Пример. Учет автомобиля в лизинге — различия между версиями
Материал из Фабиус wiki
Hisava (обсуждение | вклад) м (→Бухгалтерский учёт) |
Hisava (обсуждение | вклад) м (→Бухгалтерский учёт) |
||
| Строка 72: | Строка 72: | ||
|} | |} | ||
В июне 2023 г. | В июне 2023 г. | ||
| + | |||
| + | 92 187.50 ( это арендный платёж без НДС ) = 75 025.50 + 17 162 ( т.е. кредит 76.07.2 ) | ||
| + | |||
{|class = wikitable | {|class = wikitable | ||
! Дебет || Кредит || Описание || Сумма, руб. | ! Дебет || Кредит || Описание || Сумма, руб. | ||
Версия 15:57, 11 июля 2023
В мае 2023 года перечислен аванс по договору лизинга
663 750 рублей
( НДС 110 625 рублей, платёж без НДС 553 125 рублей ) и получен автомобиль.
Цена, по которой автомобиль приобретён лизингодателем
2 553 125 рублей без НДС
Выкупная стоимость 12 000 ( НДС 2000 рублей, стоимость без НДС 10000 рублей)
| Платёж | График начисления лизинговых платежей | График уплаты лизинговых платежей | ||||
| Дата | Сумма, руб | Дата | Сумма, руб | |||
| С НДС | без НДС | С НДС | без НДС | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Аванс | 15.05.2023 | 663 750 | 553 125 | |||
| 1 | 30.06.2023 | 774 375 | 645 312.50 | 15.06.2023 | 110 625 | 92 187.50 |
| 2 | 31.07.2023 | 110 625 | 92 187.50 | 15.07.2023 | 110 625 | 92 187.50 |
| 3 | 31.08.2023 | 110 625 | 92 187.50 | 15.05.2023 | 110 625 | 92 187.50 |
| ... | ||||||
| 24 | 31.05.2025 | 122 625 | 102 187.50 | 15.05.2025 | 122 625 | 102 187.50 |
| Итого | 3 330 750 | 2 775 625 | 3 330 750 | 2 775 625 | ||
Налоговый учёт
В налоговом учете признаем в расходах платежи по графику:
в июне - 645 312,50 руб.; с июля 2023 г. по апрель 2025 г. - 92 187,50 руб.; в мае 2025 г. - лизинговый платеж 92 187,50 руб. и выкупная стоимость 10 000 руб.
Бухгалтерский учёт
Первоначальная оценка обязательства = 2 000 000 руб.
( 2 553 125 руб. - 553 125 руб.)
Амортизация = 59 375 руб.
( 2 553 125 руб. / 43 мес )
Проводки
В мае 2023 года
| Дебет | Кредит | Описание | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|
| 76.07.3 | 51 | Перечислен аванс | 663 750 |
| 08.04 | 76.07.1 | Первоначальное обязательство перед лизингодателем | 2 000 000 |
| 08.04 | 76.07.3 | Аванс включен в право пользования активом | 553 125 |
| 01.03 | 08.04 | Принято к учёту ППА | 2 553 125 |
В июне 2023 г. 92 187.50 ( это арендный платёж без НДС ) = 75 025.50 + 17 162 ( т.е. кредит 76.07.2 )
| Дебет | Кредит | Описание | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|
| 76.07.2 | 51 | Лизинговый платеж | 110 625 |
| 76.07.1 | 76.07.2 | Начислен платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде | 75 025.50 |
| 19 | 76.07.2 | Начислен платеж в части НДС | 18 437.50 |
| 19 | 76.07.3 | НДС по авансу | 110 625 |
| 91.02 | 76.07.2 | Начислены проценты | 17 162 |
| 20 | 20.03 | Амортизация | 59 375 |
Ежемесячно с июля 2023 по апрель 2025
| Дебет | Кредит | Описание | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|
| 76.07.2 | 51 | Лизинговый платеж | 110 625 |
| 76.07.1 | 76.07.2 | Начислен платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде | 75669.29 (76318.61 ... 90541.17) |
| 19 | 76.07.2 | Начислен платеж в части НДС | 18 437.50 |
| 91.02 | 76.07.2 | Начислены проценты | 16518.21 (15868.89 ... 1646.33) |
| 20 | 02.03 | Амортизация | 59 375 |
В мае 2025 года
| Дебет | Кредит | Описание | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|
| 76.07.2 | 51 | Уплачен лизинговый платеж, включая выкупную стоимость | 122 625 |
| 76.07.1 | 76.07.2 | Начислен лизинговый платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде | 101 316.15 |
| 19 | 76.07.2 | Начислен платеж в части НДС | 20 437.50 |
| 91.02 | 76.07.2 | Начислены проценты | 871.35 |
| 20 | 02.03 | Амортизация | 59 375 |
| 01.01 | 01.03 | Перевод права пользования активом в ОС | 2 553 125 |
| 02.03 | 02.01 | Накопленная амортизация | 1 425 000 |
Ежемесячно с июня 2025 по декабрь 2026
| Дебет | Кредит | Описание | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|
| 20 | 02.01 | Амортизация ОС | 59 375 |
