06.07.2018 (М) УЧЁТ ДАВАЛЬЧЕСКОГО СЫРЬЯ

Это попытка обобщить разные варианты учёта давальческого сырья и продукции из него, написанные нашими сотрудниками по ТЗ разных предприятий.
Часть описанных ниже настроек может работать иначе либо не работать вообще, если у вашего предприятия есть частные настройки в упомянутых ниже документах.

1. Настройка Системных параметров и Плана счетов:

GIVE_MAT - счёт учёта давальческого сырья - обычно 00-003.

GIVE_EXPNS - счёт учёта затрат на пр-во продукции из давальческого сырья - обычно 00-20.

рис.1а Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Прочие счета.

EXPEDACNT3 - счёт учёта готовой продукции, выработанной из давальческого сырья - обычно 00-43.

рис.1б Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Реализация.

Для отражения реализации услуг по производству продукции из давальческого сырья в бухучёте (счёт 90) лучше завести отдельные субсчета.

Хотя можно использовать и уже существующие субсчета 90-х типа "Реализация прочих услуг", если их аналитики совпадают с представленными на рис.1в.

рис.1в Аналитики в плане счетов (R04).

2. Заполнение справочников:

Для давальческого сырья и изготовленной из него продукции вы должны ввести отдельные коды, которые НЕЛЬЗЯ использовать для "недавальческих" сырья и продукции.

Чтобы сотрудники при выборе из спр-ка не путались в обычных и "давальческих" кодах с одинаковым названием, внесите в "давальческие" наименования какой-нибудь очевидный признак (достаточно близко к началу наименования). Например, на рисунках 2а и 2б ниже - это слово "ДАВАЛЬЧ."

У кодов давальческого сырья в спр-ке Сырья и материалов (R08) проставляется счёт GIVE_MAT (00-003) и конкретный контрагент-давалец:

рис.2а Справочник R08 Сырья и материалов

У кодов "давальческой" продукции в спр-ке Изделий (Объектов пр-ва R11) проставляется счёт EXPEDACNT3 (00-43) и конкретный контрагент-давалец:

рис.2б Справочник R11 Изделий (Объектов производства)

Обычным образом заносите Рецептуры на "давальческие" коды изделий (спр-ки R264, R71).

В спр-ке Подразделений (R10) и в дереве модулей (R218) создаёте отдельное производство из давальческого сырья.

Смотрите также рис.5в в пункте 5 ниже - заполнение спр-ка Регулярных услуг (R288, R289) для счетов-фактур отпуска на сторону.

3. Поступление давальческого сырья - обычная Накладная прихода от поставщиков:

рис.3а Ту же накладную можно ввести в модулях Расчёты с поставщиками и Сырьё и материалы.

В шапке указываете производство - отдельное производство из давальческого сырья: не обычное производство и не склад.
Цены у сырья нет - только количество.

Если счёт приходуемого сырья в спр-ке R08 (см. рис.2а) совпадает с GIVE_MAT (00-003 см. рис.1а), проводка будет

Дт00-003 пр-во,сырьё,давалец Кт00-000

рис.3б Накладная прихода от поставщиков.

Если приход давальческого сырья вы всё-таки хотите оформлять через склад, тогда цепочка поступления давальческого сырья в производство будет состоять из двух документов:
Приход от поставщиков на склад и перемещение со склада в "давальческое" производство.

Проследите, чтобы в проводке по перемещению была заполнена 3-я аналитика.
А заполняется эта 3-я аналитика кодом контрагента-давальца из спр-ка сырья и материалов при условии учёта сырья на счёте GIVE_MAT (00-003).

рис.3в Накладная внутреннего перемещения со склада в производство.

4. Выработка - Отчёт производственного мастера:

Это будет отдельное производство, куда приходуется давальческое сырьё, - см. рисунки 3б,3в.
Если в отчёте производственного мастера на уровне сырья есть списание со счёта GIVE_MAT (00-43), и заполнен системный параметр GIVE_EXPNS (00-20) - см. рис.1а, - на уровне изделий в этом изделии автоматически проставляется признак "Используется ли давальческое сырье?".
(Если при выполнении обоих условий реквизит этого признака на уровне сырья НЕ отображается, скорей всего, у вас "частное" отображение отчёта пр-ва. Просите Алексея из Софтсервиса перенастроить частное отображение.)

При выработке из давальческого сырья формируются такие проводки:

рис.4а Отчёт производственного мастера.

С уровня шапок из отчётов производственного мастера можно распечатать "Отчет переработчика":

рис.4б

Все данные для Отчёта переработчика берутся из оборотной ведомости по счетам GIVE_MAT (00-003) и EXPEDACNT3 (00-43) - см. рис.1 и рис.2.

рис.4в

5. Отгрузка - Накладная отпуска на сторону и Счёт-фактура за услуги:

рис.5а Модуль Отпуск на сторону.

Накладная отпуска на сторону кредитует забалансовый счёт учёта продукции из давальческого сырья (00-43).
"Счёт прочих доходов" в шапке накладной должен быть пустым.

рис.5б Накладная отпуска на сторону.

На уровне номенклатуры обнаружен реквизит "Давальческое сырьё" (Да/Нет).
Судя по слову "сырьё", речь идёт о ситуации, когда ваше предприятие само является давальцем.
Этот реквизит не устанавливается автоматически и не влияет на другие реквизиты и на проводки.

А в счёте-фактуре за услуги появляются балансовые бухгалтерские проводки. На уровне услуг (F7) нужно выбрать из спр-ка Регулярных услуг (R289) заранее добавленную туда запись, где указан процент НДС, счёт выручки и ЦПЗ:

рис.5в Справочник регулярных услуг.

Аналитики на субсчёте 90-1-... (90/1/4 на рис.5г), который вы укажете в шапке документа, должны соответствовать представленным на рис.1в.

рис.5г Счёт-фактуры за услуги.

Проводки - стандартные для любого счёта-фактуры за услуги:

рис.5д Проводки счёта-фактуры за услуги.

С уровня шапки счёта можно по F5 распечатать соответствуюший акт:

рис.5е Печать акта на выполненные работы.

Явно были попытки реализовать отгрузку продукции из давальческого сырья через накладные отгрузки (RTH) в экспедиции с автоформированием обычного счёта-фактуры.
НО: 1) документ передачи продукции из производства в экспедицию (сводный ордер EOR) не доработан под 3-ю аналитику на 00-43;
2) в счёте-фактуре нет проводки на выручку 90-1-..., только 90-3-... .

6. Отражение затрат на производство продукции из давальческого сырья в бухучёте:

В пункте 5 формируется выручка на субсчётах 90/1/4 и 90/3/4 (естественно, ваши субсчета 90-х могут быть другими).
Если вы хотите часть производственных и/или управленческих, коммерческих затрат распределить в Дт 90-2-давальч. (90/2/4 в наших примерах), обращайтесь к Марии с просьбой изменить закрытие в соответствии с вашим ТЗ.

Чаще всего в ТЗ ставится задача закрыть часть несырьевых затрат 20-го конкретного производства*,
ресурсами (аппаратными и трудовыми) которого пользуется "давальческое" производство,
в Дт 90/2/4 пропорционально тоннажу выработки для давальцев относительно всей выработки производства*.
Иногда в ТЗ прописано также закрытие части 26,44 в Дт 90/2/4, например, пропорционально тоннажу отгруженного давальцам относительно всей отгрузки.

7. Исключение выработки и затрат на производство продукции из давальческого сырья в управленческом учёте (факт. калькуляция):

В выработку (и сырьевые затраты) документа факт. калькуляции "давальческие" изделия (и их сырьё) не попадут уже в силу того, что у них стоит забалансовый счёт в спр-ке изделий R11.

А вот настройки несырьевых затрат в спр-ках Статей затрат и/или их смет (R76,R271) нужно будет корректировать, если в закрытии бухчёта часть затрат будет отправлена в Дт 90-2-давальч.
В частности, проводки Дт90-2-давальч. Кт20,26,44статьи нужно будет вычесть из соответствующих статей факт. калькуляции.