21.01.2021 (М) НУ: УЧЁТ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НУ — различия между версиями
Maria (обсуждение | вклад) м |
Maria (обсуждение | вклад) м |
||
| Строка 75: | Строка 75: | ||
:::13000 + -13000 + 18500 = 18500 | :::13000 + -13000 + 18500 = 18500 | ||
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000: | ::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000: | ||
| − | :::ВВР | + | :::ВВР приводим к НВР с обратным знаком '''!90-9'''-2-01 -3 000 |
:::НВР '''!90-9'''-3-32 -13 000 | :::НВР '''!90-9'''-3-32 -13 000 | ||
:::НВР '''!90-9'''-3-32 +18 500 | :::НВР '''!90-9'''-3-32 +18 500 | ||
| Строка 103: | Строка 103: | ||
:Окончательно: | :Окончательно: | ||
::В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500: | ::В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500: | ||
| − | :::!90-2-2-32 +18 500 | + | :::'''!90-2'''-2-32 +18 500 |
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000: | ::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000: | ||
| − | :::НВР !90-9-3-32 +18500 | + | :::НВР '''!90-9'''-3-32 +18500 |
| − | :::ПР | + | :::ПР приводим к НВР с обратным знаком '''!90-9'''-1-01 -16000 |
:::18500 + -16000 = 2500 | :::18500 + -16000 = 2500 | ||
| − | Налоговые проводки по | + | Налоговые проводки по разнице в лизинговых расходах формируются в документах Начисление амортизации и Доходы-расходы для налога на прибыль.<br/> |
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды. | Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды. | ||
</font> | </font> | ||
Версия 16:41, 30 ноября 2023
1. В Плане счетов должны присутствовать субсчета 76-го «Арендные обязательства» и «Задолженность по лизинговым платежам» и субсчёт 19-го «НДС по договору лизинга» (номера субсчетов - на ваше усмотрение и согласно вашему плану счетов: ниже всего лишь пример, счета которого используются в пункте 3).
2. В спр-ке Инвентарных карточек ОС (R143) у "лизинговых ОС" нужно заполнить поле:
По умолчанию это признак того, что по этим ОС нужно формировать налоговые проводки по учёту лизинговых операций.
Однако вы можете выбрать любое иное условие в терминах реквизитов спр-ка R143: например, по "Счёту амортиз. отчислений" AMORTACNT='02-1-5',
и занести его как "Условие лизинга/аренды для налоговых разниц в терминах реквизитов R143" в Параметры модуля Налоговый учёт, закладка "ОСб,РБП".
3. В Плане счетов налогового учёта уже есть счета:
По F7 на них нужно внести условия отбора из проводок БУ (на картинке ниже - субсчета с первого рисунка):
4. Согласно настройке из пункта 3 по "лизинговым ОС" формируются проводки:
- Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа:
- Дт 76-АрендныеОбязательства Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам
- минус
- Дт 68 Кт 19-Лизинг
- (согласно настройке на рисунке выше)
- минус налоговая амортизация "лизинговых" ОС.
И на ту же сумму НВР:
- Дт !90-9-3-32 Кт !00
На последнюю проводку (изменение разницы) стандартным образом формируется ОНО в документе Анализ разниц.
Дальнейший учёт зависит от того, будете ли вы показывать "лизингововое" ОС в НУ на !01, !02.
Если в документе ввода в эксплуатацию вы укажете первоначальную стоимость (предполагается, что она больше лимита) по НУ, такое ОС будет учитываться в НУ (на !01, !02).
В этом случае - учёт по варианту А.
Если же вводимый в эксплуатацию объект не ставят на учёт в НУ как ОС: нет первоначальной в НУ, а, следовательно, нет и учёта на !01,!02 ни в количестве, ни в сумме, - учёт на варианту Б.
ВАРИАНТ А.
Начисляется амортизация и в БУ и в НУ, но амортизация НУ рассматривается как часть расходов по лизингу в НУ.
- Детальный пример:
- Ежемесячная амортизация БУ 16 тыс, амортизация НУ 13 тыс.
- Документ Начисление амортизации:
Д44 К02 16 000 расходы БУ Д!90-2-аморт К!02 13 000 расходы НУ Д!90-9-2-01 К!00 3 000 ВВР в аморт.
Д!90-2-2-32 К!00 -13 000 уменьшение расходов (Кт!00, поэтому начисленный износ !02 остаётся) Д!90-9-3-32 К!00 -13 000 уменьшение НВР в лизинг. платежах
- Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0 (+13000 и -13000)
- Пока итоговая разница (ВВР 3000 - НВР -13000) = ВВР 16 000
- Авторасчёт НУ:
- в целом за месяц:
Д!90-2-2-32 К!00 на сумму, предположим, 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6) Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
- Окончательно:
- В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
- !90-2-2-01 амортизация +13 000
- !90-2-2-32 -13 000
- !90-2-2-32 +18 500
- 13000 + -13000 + 18500 = 18500
- В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
- ВВР приводим к НВР с обратным знаком !90-9-2-01 -3 000
- НВР !90-9-3-32 -13 000
- НВР !90-9-3-32 +18 500
- -3000 + -13000 + 18500 = 2500
- В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
ВАРИАНТ Б.
Амортизация начисляется только в БУ, и параллельно возникает постоянная разница !90-9-1-01 на сумму бухамортизации, которая рассматривается как уменьшение НВР в лизинговых платежах (см. пункт 3)
- Тот же пример:
- Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
- Документ Начисление амортизации:
Д44 К02 16 000 расходы БУ Д!90-9-1-01 К!00 16 000 ПР в аморт.
- Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0
- Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
- Авторасчёт НУ:
- в целом за месяц:
Д!90-2-2-32 К!00 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6) Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
- Окончательно:
- В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
- !90-2-2-32 +18 500
- В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
- НВР !90-9-3-32 +18500
- ПР приводим к НВР с обратным знаком !90-9-1-01 -16000
- 18500 + -16000 = 2500
- В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
Налоговые проводки по разнице в лизинговых расходах формируются в документах Начисление амортизации и Доходы-расходы для налога на прибыль.
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды.
