 625 102 187.50 15.05.2025 122 625 102 187.50
Итого 3 330 750 2 775 625 3 330 750 2 775 625

Налоговый учёт

В налоговом учете признаем в расходах платежи по графику:

в июне - 645 312,50 руб.;
с июля 2023 г. по апрель 2025 г. - 92 187,50 руб.;
в мае 2025 г. - лизинговый платеж 92 187,50 руб. и выкупная стоимость 10 000 руб.

Бухгалтерский учёт

Первоначальная оценка обязательства = 2 000 000 руб.

( 2 553 125 руб. - 553 125 руб.)

Амортизация = 59 375 руб.

( 2 553 125 руб. / 43 мес )

Проводки

В мае 2023 года
Дебет Кредит Описание Сумма, руб.
76.07.3 51 Перечислен аванс 663 750
08.04 76.07.1 Первоначальное обязательство перед лизингодателем 2 000 000
08.04 76.07.3 Аванс включен в право пользования активом 553 125
01.03 08.04 Принято к учёту ППА 2 553 125
В июне 2023 г.

 92 187.50 ( это арендный платёж без НДС ) = 75 025.50 + 17 162.00 ( т.е. кредит 76.07.2 )
110 625.50 ( это платёж с НДС ) = 92 187.50 + 18 437.50 ( ндс )
Дебет Кредит Описание Сумма, руб.
76.07.2 51 Лизинговый платеж 110 625
76.07.1 76.07.2 Начислен платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде 75 025.50
19 76.07.2 Начислен платеж в части НДС 18 437.50
19 76.07.3 НДС по авансу 110 625
91.02 76.07.2 Начислены проценты 17 162
20 02.03 Амортизация 59 375
Ежемесячно с июля 2023 по апрель 2025
Дебет Кредит Описание Сумма, руб.
76.07.2 51 Лизинговый платеж 110 625
76.07.1 76.07.2 Начислен платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде 75669.29 (76318.61 ... 90541.17)
19 76.07.2 Начислен платеж в части НДС 18 437.50
91.02 76.07.2 Начислены проценты 16518.21 (15868.89 ... 1646.33)
20 02.03 Амортизация 59 375
В мае 2025 года
Дебет Кредит Описание Сумма, руб.
76.07.2 51 Уплачен лизинговый платеж, включая выкупную стоимость 122 625
76.07.1 76.07.2 Начислен лизинговый платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде 101 316.15
19 76.07.2 Начислен платеж в части НДС 20 437.50
91.02 76.07.2 Начислены проценты 871.35
20 02.03 Амортизация 59 375
01.01 01.03 Перевод права пользования активом в ОС 2 553 125
02.03 02.01 Накопленная амортизация 1 425 000
Ежемесячно с июня 2025 по декабрь 2026
Дебет Кредит Описание Сумма, руб.
20 02.01 Амортизация ОС 59 375

Смотрите также

Лизинг на балансе лизингополучателя