21.12.2021 (М) ВОЗМОЖНОСТЬ ДЕТАЛИЗИРОВАТЬ РАСХОДЫ ПО ГОСКОНТРАКТАМ В РАЗРЕЗЕ ПОСТАВЩИКОВ

Была поставлена задача затраты на выработку отгруженной по госконтрактам продукции детализировать по статьям затрат и документам прихода от поставщиков.

Такая возможность есть ТОЛЬКО, ЕСЛИ продукция, отгружаемая по каждому из госконтрактов, имеет отдельные коды в спр-ке изделий R11. Если некоторые коды изделий (R11) отгружаются некоему контрагенту-контрактнику, то эти же коды не могут отгружаться любому другому контрагенту, в т.ч. и другому контрактнику. Все изделия одного контракта должны вырабатываться в одном производстве.

Данные собираются:

- В целом по контрагенту и в целом за период: НЕ в разрезе изделий и НЕ помесячно.

- Количество отгруженного собирается по проводкам в Д90-2-1этот контрагент.

- Затраты берутся из документов Бухкалькуляции за выбранный период, т.е., это затраты на выработку, а не отгрузку. Если, к примеру, "контрактного" батона было изготовлено 20 050 кг, а отгружено 20 000, потому как 30 кг забраковано, а 20 кг изготовлены "сверх программы", то в сведениях будет отгрузка 20 000 кг и затраты на 20 050 кг.

- Происходит двухуровневое распределение прихода от поставщиков (как при бухгалтерском закрытии):

если затраты энергоресурсов, ремонта и т.п. очередного документа от поставщиков отнесены НЕ на конкретное производство, в котором изготавливаются "контрактные" изделия (в Д23,25,26,44 ЦПЗ НЕ это пр-во), то сначала выделяется часть этого документа, приходящаяся на "контрактное" производство, и только потом из получившейся части этого производства выделяется доля, приходящаяся на "контрактные" изделия;

если же затраты по документу поставщика отнесены сразу на конкретное производство, в котором изготавливаются "контрактные" изделия, то в сведениях будет показана доля ото всей суммы этого прихода от поставщиков.

- На случай, если некоторый приход от поставщиков распределяется не только на 90-2-1, но и на иные виды деятельности, например, счёт 26 может распределяться на реализацию услуг по аренде, а счёт 44 - и на оптовую торговлю, эта часть прихода от поставщиков вообще отбрасывается, как не относящаяся к реализации готовой продукции.

Все упомянутые выше "части" и "доли" - это результаты принятых на вашем предприятии схем распределения каждой статьи каждого счёта затрат.
Например, на предприятии два производства, и "контрактные" изделия вырабатываются в Производстве 1. Распределение общепроизводственных (счёта 25) на предприятии выполняется по кг выработки. Выработка Пр-ва 1 составила 500 тонн, из них "контрактных изделий" 20 тонн, выработка Пр-ва 2 - 750 тонн.

При этих исходных условиях:

Затраты на сертификаты в очередной накладной прихода от поставщиков дебетуются Д25 ЦПЗ Лаборатория и составляют, предположим, 10 000.

Рассчитываем сумму от этих 10 000, приходящуюся на контракт.

Сначала находим часть от 10 000, приходящуюся на Пр-во 1: 10 000*500т / (500т+750т) = 4 000

Далее - доля, приходящаяся на "контрактные" изделия: 4 000*20т / 500т = 160

Затраты на сертификаты в очередной накладной прихода от поставщиков дебетуются Д25 ЦПЗ Производство 1 (а не Лаборатория, как выше) и составляют всё те же 10 000.

Рассчитываем сумму от этих 10 000, приходящуюся на контракт.

10 000*20т / 500т = 400

Результат сведений выводится в Excel примерно в таком виде

Итоги

можно (и нужно) сверять с данными бухучёта:

"Всего по предприятию" минус "Распределено на иные виды деятельности" (58 069 262,61 - 1 403,21 в нашем примере)
должно равняться
Оборот 40-го + Д90-2-1 К26,44:

Итог "На производство", где изготовлены "контрактные" изделия (47 107 153,05 в нашем примере),
должен равняться затратам этого пр-ва, т.е. Д40это_пр-во и Д90-2-1это_пр-во К26,44

А итог колонки "На контракт" (112 268,50 в нашем примере) обязан равняться данным из Бухкалькуляции: