Текущая версия на 15:48, 9 апреля 2019

Возврат продукции до января 2019 года проводился двумя способами (разными документами):

1. Накладной отгрузки продукции (если товар не принят и сразу возвращен водителю-экспедитору). НДС по такой операции оформлялся очень просто - исправленным счетом фактурой в книге продаж на эту же накладную (уже с обновленной, уменьшенной суммой).

2. Накладной возврата просроченной/бракованной продукции, если товар был принят покупателем, а ЗАТЕМ, по прошествии некоторого времени, был возвращен. Эта операция проводилась как приход от поставщиков (по сути именно так и было) и НДС проводился счетом фактурой в книге покупок.

НО, принят закон о запрете возврата продукции, относящейся к продуктам питания:

Федеральный закон от 28.11.2018 № 446-ФЗ "О внесении изменений в статью 5 Федерального закона
"О развитии сельского хозяйства"
и Федеральный закон "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации"

Это вообще поставило под сомнение законность возврата продукции, и видимо эта проблема коснулась многих, т.к. ФНС России выпустило "рекомендацию" по операциям возврата продукци:

Цитата

(ч. 1.4. Письма СД-4-3/20667@):В соответствии с пунктом 5 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при   реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.
Согласно пункту 4 статьи 172 Кодекса вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров  или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
На основании положений пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества   отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.
В связи с изложенным, при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, РЕКОМЕНДУЕТСЯ продавцу выставлять корректировочные  счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

Причем, нужно заметить, что это именно рекомендация, т.е. делать именно ТАК и не обязательно, но все наши клиенты решили, что именно это и нужно исполнять, поэтому были сделаны доработки в программе для реализации такой возможности.

Вернее, таких возможностей даже две:

1. Оформление корректировочного счета фактуры на конкретную операцию отгрузки. Такая возможность была сделана в программе уже много лет назад, независимо от последних нововведений Правительства.

При этом корректировочный счет оформляется как непосредственная ссылка на исходный счет фактуры отгрузки продукции. Этот вариант описывать подробно здесь не будем, т.к. с коррект. счетами факт.(Корректировочные счета-фактуры) Все бухгалтеры умеют работать давно, единственное, тут отметим, что при таком оформлении возврата, т.е. уменьшение НДС на отгрузку, коррект.счета факт. делаются в книге покупок и в коррект. счете обязательно указывается признак "количественного учета" в продукции (ТМЦ) и, при этом, НЕ НУЖНО заводить дополнительные накладные на возврат, т.к. уже все проведено в коррект. счете и ничего дополнительного не нужно:

Этот вариант прост и хорош для проверки, НО имеется существенный недостаток - не всегда экспедитор, нач. смены или бухгалтер, которые будут это оформлять - знают точно по какому счету фактуре отгрузки осуществляется текущий возврат, а для оформления коррект. счета это знать обязательно, т.к. коррект. счет ВСЕГДА является ссылкой на исходный оригинальный счет фактуры.

Этот вариант мы рекомендуем использовать только , когда точно известны ВСЕ реквизиты поставки продукции от поставщика покупателю (Дата, № сч.фактуры)

2. Автоматическое формирование корректировочных счетов фактур по накладным возврата продукции (возврат бракованной и просроченной продукции).

Этот вариант мы рекомендуем использовать когда неизвестны параметры отгрузки товара (нет номера счета фактуры) или когда возвраты оформляет ответственное лицо, не допущенное к обращению со счетами фактурами (в том числе и корректировочными), например приемосдатчик на складе, диспетчер, или когда в возвратных документах указываются товары, отпущенные разными партиями (соответственно и сопровождены разными счетами фактурами).

Методика работы такая: делается обычная накладная возврата бракованной или просроченной продукции в экспедиции (как раньше и делалось), но на эти накладные НЕ формируем счета фактуры "как приход от поставщиков"

*)Примечание:   Если счет фактура от поставщика в накладной возврата уже сформирован ранее, то корректировочные счета по этой накладной возврата НЕ СФОРМИРУЮТСЯ. Для дальнейшей работы с корректировочными счетами нужно сначала удалить счет фактуру от поставщика (можно стереть № счета в накладной возврата или стереть сам счет фактуру в книге покупок)

Отмечаем нужные накладные (Ctrl/F1, Ctrl/F2, Ctrl/F3), вызываем дополнительное меню - Ctrl/F10 и выполняем пункт меню

"Формирование корректировочных сч.фактур (кн.покупок) по возвратным накладным":

При этом программа по каждой накладной возврата в отдельности будет:

1. подбирать ближайший меньший или равный по дате счет фактуры отгрузки, в котором нашлась продукция, использованная в накладной возврата

2. автоматически формировать и добавлять в книгу покупок коррект. счет факт. с найденными изделиями

3. отмечать в накладной отгрузки количество уже использованной продукции в коррект. счетах на возврат, чтобы не было повторного использования одной и той же продукции.

2. проверять количество продукции (и если количества недостаточно, то по накладной возврата будет дополнительный поиск счетов фактур отгрузки, и недостающее количество продукции будет взято из них, будет добавлен еще один или несколько коррект. счетов фактур.

Таким образом к текущей операции возврата продукции, могут быть прикреплены несколько корректировочных счетов фактур, что значительно затрудняет проверку результатов.

Для облегчения контроля и проверки сделан сервисный режим просмотра (для бухгалтера) что из какого счета отгрузки использовано и какой коррект. счет сформирован.

Открывается из накладных возврата продукции - Ctrl/F7:

Далее <Enter> и откроется таблица с перечнем всех использованных и сформированных документов:

Кроме этого предусмотрен детальный просмотр исходных и сформированных документов.

В накладных возврата, выбираем нужную накладную и на ней - Ctrl/F10:

Все это нужно для облегчения проверки работы программы.

Также нужно понимать, что накладные возврата вводятся фактически без контроля, и нередки случаи, когда введен ассортимент, который вообще никогда не отгружался, или количество продукции при возврате превышает количество при отгрузке за последние 4 месяца, тогда программа не сможет правильно сформировать коррект. счета на возарат. Если это так, то выводится дополнительное сообщение с лог-файлом обнаруженных нарушений.

Также в модулях "Экспедиция" и "Реализация" для удобства сделан отдельный просмотр всех корректировочных счетов из книги покупок по таким операциям возврата:

Настройки параметров модуля "Реализация"