14.09.2018 (М) Ф/С: НОВЫЕ СВЕДЕНИЯ НА БАЗЕ Ф/С ПРО СЕБЕСТ-ТЬ ОТГРУЖЕННОЙ ПРОДУКЦИИ В РАЗРЕЗАХ КОНТРАГЕНТ/ИЗДЕЛИЕ/СТАТЬЯ

Источник данных о тоннаже и отгрузке в оптовых выбираете сами: либо из накладных отгрузки, либо по проводкам 90-х счетов.

Разница особенно будет заметна на продажах через собственную торговую сеть.
Накладные отгрузки

1) отражают НЕ реализацию (Д50 К90-1) через свои магазины, а всего лишь перемещение продукции из экспедиции в торговый зал магазина (Д43 К43)

2) в качестве оптовой суммы показывают оптовую по базовому прайсу, а вовсе не 90-1 минус 90-3.

Так что если вы хотите, чтобы выручка в этих сведениях была максимально приближена к 90-1 минус 90-3, отвечайте Да на вопрос(ы)

Отгрузку и выручку ... собирать из накладных отгрузки или по проводкам реализации 90-х счетов.

См. ниже "Пример".

Все остальные данные берутся из документов факт. калькуляции.

"Производственными" (заводскими) статьями считаются сырьё и статьи, помеченные в спр-ке статей затрат R76 галками в колонке 'Использовать в "Одновременном закрытии 40,43"':

Ставить пометку в этой колонке надо напротив тех статей, что собираются по затратам, которые в бухучёте закрываются на 20-й (т.е., на 43-й).

Статьи затрат с "Группой статей затрат" Внезаводские (коммерческие)\Внереализационные (т.е. статьи про 91-2) спр-ка R76 из сведений вообще исключаются.

Остальные статьи - целиком закрывающиеся на себестоимость отгрузки готовой продукции (в Дт 90-2-1) - делятся на

"Коммерческие" - это статьи затрат с "Группой статей затрат" Внезаводские (коммерческие)\... кроме \Общехозяйственных на себестоимость (ну и \Внереализационных - см. выше).

"Общехозяйственные" - все оставшиеся статьи факт. калькуляции, т.е., и не "Коммерческие" (см. пунктом выше), и не "Производственные" (помеченные в колонке 'Использовать в "Одновременном закрытии 40,43"').

"Коммерческие" будут сравниваться с итогом проводок Дт90-2-1 Кт44,
а "Общехозяйственные" - с оборотом в Дт90-2-1 кроме Кт, начинающегося на 4, т.е. кроме Кт40,43,44,45.

Если, к примеру, в бухучёте 25 и 26 счета закрываются на 90-2,
пометки в колонке 'Использовать в "Одновременном закрытии 40,43"' спр-ка R76 вы ставите только напротив статей про 20-й счёт,
а статьи про 25 и 26 счета должны с группой "Внезаводские (коммерческие)\Общехозяйственные на себестоимость".

Если 25 и 23 закрываются в бухучёте на 20-й, то пометки вы ставите напротив статей про 20, 23, 25 счета.

Если в бухучёте 25 закрывается на 20-й счёт, 23-й на 44, а 26-й на 90-2,
пометки ставите на статьи про 20 и 25,
статьи про 23 (и 44) должны быть "Коммерческими", т.е. с группой "Внезаводские (коммерческие)\...", НО НЕ "Внезаводские (коммерческие)\Общехозяйственные на себестоимость",
статьи про 26 должны быть с группой "Внезаводские (коммерческие)\Общехозяйственные на себестоимость".

Суммы по каждой статье затрат (включая сырьевые затраты) по каждой паре контрагент/ассортимент рассчитываются как

итог по этой статье этого ассортимента в документе факт. калькуляции

умножить на отрузку этого ассортимента этому контрагенту

разделить на "выработку для расчёта" этого ассортимента в документе факт. калькуляции.

Таким образом из затрат на выработанную продукцию получаются расходы на отгруженную продукцию.

Эти данные вы можете максимально приблизить к оборотам в Дт 90-2-1, положительно отвечая на вопрос, нужно ли сопоставление с Дт оборотом 90-2-1.
Причём сопоставление возможно

либо с итоговыми суммами оборотов ("только итоги") - сравнение с итоговыми суммами Д90-2-1 К26[,23,25], Д90-2-1 К44 и остатком Дт оборота 90-2-1 с Кт40,43,45,[23,25],

либо в разрезе ассортимента ("поассортиметно") по тем же корреспонденциям 90-2-1.

При положительном ответе про сопоставление с Дт оборотом 90-2-1, рассчитывается коэффициенты:

кфт коммерческих = Дт90-2-1 Кт44 / итог "Коммерческих",

кфт общехозяйственных = Дт90-2-1 кроме Кт4... / итог "Общехозяйственных".

И все статьи соответствующих категорий умножаются на эти коэффициенты.
Затем рассчитывается

кфт производственных = (Дт90-2-1 минус уже приведённые к данным бухучёта коммерческие и общехозяйственные) / итог "Производственных".

Если сопоставляются "только итоги", каждый из этих 3-х коэффициентов применяется для всех пар контрагент/ассортимент в пределах соответствующих 3-х групп статей затрат (производственные, общехозяйственные, коммерческие).

Если же сопоставление "поассортиментно", эти коэффициенты подсчитываются для каждого ассортимента отдельно сопоставлением уже полученных затрат на отгрузку и сумм

Д90-2-1 изделие Кт40,43,45 для "Производственных" статей

Д90-2-1 изделие Кт44 для "Коммерческих" статей

Д90-2-1 изделие К остальных счетов для "Общехозяйственных" статей

Данные в этих сведениях будут отличаться от данных в сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" - см. первый рисунок.

Так как, во-первых, в сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" нет приведения заводских затрат на выработку к заводским затратам на отгрузку,

а, во-вторых, "выручка в оптовых" по своим магазинам безусловно берётся из накладных отгрузки.

Пример.

На начало месяца на остатке в экспедиции было 10 кг батонов по себестоимости 11.00,

в своих магазинах остатка ГП не было.

В течение месяца выработали 300 кг батонов по себестоимости 13.00.

В своих магазинах реализовали (пробили по кассе) 95 кг по розничной цене 22.00

Прочим контрагентам отгрузили 210 кг батонов с оптовой 15.00 (200 выработка этого месяца + 10 кг с остатка).

Выходящего остатка в экспедиции нет, в своих магазинах остаток 10 кг.

Средневзвешенная себестоимость расхода ГП = (11.00*10шт + 13.00*300шт) / (10шт+300шт) = 12,9355

При том, что себестоимость выработки текущего месяца 13,00.

По накладным отгрузки в свои магазины: 100 шт на сумму в оптовых 1500.

А реализовано 95 шт на сумму без НДС 2090-190 = 1900.

Д43маг К43эксп 100шт*12,9355 = 1293,55 отправили в свои магазины 100 кг

Д90-2 К43маг 95шт*12,9355 = 1228,87 продали в своих магазинах 95 кг

Д50 К90-1 95шт*22,00 = 2090,00 выручка от продажи

Д90-3 К68 95шт*2,00 = 190,00 НДС

Отгрузка прочим покупателям:

Д90-2 К43 210шт*12,9355 = 2716,45

Д62 К90-1 210шт*16,50 = 3465,00 (оптовая 15.00 + НДС 1.50)

Д90-3 К68 210шт*1,50 = 315,00

Итого себестоимость реализации 90-2 = 1228,87 + 2716,45 = 3945,32

Итого выручка в оптовых 90-1 минус 90-3 = 2090-190 + 3465-315 = 5050

В сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" получим:

Контрагент-предприятие

себестоимость 100 шт * 13.00 (по себестоимости выработки текущего м-ца)

в оптовых 1500,00 (100 шт * 15.00)

Прочие контрагенты

себестоимость 210 шт * 13.00 (по себестоимости выработки текущего м-ца)

в оптовых 3150,00 (210 шт * 15.00)

Итого себестоимость 4030,00. В оптовых 4650,00.

В новых сведениях, отвечая Нет на вопрос про выручку в оптовых как 90-1 минус 90-3, получим:

Контрагент-предприятие

себестоимость 100 шт * 12.9355 (по себестоимости выработки текущего м-ца)

в оптовых 1500,00 (100 шт * 15.00)

Прочие контрагенты

себестоимость 210 шт * 12.9355 (по себестоимости выработки текущего м-ца)

в оптовых 3150,00 (210 шт * 15.00)

Итого себестоимость 3495,32. В оптовых 4650,00.

В новых сведениях, отвечая Да на вопрос про выручку в оптовых как 90-1 минус 90-3, получим:

Контрагент-предприятие

себестоимость 95 шт * 12.9355 (по ср/взвешенной себестоимости расхода 43-го счёта)

в оптовых 1900,00 (95 шт * 20.00)

Прочие контрагенты

себестоимость 210 шт * 12.9355 (по ср/взвешенной себестоимости расхода 43-го счёта)

в оптовых 3150,00 (210 шт * 15.00)

Итого себестоимость 3495,32. В оптовых 5050,00.