06.07.2018 (М) УЧЁТ ДАВАЛЬЧЕСКОГО СЫРЬЯ — различия между версиями

Материал из Фабиус wiki
Перейти к: навигация, поиск
(Новая страница: «<font size=4> 1) Настройка параметров плана счетов: : GIVE_MAT - счёт учёта давальческого сырья - пр…»)
 
м
 
(не показано 100 промежуточных версий этого же участника)
Строка 1: Строка 1:
 
<font size=4>
 
<font size=4>
−
1) Настройка параметров плана счетов:
 
  
−
:  GIVE_MAT - счёт учёта давальческого сырья - проставляется в спр-ке сырья и материалов R08 - обычно 00-003.
+
'''Это попытка обобщить разные варианты учёта давальческого сырья и продукции из него, написанные нашими сотрудниками по ТЗ разных предприятий.<br/>Часть описанных ниже настроек может работать иначе либо не работать вообще, если у вашего предприятия есть частные настройки в упомянутых ниже документах.'''
  
−
:  рис.1<br/>
 
−
:  [[GIVE_01.PNG]]
 
  
 +
= <u>'''1. Настройка Системных параметров и Плана счетов:'''</u> =
  
−
:  GIVE_EXPNS - счёт учёта затрат на пр-во продукции из давальческого сырья - обычно 00-20.
+
:  GIVE_MAT - счёт учёта давальческого сырья - обычно 00-003.
 +
:  GIVE_EXPNS - счёт учёта затрат на пр-во продукции из давальческого сырья - обычно 00-20.  
  
−
:  рис.2<br/>
+
:  рис.1а Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Прочие счета.
−
:  [[GIVE_02.PNG]]
+
:  [[файл:GIVE_01.PNG]]
  
  
−
:  EXPEDACNT3 - счёт учёта готовой продукции, выработанной из давальческого сырья - проставляется - обычно 00-43.
+
:  EXPEDACNT3 - счёт учёта готовой продукции, выработанной из давальческого сырья - обычно 00-43.
  
−
:  рис.3<br/>
+
:  рис.1б Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Реализация.
−
:  [[GIVE_03.PNG]]
+
:  [[файл:GIVE_02.PNG]]
  
  
−
Аналитики в плане счетов:
+
:  Для отражения реализации услуг по производству продукции из давальческого сырья в бухучёте (счёт 90) лучше завести отдельные субсчета.<br/>
 +
: Хотя можно использовать и уже существующие субсчета 90-х типа "Реализация прочих услуг", если их аналитики совпадают с представленными на рис.1в.
  
−
у счёта 00-003 как у сырьевых 10-1-1 (легче всего добавить в план счетов копированием из 10-1-1) + 3-я анал. R01 - давалец;
+
:  рис.1в Аналитики в плане счетов (R04).
−
у счёта 00-43 - как у 43
+
:  [[файл:GIVE_22.PNG]]
−
у счёта 00-20 -
+
  
−
Для давальческого сырья и изготовленной из него продукции
+
= <u>'''2. Заполнение справочников:'''</u> =
−
вы должны ввести отдельные коды, которые не могут использоваться для "недавальческой" продукции.
+
  
 +
:  '''Для давальческого сырья и изготовленной из него продукции вы должны ввести отдельные коды, которые НЕЛЬЗЯ использовать для "недавальческих" сырья и продукции.'''
 +
:  Чтобы сотрудники при выборе из спр-ка не путались в обычных и "давальческих" кодах с одинаковым названием, внесите в "давальческие" наименования какой-нибудь очевидный признак (достаточно близко к началу наименования). Например, на рисунках 2а и 2б ниже - это слово "ДАВАЛЬЧ."
  
−
Если в отчёте производственного мастера на уровне сырья есть списание со счёта GIVE_MAT,  
+
:  У кодов давальческого сырья в спр-ке Сырья и материалов (R08) проставляется счёт GIVE_MAT (00-003) и конкретный контрагент-давалец:
 +
 
 +
:  рис.2а Справочник R08 Сырья и материалов
 +
:  [[файл:GIVE_10.PNG]]
 +
 
 +
 
 +
:  У кодов "давальческой" продукции в спр-ке Изделий (Объектов пр-ва R11) проставляется счёт EXPEDACNT3 (00-43) и конкретный контрагент-давалец:
 +
 
 +
:  рис.2б Справочник R11 Изделий (Объектов производства)
 +
:  [[файл:GIVE_11.PNG]]
 +
 
 +
 
 +
Обычным образом заносите '''''Рецептуры на "давальческие" коды изделий''''' (спр-ки R264, R71).<br/>
 +
 
 +
В спр-ке Подразделений (R10) и в дереве модулей (R218) создаёте отдельное '''''производство из давальческого сырья'''''.<br/>
 +
 
 +
Смотрите также рис.5в в пункте 5 ниже - заполнение спр-ка Регулярных услуг (R288, R289) для счетов-фактур отпуска на сторону.
 +
 
 +
= <u>'''3. Поступление давальческого сырья - обычная Накладная прихода от поставщиков:'''</u> =
 +
 
 +
:  рис.3а Ту же накладную можно ввести в модулях Расчёты с поставщиками и Сырьё и материалы.
 +
:  [[файл:GIVE_16.PNG]]
 +
 
 +
В шапке указываете производство - отдельное производство из давальческого сырья: не обычное производство и не склад. <br/>
 +
Цены у сырья нет - только количество.<br/>
 +
 
 +
Если счёт приходуемого сырья в спр-ке R08 (см. рис.2а) совпадает с GIVE_MAT (00-003 см. рис.1а), проводка будет
 +
 
 +
Дт00-003 пр-во,сырьё,давалец  Кт00-000
 +
 
 +
:  рис.3б Накладная прихода от поставщиков.
 +
:  [[файл:GIVE_14.PNG]]
 +
 
 +
 
 +
Если приход давальческого сырья вы всё-таки хотите оформлять через склад, тогда цепочка поступления давальческого сырья в производство будет состоять из двух документов:<br/>
 +
Приход от поставщиков на склад и перемещение со склада в "давальческое" производство.<br/>
 +
 
 +
Проследите, чтобы в проводке по перемещению была заполнена 3-я аналитика.<br/>
 +
А заполняется эта 3-я аналитика кодом контрагента-давальца из спр-ка сырья и материалов при условии учёта сырья на счёте GIVE_MAT (00-003).
 +
 
 +
:  рис.3в Накладная внутреннего перемещения со склада в производство.
 +
:  [[файл:GIVE_20.PNG]]
 +
 
 +
= <u>'''4. Выработка - Отчёт производственного мастера:'''</u> =
 +
Это будет отдельное производство, куда приходуется давальческое сырьё, - см. рисунки 3б,3в.<br/>
 +
Если в отчёте производственного мастера на уровне сырья есть списание со счёта GIVE_MAT (00-43), и заполнен системный параметр GIVE_EXPNS (00-20) - см. рис.1а, -
 
на уровне изделий в этом изделии автоматически проставляется признак  
 
на уровне изделий в этом изделии автоматически проставляется признак  
−
"Используется ли давальческое сырье".  
+
"Используется ли давальческое сырье?".<br/>
−
(По умолчанию этот реквизит на экране не отображается.
+
<font size=2>
−
Просите настроить "частность" в отображении либо своего сисадмина, либо Алексея из Софтсервиса.)
+
(Если при выполнении обоих условий реквизит этого признака на уровне сырья НЕ отображается, скорей всего, у вас "частное" отображение отчёта пр-ва. Просите Алексея из Софтсервиса перенастроить частное отображение.)
 +
</font>
  
  
 +
<font size=4>
 +
При выработке из давальческого сырья формируются такие проводки:
  
−
Печатные формы
+
:  рис.4а Отчёт производственного мастера.
−
"Отчет переработчика" - печать из Отчётов производственного мастера (PAC) с 1-го уровня
+
:  [[файл:GIVE_23.PNG]]
  
 +
 +
С уровня шапок из отчётов производственного мастера можно распечатать "Отчет переработчика":
 +
 +
:  рис.4б
 +
:  [[файл:GIVE_13.PNG]]
 +
 +
 +
Все данные для Отчёта переработчика берутся из оборотной ведомости по счетам GIVE_MAT (00-003) и EXPEDACNT3 (00-43) - см. рис.1 и рис.2.
 +
 +
:  рис.4в
 +
:  [[файл:GIVE_12.PNG]]
 
    
 
    
 +
= <u>'''5. Отгрузка - Накладная отпуска на сторону и Счёт-фактура за услуги:'''</u> =
 +
 +
:  рис.5а Модуль Отпуск на сторону.
 +
:  [[файл:GIVE_17.PNG]]
 +
 +
 +
Накладная отпуска на сторону кредитует забалансовый счёт учёта продукции из давальческого сырья (00-43).<br/>
 +
"Счёт прочих доходов" в шапке накладной должен быть пустым.
 +
 +
:  рис.5б Накладная отпуска на сторону.
 +
:  [[файл:GIVE_15.PNG]]
 +
 +
 +
<font size=2>
 +
На уровне номенклатуры обнаружен реквизит "Давальческое сырьё" (Да/Нет). <br/>
 +
Судя по слову "сырьё", речь идёт о ситуации, когда ваше предприятие само является давальцем. <br/>
 +
Этот реквизит не устанавливается автоматически и не влияет на другие реквизиты и на проводки.
 +
</font>
 +
<font size=4>
 +
 +
 +
А в счёте-фактуре за услуги появляются балансовые бухгалтерские проводки.
 +
На уровне услуг (F7) нужно выбрать из спр-ка Регулярных услуг (R289) заранее добавленную туда запись, где указан процент НДС, счёт выручки и ЦПЗ:
 +
 +
:  рис.5в Справочник регулярных услуг.
 +
:  [[файл:GIVE_18.PNG]]
 +
 +
 +
Аналитики на субсчёте 90-1-... (90/1/4 на рис.5г), который вы укажете в шапке документа, должны соответствовать представленным на рис.1в.<br/>
 +
 +
:  рис.5г Счёт-фактуры за услуги.
 +
:  [[файл:GIVE_19.PNG]]
 +
 +
 +
Проводки - стандартные для любого счёта-фактуры за услуги:
 +
 +
:  рис.5д Проводки счёта-фактуры за услуги.
 +
:  [[файл:GIVE_24.PNG]]
 +
 +
 +
С уровня шапки счёта можно по F5 распечатать соответствуюший акт:
 +
 +
:  рис.5е Печать акта на выполненные работы.
 +
:  [[файл:GIVE_25.PNG]]
 +
 +
 +
<font size=2>
 +
Явно были попытки реализовать отгрузку продукции из давальческого сырья через накладные отгрузки (RTH) в экспедиции с автоформированием обычного счёта-фактуры.<br/>
 +
НО: 1) документ передачи продукции из производства в экспедицию (сводный ордер EOR) не доработан под 3-ю аналитику на 00-43;<br/>
 +
2) в счёте-фактуре нет проводки на выручку 90-1-..., только 90-3-... .
 +
</font>
 +
<font size=4>
 +
 +
= <u>'''6. Отражение затрат на производство продукции из давальческого сырья в бухучёте:'''</u> =
 +
 +
В пункте 5 формируется выручка на субсчётах 90/1/4 и 90/3/4 (естественно, ваши субсчета 90-х могут быть другими).<br/>
 +
Если вы хотите часть производственных и/или управленческих, коммерческих затрат распределить в Дт 90-2-давальч. (90/2/4 в наших примерах), обращайтесь к Марии с просьбой изменить закрытие в соответствии с вашим ТЗ.
 +
 +
Чаще всего в ТЗ ставится задача закрыть часть несырьевых затрат 20-го конкретного производства*, <br/>
 +
ресурсами (аппаратными и трудовыми) которого пользуется "давальческое" производство, <br/>
 +
в Дт 90/2/4 пропорционально тоннажу выработки для давальцев относительно всей выработки производства*.<br/>
 +
Иногда в ТЗ прописано также закрытие части 26,44 в Дт 90/2/4, например, пропорционально тоннажу отгруженного давальцам относительно всей отгрузки.
 +
 +
= <u>'''7. Исключение выработки и затрат на производство продукции из давальческого сырья в управленческом учёте (факт. калькуляция):'''</u> =
 +
 +
В выработку (и сырьевые затраты) документа факт. калькуляции "давальческие" изделия (и их сырьё) не попадут уже в силу того, что у них стоит забалансовый счёт в спр-ке изделий R11.
 +
 +
А вот настройки несырьевых затрат в спр-ках Статей затрат и/или их смет (R76,R271) нужно будет корректировать, если в закрытии бухчёта часть затрат будет отправлена в Дт 90-2-давальч.<br/>
 +
В частности, проводки  Дт90-2-давальч. Кт20,26,44статьи  нужно будет вычесть из соответствующих статей факт. калькуляции.
 
</font>
 
</font>

Текущая версия на 15:09, 1 апреля 2021

Это попытка обобщить разные варианты учёта давальческого сырья и продукции из него, написанные нашими сотрудниками по ТЗ разных предприятий.
Часть описанных ниже настроек может работать иначе либо не работать вообще, если у вашего предприятия есть частные настройки в упомянутых ниже документах.


1. Настройка Системных параметров и Плана счетов:

GIVE_MAT - счёт учёта давальческого сырья - обычно 00-003.
GIVE_EXPNS - счёт учёта затрат на пр-во продукции из давальческого сырья - обычно 00-20.
рис.1а Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Прочие счета.
GIVE 01.PNG


EXPEDACNT3 - счёт учёта готовой продукции, выработанной из давальческого сырья - обычно 00-43.
рис.1б Системные параметры, закладка План счетов, подзакладка Реализация.
GIVE 02.PNG


Для отражения реализации услуг по производству продукции из давальческого сырья в бухучёте (счёт 90) лучше завести отдельные субсчета.
Хотя можно использовать и уже существующие субсчета 90-х типа "Реализация прочих услуг", если их аналитики совпадают с представленными на рис.1в.
рис.1в Аналитики в плане счетов (R04).
GIVE 22.PNG

2. Заполнение справочников:

Для давальческого сырья и изготовленной из него продукции вы должны ввести отдельные коды, которые НЕЛЬЗЯ использовать для "недавальческих" сырья и продукции.
Чтобы сотрудники при выборе из спр-ка не путались в обычных и "давальческих" кодах с одинаковым названием, внесите в "давальческие" наименования какой-нибудь очевидный признак (достаточно близко к началу наименования). Например, на рисунках 2а и 2б ниже - это слово "ДАВАЛЬЧ."
У кодов давальческого сырья в спр-ке Сырья и материалов (R08) проставляется счёт GIVE_MAT (00-003) и конкретный контрагент-давалец:
рис.2а Справочник R08 Сырья и материалов
GIVE 10.PNG


У кодов "давальческой" продукции в спр-ке Изделий (Объектов пр-ва R11) проставляется счёт EXPEDACNT3 (00-43) и конкретный контрагент-давалец:
рис.2б Справочник R11 Изделий (Объектов производства)
GIVE 11.PNG


Обычным образом заносите Рецептуры на "давальческие" коды изделий (спр-ки R264, R71).

В спр-ке Подразделений (R10) и в дереве модулей (R218) создаёте отдельное производство из давальческого сырья.

Смотрите также рис.5в в пункте 5 ниже - заполнение спр-ка Регулярных услуг (R288, R289) для счетов-фактур отпуска на сторону.

3. Поступление давальческого сырья - обычная Накладная прихода от поставщиков:

рис.3а Ту же накладную можно ввести в модулях Расчёты с поставщиками и Сырьё и материалы.
GIVE 16.PNG

В шапке указываете производство - отдельное производство из давальческого сырья: не обычное производство и не склад.
Цены у сырья нет - только количество.

Если счёт приходуемого сырья в спр-ке R08 (см. рис.2а) совпадает с GIVE_MAT (00-003 см. рис.1а), проводка будет

Дт00-003 пр-во,сырьё,давалец Кт00-000

рис.3б Накладная прихода от поставщиков.
GIVE 14.PNG


Если приход давальческого сырья вы всё-таки хотите оформлять через склад, тогда цепочка поступления давальческого сырья в производство будет состоять из двух документов:
Приход от поставщиков на склад и перемещение со склада в "давальческое" производство.

Проследите, чтобы в проводке по перемещению была заполнена 3-я аналитика.
А заполняется эта 3-я аналитика кодом контрагента-давальца из спр-ка сырья и материалов при условии учёта сырья на счёте GIVE_MAT (00-003).

рис.3в Накладная внутреннего перемещения со склада в производство.
GIVE 20.PNG

4. Выработка - Отчёт производственного мастера:

Это будет отдельное производство, куда приходуется давальческое сырьё, - см. рисунки 3б,3в.
Если в отчёте производственного мастера на уровне сырья есть списание со счёта GIVE_MAT (00-43), и заполнен системный параметр GIVE_EXPNS (00-20) - см. рис.1а, - на уровне изделий в этом изделии автоматически проставляется признак "Используется ли давальческое сырье?".
(Если при выполнении обоих условий реквизит этого признака на уровне сырья НЕ отображается, скорей всего, у вас "частное" отображение отчёта пр-ва. Просите Алексея из Софтсервиса перенастроить частное отображение.)


При выработке из давальческого сырья формируются такие проводки:

рис.4а Отчёт производственного мастера.
GIVE 23.PNG


С уровня шапок из отчётов производственного мастера можно распечатать "Отчет переработчика":

рис.4б
GIVE 13.PNG


Все данные для Отчёта переработчика берутся из оборотной ведомости по счетам GIVE_MAT (00-003) и EXPEDACNT3 (00-43) - см. рис.1 и рис.2.

рис.4в
GIVE 12.PNG

5. Отгрузка - Накладная отпуска на сторону и Счёт-фактура за услуги:

рис.5а Модуль Отпуск на сторону.
GIVE 17.PNG


Накладная отпуска на сторону кредитует забалансовый счёт учёта продукции из давальческого сырья (00-43).
"Счёт прочих доходов" в шапке накладной должен быть пустым.

рис.5б Накладная отпуска на сторону.
GIVE 15.PNG


На уровне номенклатуры обнаружен реквизит "Давальческое сырьё" (Да/Нет).
Судя по слову "сырьё", речь идёт о ситуации, когда ваше предприятие само является давальцем.
Этот реквизит не устанавливается автоматически и не влияет на другие реквизиты и на проводки.


А в счёте-фактуре за услуги появляются балансовые бухгалтерские проводки. На уровне услуг (F7) нужно выбрать из спр-ка Регулярных услуг (R289) заранее добавленную туда запись, где указан процент НДС, счёт выручки и ЦПЗ:

рис.5в Справочник регулярных услуг.
GIVE 18.PNG


Аналитики на субсчёте 90-1-... (90/1/4 на рис.5г), который вы укажете в шапке документа, должны соответствовать представленным на рис.1в.

рис.5г Счёт-фактуры за услуги.
GIVE 19.PNG


Проводки - стандартные для любого счёта-фактуры за услуги:

рис.5д Проводки счёта-фактуры за услуги.
GIVE 24.PNG


С уровня шапки счёта можно по F5 распечатать соответствуюший акт:

рис.5е Печать акта на выполненные работы.
GIVE 25.PNG


Явно были попытки реализовать отгрузку продукции из давальческого сырья через накладные отгрузки (RTH) в экспедиции с автоформированием обычного счёта-фактуры.
НО: 1) документ передачи продукции из производства в экспедицию (сводный ордер EOR) не доработан под 3-ю аналитику на 00-43;
2) в счёте-фактуре нет проводки на выручку 90-1-..., только 90-3-... .

6. Отражение затрат на производство продукции из давальческого сырья в бухучёте:

В пункте 5 формируется выручка на субсчётах 90/1/4 и 90/3/4 (естественно, ваши субсчета 90-х могут быть другими).
Если вы хотите часть производственных и/или управленческих, коммерческих затрат распределить в Дт 90-2-давальч. (90/2/4 в наших примерах), обращайтесь к Марии с просьбой изменить закрытие в соответствии с вашим ТЗ.

Чаще всего в ТЗ ставится задача закрыть часть несырьевых затрат 20-го конкретного производства*,
ресурсами (аппаратными и трудовыми) которого пользуется "давальческое" производство,
в Дт 90/2/4 пропорционально тоннажу выработки для давальцев относительно всей выработки производства*.
Иногда в ТЗ прописано также закрытие части 26,44 в Дт 90/2/4, например, пропорционально тоннажу отгруженного давальцам относительно всей отгрузки.

7. Исключение выработки и затрат на производство продукции из давальческого сырья в управленческом учёте (факт. калькуляция):

В выработку (и сырьевые затраты) документа факт. калькуляции "давальческие" изделия (и их сырьё) не попадут уже в силу того, что у них стоит забалансовый счёт в спр-ке изделий R11.

А вот настройки несырьевых затрат в спр-ках Статей затрат и/или их смет (R76,R271) нужно будет корректировать, если в закрытии бухчёта часть затрат будет отправлена в Дт 90-2-давальч.
В частности, проводки Дт90-2-давальч. Кт20,26,44статьи нужно будет вычесть из соответствующих статей факт. калькуляции.

Источник — «https://wiki.sftserv.ru/index.php?title=06.07.2018_(М)_УЧЁТ_ДАВАЛЬЧЕСКОГО_СЫРЬЯ&oldid=39910»