21.01.2021 (М) НУ: УЧЁТ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НУ — различия между версиями
Maria (обсуждение | вклад) м |
Maria (обсуждение | вклад) м |
||
| Строка 5: | Строка 5: | ||
| − | 2. В спр-ке Инвентарных карточек ОС (R143) у "лизинговых ОС" нужно заполнить поле: | + | 2. В спр-ке Инвентарных карточек ОС (R143) у "лизинговых" ОС" нужно заполнить поле: |
[[файл:NU_LSNG2.PNG]] | [[файл:NU_LSNG2.PNG]] | ||
| Строка 19: | Строка 19: | ||
| − | + | 4. В Плане счетов налогового учёта уже есть счета: | |
[[файл:NU_LSNG3.PNG]] | [[файл:NU_LSNG3.PNG]] | ||
| − | Проводки на налоговые расходы по лизинговым платежам формируются 1 | + | Проводки на налоговые расходы по лизинговым платежам формируются |
| − | 2 | + | :1 либо при Авторасчёте НУ (см. ниже варианты учёта А1, Б1, Б2) в целом за месяц, |
| + | :2 либо по каждому ОС - с уменьшением налоговой первоначальной стоимости: в документе Расчёт ставки аренды - см.ниже вариант учёта А2. | ||
| − | + | В первом случае по F7 на них нужно внести условия отбора из проводок БУ (на картинке ниже - субсчета с первого рисунка): | |
| − | + | ||
[[файл:NU_LSNG4.PNG]] | [[файл:NU_LSNG4.PNG]] | ||
| − | + | Согласно этой настройке по "лизинговым" ОС формируются проводки: | |
:Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа: | :Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа: | ||
::Дт 76-АрендныеОбязательства Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам | ::Дт 76-АрендныеОбязательства Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам | ||
| Строка 42: | Строка 42: | ||
:Дт !90-9-3-32 Кт !00 | :Дт !90-9-3-32 Кт !00 | ||
| − | На | + | Во втором случае понадобятся только строки 2 и 4 из представленных на рисунке выше. |
| + | |||
| + | На все упомянутые ниже разницы (!90-9-1-01 и !90-9-3-32) стандартным образом сформируются соответственно ПНО и ОНО в документе Анализ разниц. | ||
| − | + | 4. '''Дальнейший учёт зависит от того, будете ли вы показывать "лизингововое" ОС в НУ на !01 и - необязательно - на !02.'''<br/> | |
| − | + | 4.1. Если в документе ввода в эксплуатацию вы укажете первоначальную стоимость (предполагается, что она больше лимита) по НУ, такое ОС будет учитываться в НУ.<br/> | |
В этом случае - учёт по вариантам А1 или А2.<br/> | В этом случае - учёт по вариантам А1 или А2.<br/> | ||
Если же вводимый в эксплуатацию объект не ставят на учёт в НУ как ОС: нет первоначальной в НУ, а, следовательно, нет и учёта на !01,!02 ни в количестве, ни в сумме, - учёт по вариантам Б1 или Б2. | Если же вводимый в эксплуатацию объект не ставят на учёт в НУ как ОС: нет первоначальной в НУ, а, следовательно, нет и учёта на !01,!02 ни в количестве, ни в сумме, - учёт по вариантам Б1 или Б2. | ||
| − | + | 4.2. Переключением между вариантами А1/А2, Б1/Б2 управляет параметр LSNG_AMDFR<br/> | |
"Счёт разницы для "лизинговых" ОС" <br/> | "Счёт разницы для "лизинговых" ОС" <br/> | ||
в модуле Налоговый учёт, закладка "Настройка счетов".<br/> | в модуле Налоговый учёт, закладка "Настройка счетов".<br/> | ||
| Строка 76: | Строка 78: | ||
:Пока итоговая разница (ВВР 3000 - НВР -13000) = ВВР 16 000 | :Пока итоговая разница (ВВР 3000 - НВР -13000) = ВВР 16 000 | ||
| − | :Авторасчёт НУ | + | :Авторасчёт НУ (либо документ Расчёт ставки аренды): |
| − | + | ||
| − | + | ||
Д!90-2-2-32 К!00 на сумму, предположим, 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6) | Д!90-2-2-32 К!00 на сумму, предположим, 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6) | ||
Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму | Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму | ||
| Строка 90: | Строка 90: | ||
::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000: | ::В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000: | ||
:::ВВР приводим к НВР с обратным знаком '''!90-9'''-2-01 -3 000 | :::ВВР приводим к НВР с обратным знаком '''!90-9'''-2-01 -3 000 | ||
| − | :::НВР '''!90-9'''-3-32 -13 000 | + | :::НВР '''!90-9'''-3-32 -13 000 |
| − | :::НВР '''!90-9'''-3-32 +18 500 | + | :::НВР '''!90-9'''-3-32 +18 500 |
:::-3000 + -13000 + 18500 = 2500 | :::-3000 + -13000 + 18500 = 2500 | ||
| Строка 142: | Строка 142: | ||
:Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ | :Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ | ||
| − | :Авторасчёт НУ | + | :Авторасчёт НУ (либо документ Расчёт ставки аренды): |
| − | + | ||
| − | + | ||
Д!90-2-2-32 К!00 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6) | Д!90-2-2-32 К!00 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6) | ||
Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму | Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму | ||
| Строка 158: | Строка 156: | ||
| − | <u> | + | <u>ВАРИАНТ Б2: ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ, РАЗДЕЛЬНО ФОРМИРУЕТСЯ РАЗНИЦА В АМОРТИЗАЦИИ И РАЗНИЦА В ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖАХ.</u> |
LSNG_AMDFR=!90-9-1-01<br/> | LSNG_AMDFR=!90-9-1-01<br/> | ||
| Строка 173: | Строка 171: | ||
:Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ | :Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ | ||
| − | :Авторасчёт НУ | + | :Авторасчёт НУ (либо документ Расчёт ставки аренды): |
| − | + | ||
| − | + | ||
Д!90-2-2-32 К!00 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6) | Д!90-2-2-32 К!00 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6) | ||
Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму | Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму | ||
| Строка 196: | Строка 192: | ||
:1 либо при Авторасчёте НУ (см. ниже варианты учёта А1, Б1, Б2) в целом за месяц, | :1 либо при Авторасчёте НУ (см. ниже варианты учёта А1, Б1, Б2) в целом за месяц, | ||
:2 либо по каждому ОС - с уменьшением налоговой первоначальной стоимости: в документе Расчёт ставки аренды - см.ниже вариант учёта А2. | :2 либо по каждому ОС - с уменьшением налоговой первоначальной стоимости: в документе Расчёт ставки аренды - см.ниже вариант учёта А2. | ||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
| − | |||
Ещё раз напоминаем:<br/> | Ещё раз напоминаем:<br/> | ||
Версия 16:15, 13 декабря 2023
1. В Плане счетов должны присутствовать субсчета 76-го «Арендные обязательства» и «Задолженность по лизинговым платежам» и субсчёт 19-го «НДС по договору лизинга» (номера субсчетов - на ваше усмотрение и согласно вашему плану счетов: ниже всего лишь пример, счета которого используются в пункте 3).
2. В спр-ке Инвентарных карточек ОС (R143) у "лизинговых" ОС" нужно заполнить поле:
По умолчанию это признак того, что по этим ОС нужно формировать налоговые проводки по учёту лизинговых операций.
Однако вы можете выбрать любое иное условие в терминах реквизитов спр-ка R143: например, по "Счёту амортиз. отчислений" AMORTACNT='02-нужный субсчёт',
и занести его в параметр "Условие лизинга/аренды для налоговых разниц в терминах реквизитов R143":
4. В Плане счетов налогового учёта уже есть счета:
Проводки на налоговые расходы по лизинговым платежам формируются
- 1 либо при Авторасчёте НУ (см. ниже варианты учёта А1, Б1, Б2) в целом за месяц,
- 2 либо по каждому ОС - с уменьшением налоговой первоначальной стоимости: в документе Расчёт ставки аренды - см.ниже вариант учёта А2.
В первом случае по F7 на них нужно внести условия отбора из проводок БУ (на картинке ниже - субсчета с первого рисунка):
Согласно этой настройке по "лизинговым" ОС формируются проводки:
- Дт !90-2-2-32 Кт !00 на сумму лизингового платежа:
- Дт 76-АрендныеОбязательства Кт 76-ЗадолжПоЛизингПлатежам
- минус
- Дт 68 Кт 19-Лизинг
И на ту же сумму НВР:
- Дт !90-9-3-32 Кт !00
Во втором случае понадобятся только строки 2 и 4 из представленных на рисунке выше.
На все упомянутые ниже разницы (!90-9-1-01 и !90-9-3-32) стандартным образом сформируются соответственно ПНО и ОНО в документе Анализ разниц.
4. Дальнейший учёт зависит от того, будете ли вы показывать "лизингововое" ОС в НУ на !01 и - необязательно - на !02.
4.1. Если в документе ввода в эксплуатацию вы укажете первоначальную стоимость (предполагается, что она больше лимита) по НУ, такое ОС будет учитываться в НУ.
В этом случае - учёт по вариантам А1 или А2.
Если же вводимый в эксплуатацию объект не ставят на учёт в НУ как ОС: нет первоначальной в НУ, а, следовательно, нет и учёта на !01,!02 ни в количестве, ни в сумме, - учёт по вариантам Б1 или Б2.
4.2. Переключением между вариантами А1/А2, Б1/Б2 управляет параметр LSNG_AMDFR
"Счёт разницы для "лизинговых" ОС"
в модуле Налоговый учёт, закладка "Настройка счетов".
Умолчание !90-9-3-32 - это варианты А1 и Б1, Для вариантов А2 и Б2 нужно ставить !90-9-1-01.
ВАРИАНТЫ А1 и А2. ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ НА !01.
ВАРИАНТ А1: ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ И НА !01, И НА !02.
LSNG_AMDFR=!90-9-3-32
Начисляется амортизация и в БУ и в НУ, но амортизация НУ рассматривается как часть расходов по лизингу в НУ.
- Детальный пример:
- Ежемесячная амортизация БУ 16 тыс, амортизация НУ 13 тыс.
- Документ Начисление амортизации:
Д44 К02 16 000 расходы БУ Д!90-2-аморт К!02 13 000 расходы НУ Д!90-9-2-01 К!00 3 000 ВВР в аморт.
Д!90-2-2-32 К!00 -13 000 уменьшение расходов (Кт!00, поэтому начисленный износ !02 остаётся) Д!90-9-3-32 К!00 -13 000 уменьшение НВР в лизинг. платежах
- Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0 (+13000 и -13000)
- Пока итоговая разница (ВВР 3000 - НВР -13000) = ВВР 16 000
- Авторасчёт НУ (либо документ Расчёт ставки аренды):
Д!90-2-2-32 К!00 на сумму, предположим, 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6) Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
- Окончательно:
- В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
- !90-2-2-01 амортизация +13 000
- !90-2-2-32 -13 000
- !90-2-2-32 +18 500
- 13000 + -13000 + 18500 = 18500
- В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
- ВВР приводим к НВР с обратным знаком !90-9-2-01 -3 000
- НВР !90-9-3-32 -13 000
- НВР !90-9-3-32 +18 500
- -3000 + -13000 + 18500 = 2500
- В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
ВАРИАНТ A2: ОС ПРИСУТСТВУЕТ В НУ ТОЛЬКО НА !01 (!02 НЕТ).
LSNG_AMDFR=!90-9-1-01
Амортизация начисляется только в БУ, и этой же в сумме формируется постоянная разница в амортизации !90-9-1-01.
А в документе Расчёт ставок аренды (модуль Основные средства - Документы - Аренда) по каждому "лизинговому" ОС формируется бухгалтерская проводка на лизинговые платежи.
На ту же сумму в этом документе формируются проводки:
- Дт!90-2-2-32 инв.№ Кт!01-1 инв.№ на расходы по лизингу в НУ с уменьшением налоговой первоначальной стоимости !01
- Дт!90-9-3-32 инв.№ Кт!01-1 инв.№ НВР в лизинговых платежах
- Тот же пример:
- Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
- Документ Начисление амортизации:
Д44 К02 16 000 расходы БУ Д!90-9-1-01 К!00 16 000 ПР "в амортизации"
- Документ Расчёт ставки аренды:
Д76.6 К76.7 18 500 лизинговый платёж (НЕ расходы в БУ) Д!90-2-2-32 К!01 инв.№ 18 500 расходы НУ Д!90-9-3-32 К!00 18 500 НВР "в лизинговых платежах"
- В целом за месяц:
- Расходы БУ 16 000, расходы НУ !90-2 18 500:
- !90-2-2-32 +18 500
- В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
- ПР !90-9-1-01 +16000
- НВР !90-9-3-32 -18500
- 16000 + -18500 = НВР 2500
- Расходы БУ 16 000, расходы НУ !90-2 18 500:
ВАРИАНТ Б1: ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ, РАЗНИЦА В АМОРТИЗАЦИИ ПОДМЕНЯЕТСЯ РАЗНИЦЕЙ В ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖАХ
LSNG_AMDFR=!90-9-3-32
Амортизация начисляется только в БУ, но разница в амортизации (!90-9-...-01) вообще не формируется. Вместо неё в документе начисления амортизации возникает отрицательная НВР в лизинговых/арендных платежах !90-9-3-32 на сумму бухамортизации.
Этот вариант нехорош тем, что многочисленные сведения по "разницам в амортизации" будут показывать лизинговые инв. номера как ОС с не корректно посчитанной разницей в амортизации.
- Тот же пример:
- Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
- Документ Начисление амортизации:
Д44 К02 16 000 расходы БУ Д!90-9-3-32 К!00 -16 000 НВР "НЕ в амортизации"
- Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0
- Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
- Авторасчёт НУ (либо документ Расчёт ставки аренды):
Д!90-2-2-32 К!00 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6) Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
- Окончательно:
- В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
- !90-2-2-32 +18 500
- В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
- НВР !90-9-3-32 +18500
- НВР !90-9-3-32 -16000
- 18500 + -16000 = 2500
- В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
ВАРИАНТ Б2: ОС ОТСУТСТВУЕТ В НУ, РАЗДЕЛЬНО ФОРМИРУЕТСЯ РАЗНИЦА В АМОРТИЗАЦИИ И РАЗНИЦА В ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖАХ.
LSNG_AMDFR=!90-9-1-01
Амортизация начисляется только в БУ, и параллельно возникает постоянная разница !90-9-1-01 на сумму бухамортизации, которая рассматривается как уменьшение НВР в лизинговых платежах (см. пункт 3)
- Тот же пример:
- Ежемесячная амортизация БУ 16 000, в НУ этого ОС нет.
- Документ Начисление амортизации:
Д44 К02 16 000 расходы БУ Д!90-9-1-01 К!00 16 000 ПР в аморт.
- Пока расходы БУ 16 000, расходы НУ 0
- Пока итоговая разница 16 000 в пользу расходов БУ
- Авторасчёт НУ (либо документ Расчёт ставки аренды):
Д!90-2-2-32 К!00 18 500 (Д76.6 К76.7 - Д68 К19.6) Д!90-9-3-32 К!00 на ту же сумму
- Окончательно:
- В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
- !90-2-2-32 +18 500
- В разницы (расходы НУ больше) должна попасть сумма 2 500 = 18 500 - 16 000:
- НВР !90-9-3-32 +18500
- ПР приводим к НВР с обратным знаком !90-9-1-01 -16000
- 18500 + -16000 = 2500
- В расходы НУ !90-2 попадёт сумма 18 500:
4. В Плане счетов налогового учёта уже есть счета:
Проводки на налоговые расходы по лизинговым платежам формируются
- 1 либо при Авторасчёте НУ (см. ниже варианты учёта А1, Б1, Б2) в целом за месяц,
- 2 либо по каждому ОС - с уменьшением налоговой первоначальной стоимости: в документе Расчёт ставки аренды - см.ниже вариант учёта А2.
Ещё раз напоминаем:
Переключением между вариантами А1/А2, Б1/Б2 управляет параметр
"Счёт разницы для "лизинговых" ОС"
в модуле Налоговый учёт, закладка "Настройка счетов".
Умолчание !90-9-3-32 - это варианты А1 и Б1, Для вариантов А2 и Б2 нужно ставить !90-9-1-01.
Налоговые проводки по разнице в лизинговых расходах формируются в документах Начисление амортизации и Доходы-расходы для налога на прибыль.
Поэтому для отражения лизинга в НУ задним числом не забудьте переформировать проводки в документах начисления амортизации за нужные периоды. И запустить Авторасчёт НУ за те же периоды.
