14.09.2018 (М) Ф/С: НОВЫЕ СВЕДЕНИЯ НА БАЗЕ Ф/С ПРО СЕБЕСТ-ТЬ ОТГРУЖЕННОЙ ПРОДУКЦИИ В РАЗРЕЗАХ КОНТРАГЕНТ/ИЗДЕЛИЕ/СТАТЬЯ — различия между версиями
Maria (обсуждение | вклад) м |
Maria (обсуждение | вклад) м |
||
(не показано 18 промежуточных версий этого же участника) | |||
Строка 4: | Строка 4: | ||
− | + | Источник данных о тоннаже и отгрузке в оптовых выбираете сами: либо из накладных отгрузки, либо по проводкам 90-х счетов. | |
− | Все остальные данные | + | Разница особенно будет заметна на продажах через собственную торговую сеть.<br/> |
+ | Накладные отгрузки <br/> | ||
+ | : 1) отражают НЕ реализацию (Д50 К90-1) через свои магазины, а всего лишь перемещение продукции из экспедиции в торговый зал магазина (Д43 К43) | ||
+ | : 2) в качестве оптовой суммы показывают оптовую по базовому прайсу, а вовсе не 90-1 минус 90-3. | ||
+ | Так что если вы хотите, чтобы выручка в этих сведениях была максимально приближена к 90-1 минус 90-3, отвечайте Да на вопрос(ы) | ||
+ | : Отгрузку и выручку ... собирать из накладных отгрузки или по проводкам реализации 90-х счетов. | ||
+ | См. ниже "Пример". | ||
+ | |||
+ | |||
+ | Все остальные данные берутся из документов факт. калькуляции. | ||
− | + | "Производственными" (заводскими) статьями считаются сырьё и статьи, помеченные в спр-ке статей затрат R76 галками в колонке 'Использовать в "Одновременном закрытии 40,43"': | |
Строка 16: | Строка 25: | ||
Ставить пометку в этой колонке надо напротив тех статей, что собираются по затратам, которые в бухучёте закрываются на 20-й (т.е., на 43-й). | Ставить пометку в этой колонке надо напротив тех статей, что собираются по затратам, которые в бухучёте закрываются на 20-й (т.е., на 43-й). | ||
− | + | Статьи затрат с "Группой статей затрат" Внезаводские (коммерческие)\Внереализационные (т.е. статьи про 91-2) спр-ка R76 из сведений вообще исключаются. | |
− | + | Остальные статьи - целиком закрывающиеся на себестоимость отгрузки готовой продукции (в Дт 90-2-1) - делятся на<br/> | |
+ | : "Коммерческие" - это статьи затрат с "Группой статей затрат" Внезаводские (коммерческие)\... кроме \Общехозяйственных на себестоимость (ну и \Внереализационных - см. выше). | ||
+ | : "Общехозяйственные" - все оставшиеся статьи факт. калькуляции, т.е., и не "Коммерческие" (см. пунктом выше), и не "Производственные" (помеченные в колонке 'Использовать в "Одновременном закрытии 40,43"'). | ||
− | + | "Коммерческие" будут сравниваться с итогом проводок Дт90-2-1 Кт44, <br/> | |
+ | а "Общехозяйственные" - с оборотом в Дт90-2-1 кроме Кт, начинающегося на 4, т.е. кроме Кт40,43,44,45.<br/> | ||
− | + | Если, к примеру, в бухучёте 25 и 26 счета закрываются на 90-2,<br/> | |
+ | пометки в колонке 'Использовать в "Одновременном закрытии 40,43"' спр-ка R76 вы ставите только напротив статей про 20-й счёт,<br/> | ||
+ | а статьи про 25 и 26 счета должны с группой "Внезаводские (коммерческие)\Общехозяйственные на себестоимость".<br/> | ||
− | + | Если 25 и 23 закрываются в бухучёте на 20-й, то пометки вы ставите напротив статей про 20, 23, 25 счета. | |
+ | |||
+ | Если в бухучёте 25 закрывается на 20-й счёт, 23-й на 44, а 26-й на 90-2,<br/> | ||
+ | пометки ставите на статьи про 20 и 25,<br/> | ||
+ | статьи про 23 (и 44) должны быть "Коммерческими", т.е. с группой "Внезаводские (коммерческие)\...", НО НЕ "Внезаводские (коммерческие)\Общехозяйственные на себестоимость",<br/> | ||
+ | статьи про 26 должны быть с группой "Внезаводские (коммерческие)\Общехозяйственные на себестоимость".<br/> | ||
Строка 33: | Строка 52: | ||
: умножить на отрузку этого ассортимента этому контрагенту | : умножить на отрузку этого ассортимента этому контрагенту | ||
: разделить на "выработку для расчёта" этого ассортимента в документе факт. калькуляции. | : разделить на "выработку для расчёта" этого ассортимента в документе факт. калькуляции. | ||
+ | Таким образом из затрат на выработанную продукцию получаются расходы на отгруженную продукцию. | ||
− | |||
− | : (Дт | + | Эти данные вы можете максимально приблизить к оборотам в Дт 90-2-1, положительно отвечая на вопрос, нужно ли сопоставление с Дт оборотом 90-2-1.<br/> |
+ | Причём сопоставление возможно | ||
+ | : либо с итоговыми суммами оборотов ("только итоги") - сравнение с итоговыми суммами Д90-2-1 К26[,23,25], Д90-2-1 К44 и остатком Дт оборота 90-2-1 с Кт40,43,45,[23,25], | ||
+ | : либо в разрезе ассортимента ("поассортиметно") по тем же корреспонденциям 90-2-1. | ||
− | + | При положительном ответе про сопоставление с Дт оборотом 90-2-1, рассчитывается коэффициенты: | |
+ | : кфт коммерческих = Дт90-2-1 Кт44 / итог "Коммерческих", | ||
+ | : кфт общехозяйственных = Дт90-2-1 кроме Кт4... / итог "Общехозяйственных". | ||
+ | И все статьи соответствующих категорий умножаются на эти коэффициенты.<br/> | ||
+ | Затем рассчитывается | ||
+ | : кфт производственных = (Дт90-2-1 минус уже приведённые к данным бухучёта коммерческие и общехозяйственные) / итог "Производственных". | ||
− | |||
− | + | Если сопоставляются "только итоги", каждый из этих 3-х коэффициентов применяется для всех пар контрагент/ассортимент в пределах соответствующих 3-х групп статей затрат (производственные, общехозяйственные, коммерческие). | |
− | + | ||
− | + | ||
+ | Если же сопоставление "поассортиментно", эти коэффициенты подсчитываются для каждого ассортимента отдельно сопоставлением уже полученных затрат на отгрузку и сумм | ||
+ | : Д90-2-1 изделие Кт40,43,45 для "Производственных" статей | ||
+ | : Д90-2-1 изделие Кт44 для "Коммерческих" статей | ||
+ | : Д90-2-1 изделие К остальных счетов для "Общехозяйственных" статей | ||
</font> | </font> | ||
<font size=3> | <font size=3> | ||
− | : Данные в этих сведениях будут отличаться от данных в сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" - см. первый рисунок. | + | : ''Данные в этих сведениях будут отличаться от данных в сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" - см. первый рисунок.'' |
− | : Так как, во-первых, в сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" нет приведения заводских затрат на выработку к заводским затратам на отгрузку, | + | : ''Так как, во-первых, в сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" нет приведения заводских затрат на выработку к заводским затратам на отгрузку,'' |
− | : а во-вторых "выручка в оптовых" по своим магазинам безусловно берётся из накладных отгрузки. | + | : ''а, во-вторых, "выручка в оптовых" по своим магазинам безусловно берётся из накладных отгрузки. |
− | : Пример. | + | : ''Пример. |
− | : На начало месяца на остатке в экспедиции было 10 кг батонов по себестоимости 11.00, | + | : ''На начало месяца на остатке в экспедиции было 10 кг батонов по себестоимости 11.00, |
− | : в своих магазинах остатка ГП | + | : ''в своих магазинах остатка ГП не было. |
− | : В течение месяца выработали 300 кг батонов по себестоимости 13.00. | + | : ''В течение месяца выработали 300 кг батонов по себестоимости 13.00. |
− | : реализовали (пробили по кассе) 95 кг по розничной цене 22.00 | + | : ''В своих магазинах реализовали (пробили по кассе) 95 кг по розничной цене 22.00 |
− | : Прочим контрагентам отгрузили 210 кг батонов с оптовой 15.00 (200 выработка этого месяца + 10 кг с остатка). | + | : ''Прочим контрагентам отгрузили 210 кг батонов с оптовой 15.00 (200 выработка этого месяца + 10 кг с остатка). |
− | : | + | : ''Выходящего остатка в экспедиции нет, в своих магазинах остаток 10 кг. |
− | : Средневзвешенная себестоимость расхода ГП = (11.00*10шт + 13.00*300шт) / (10шт+300шт) = 12,9355 | + | : ''Средневзвешенная себестоимость расхода ГП = (11.00*10шт + 13.00*300шт) / (10шт+300шт) = 12,9355 |
− | : При том, что себестоимость выработки текущего месяца 13,00. | + | : ''При том, что себестоимость выработки текущего месяца 13,00. |
− | : Д43маг К43эксп 100шт*12,9355 = 1293,55 отправили в свои магазины 100 кг | + | : ''По накладным отгрузки в свои магазины: 100 шт на сумму в оптовых 1500. |
− | : Д90-2 К43маг 95шт*12,9355 = 1228,87 продали в своих магазинах 95 кг | + | : ''А реализовано 95 шт на сумму без НДС 2090-190 = 1900. |
− | : Д50 К90-1 95шт*22,00 = 2090,00 выручка от | + | :: ''Д43маг К43эксп 100шт*12,9355 = 1293,55 отправили в свои магазины 100 кг |
− | : Д90-3 К68 95шт*2,00 = 190,00 | + | :: ''Д90-2 К43маг 95шт*12,9355 = 1228,87 продали в своих магазинах 95 кг |
− | + | :: ''Д50 К90-1 95шт*22,00 = 2090,00 выручка от продажи | |
− | + | :: ''Д90-3 К68 95шт*2,00 = 190,00 НДС | |
− | : Д90-2 К43 210шт*12,9355 = 2716,45 | + | : ''Отгрузка прочим покупателям: |
− | : Д62 К90-1 210шт*16,50 = 3465,00 | + | :: ''Д90-2 К43 210шт*12,9355 = 2716,45 |
− | : Д90-3 К68 210шт*1,50 = 315,00 | + | :: ''Д62 К90-1 210шт*16,50 = 3465,00 (оптовая 15.00 + НДС 1.50) |
+ | :: ''Д90-3 К68 210шт*1,50 = 315,00 | ||
+ | |||
+ | : ''Итого себестоимость реализации 90-2 = 1228,87 + 2716,45 = 3945,32 | ||
+ | : ''Итого выручка в оптовых 90-1 минус 90-3 = 2090-190 + 3465-315 = 5050 | ||
+ | |||
+ | : [[файл:CST_R01R76_3.PNG]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | : ''В сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" получим: | ||
+ | : ''Контрагент-предприятие | ||
+ | :: ''себестоимость 100 шт * 13.00 (по себестоимости выработки текущего м-ца) | ||
+ | :: ''в оптовых 1500,00 (100 шт * 15.00) | ||
+ | : ''Прочие контрагенты | ||
+ | :: ''себестоимость 210 шт * 13.00 (по себестоимости выработки текущего м-ца) | ||
+ | :: ''в оптовых 3150,00 (210 шт * 15.00) | ||
+ | : ''Итого себестоимость 4030,00. В оптовых 4650,00. | ||
+ | |||
+ | : [[файл:CST_R01R76_4.PNG]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | : ''В новых сведениях, отвечая Нет на вопрос про выручку в оптовых как 90-1 минус 90-3, получим: | ||
+ | : ''Контрагент-предприятие | ||
+ | :: ''себестоимость 100 шт * 12.9355 (по себестоимости выработки текущего м-ца) | ||
+ | :: ''в оптовых 1500,00 (100 шт * 15.00) | ||
+ | : ''Прочие контрагенты | ||
+ | :: ''себестоимость 210 шт * 12.9355 (по себестоимости выработки текущего м-ца) | ||
+ | :: ''в оптовых 3150,00 (210 шт * 15.00) | ||
+ | : ''Итого себестоимость 3495,32. В оптовых 4650,00. | ||
− | : | + | : [[файл:CST_R01R76_5.PNG]] |
− | : | + | |
− | |||
− | |||
+ | : ''В новых сведениях, отвечая Да на вопрос про выручку в оптовых как 90-1 минус 90-3, получим: | ||
+ | : ''Контрагент-предприятие | ||
+ | :: ''себестоимость 95 шт * 12.9355 (по ср/взвешенной себестоимости расхода 43-го счёта) | ||
+ | :: ''в оптовых 1900,00 (95 шт * 20.00) | ||
+ | : ''Прочие контрагенты | ||
+ | :: ''себестоимость 210 шт * 12.9355 (по ср/взвешенной себестоимости расхода 43-го счёта) | ||
+ | :: ''в оптовых 3150,00 (210 шт * 15.00) | ||
+ | : ''Итого себестоимость 3495,32. В оптовых 5050,00.'' | ||
+ | : [[файл:CST_R01R76_6.PNG]] | ||
</font> | </font> |
Текущая версия на 08:24, 15 ноября 2018
Источник данных о тоннаже и отгрузке в оптовых выбираете сами: либо из накладных отгрузки, либо по проводкам 90-х счетов.
Разница особенно будет заметна на продажах через собственную торговую сеть.
Накладные отгрузки
- 1) отражают НЕ реализацию (Д50 К90-1) через свои магазины, а всего лишь перемещение продукции из экспедиции в торговый зал магазина (Д43 К43)
- 2) в качестве оптовой суммы показывают оптовую по базовому прайсу, а вовсе не 90-1 минус 90-3.
Так что если вы хотите, чтобы выручка в этих сведениях была максимально приближена к 90-1 минус 90-3, отвечайте Да на вопрос(ы)
- Отгрузку и выручку ... собирать из накладных отгрузки или по проводкам реализации 90-х счетов.
См. ниже "Пример".
Все остальные данные берутся из документов факт. калькуляции.
"Производственными" (заводскими) статьями считаются сырьё и статьи, помеченные в спр-ке статей затрат R76 галками в колонке 'Использовать в "Одновременном закрытии 40,43"':
Ставить пометку в этой колонке надо напротив тех статей, что собираются по затратам, которые в бухучёте закрываются на 20-й (т.е., на 43-й).
Статьи затрат с "Группой статей затрат" Внезаводские (коммерческие)\Внереализационные (т.е. статьи про 91-2) спр-ка R76 из сведений вообще исключаются.
Остальные статьи - целиком закрывающиеся на себестоимость отгрузки готовой продукции (в Дт 90-2-1) - делятся на
- "Коммерческие" - это статьи затрат с "Группой статей затрат" Внезаводские (коммерческие)\... кроме \Общехозяйственных на себестоимость (ну и \Внереализационных - см. выше).
- "Общехозяйственные" - все оставшиеся статьи факт. калькуляции, т.е., и не "Коммерческие" (см. пунктом выше), и не "Производственные" (помеченные в колонке 'Использовать в "Одновременном закрытии 40,43"').
"Коммерческие" будут сравниваться с итогом проводок Дт90-2-1 Кт44,
а "Общехозяйственные" - с оборотом в Дт90-2-1 кроме Кт, начинающегося на 4, т.е. кроме Кт40,43,44,45.
Если, к примеру, в бухучёте 25 и 26 счета закрываются на 90-2,
пометки в колонке 'Использовать в "Одновременном закрытии 40,43"' спр-ка R76 вы ставите только напротив статей про 20-й счёт,
а статьи про 25 и 26 счета должны с группой "Внезаводские (коммерческие)\Общехозяйственные на себестоимость".
Если 25 и 23 закрываются в бухучёте на 20-й, то пометки вы ставите напротив статей про 20, 23, 25 счета.
Если в бухучёте 25 закрывается на 20-й счёт, 23-й на 44, а 26-й на 90-2,
пометки ставите на статьи про 20 и 25,
статьи про 23 (и 44) должны быть "Коммерческими", т.е. с группой "Внезаводские (коммерческие)\...", НО НЕ "Внезаводские (коммерческие)\Общехозяйственные на себестоимость",
статьи про 26 должны быть с группой "Внезаводские (коммерческие)\Общехозяйственные на себестоимость".
Суммы по каждой статье затрат (включая сырьевые затраты) по каждой паре контрагент/ассортимент рассчитываются как
- итог по этой статье этого ассортимента в документе факт. калькуляции
- умножить на отрузку этого ассортимента этому контрагенту
- разделить на "выработку для расчёта" этого ассортимента в документе факт. калькуляции.
Таким образом из затрат на выработанную продукцию получаются расходы на отгруженную продукцию.
Эти данные вы можете максимально приблизить к оборотам в Дт 90-2-1, положительно отвечая на вопрос, нужно ли сопоставление с Дт оборотом 90-2-1.
Причём сопоставление возможно
- либо с итоговыми суммами оборотов ("только итоги") - сравнение с итоговыми суммами Д90-2-1 К26[,23,25], Д90-2-1 К44 и остатком Дт оборота 90-2-1 с Кт40,43,45,[23,25],
- либо в разрезе ассортимента ("поассортиметно") по тем же корреспонденциям 90-2-1.
При положительном ответе про сопоставление с Дт оборотом 90-2-1, рассчитывается коэффициенты:
- кфт коммерческих = Дт90-2-1 Кт44 / итог "Коммерческих",
- кфт общехозяйственных = Дт90-2-1 кроме Кт4... / итог "Общехозяйственных".
И все статьи соответствующих категорий умножаются на эти коэффициенты.
Затем рассчитывается
- кфт производственных = (Дт90-2-1 минус уже приведённые к данным бухучёта коммерческие и общехозяйственные) / итог "Производственных".
Если сопоставляются "только итоги", каждый из этих 3-х коэффициентов применяется для всех пар контрагент/ассортимент в пределах соответствующих 3-х групп статей затрат (производственные, общехозяйственные, коммерческие).
Если же сопоставление "поассортиментно", эти коэффициенты подсчитываются для каждого ассортимента отдельно сопоставлением уже полученных затрат на отгрузку и сумм
- Д90-2-1 изделие Кт40,43,45 для "Производственных" статей
- Д90-2-1 изделие Кт44 для "Коммерческих" статей
- Д90-2-1 изделие К остальных счетов для "Общехозяйственных" статей
- Данные в этих сведениях будут отличаться от данных в сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" - см. первый рисунок.
- Так как, во-первых, в сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" нет приведения заводских затрат на выработку к заводским затратам на отгрузку,
- а, во-вторых, "выручка в оптовых" по своим магазинам безусловно берётся из накладных отгрузки.
- Пример.
- На начало месяца на остатке в экспедиции было 10 кг батонов по себестоимости 11.00,
- в своих магазинах остатка ГП не было.
- В течение месяца выработали 300 кг батонов по себестоимости 13.00.
- В своих магазинах реализовали (пробили по кассе) 95 кг по розничной цене 22.00
- Прочим контрагентам отгрузили 210 кг батонов с оптовой 15.00 (200 выработка этого месяца + 10 кг с остатка).
- Выходящего остатка в экспедиции нет, в своих магазинах остаток 10 кг.
- Средневзвешенная себестоимость расхода ГП = (11.00*10шт + 13.00*300шт) / (10шт+300шт) = 12,9355
- При том, что себестоимость выработки текущего месяца 13,00.
- По накладным отгрузки в свои магазины: 100 шт на сумму в оптовых 1500.
- А реализовано 95 шт на сумму без НДС 2090-190 = 1900.
- Д43маг К43эксп 100шт*12,9355 = 1293,55 отправили в свои магазины 100 кг
- Д90-2 К43маг 95шт*12,9355 = 1228,87 продали в своих магазинах 95 кг
- Д50 К90-1 95шт*22,00 = 2090,00 выручка от продажи
- Д90-3 К68 95шт*2,00 = 190,00 НДС
- Отгрузка прочим покупателям:
- Д90-2 К43 210шт*12,9355 = 2716,45
- Д62 К90-1 210шт*16,50 = 3465,00 (оптовая 15.00 + НДС 1.50)
- Д90-3 К68 210шт*1,50 = 315,00
- Итого себестоимость реализации 90-2 = 1228,87 + 2716,45 = 3945,32
- Итого выручка в оптовых 90-1 минус 90-3 = 2090-190 + 3465-315 = 5050
- В сведениях "по полной себестоимости (чистая прибыль)" получим:
- Контрагент-предприятие
- себестоимость 100 шт * 13.00 (по себестоимости выработки текущего м-ца)
- в оптовых 1500,00 (100 шт * 15.00)
- Прочие контрагенты
- себестоимость 210 шт * 13.00 (по себестоимости выработки текущего м-ца)
- в оптовых 3150,00 (210 шт * 15.00)
- Итого себестоимость 4030,00. В оптовых 4650,00.
- В новых сведениях, отвечая Нет на вопрос про выручку в оптовых как 90-1 минус 90-3, получим:
- Контрагент-предприятие
- себестоимость 100 шт * 12.9355 (по себестоимости выработки текущего м-ца)
- в оптовых 1500,00 (100 шт * 15.00)
- Прочие контрагенты
- себестоимость 210 шт * 12.9355 (по себестоимости выработки текущего м-ца)
- в оптовых 3150,00 (210 шт * 15.00)
- Итого себестоимость 3495,32. В оптовых 4650,00.
- В новых сведениях, отвечая Да на вопрос про выручку в оптовых как 90-1 минус 90-3, получим:
- Контрагент-предприятие
- себестоимость 95 шт * 12.9355 (по ср/взвешенной себестоимости расхода 43-го счёта)
- в оптовых 1900,00 (95 шт * 20.00)
- Прочие контрагенты
- себестоимость 210 шт * 12.9355 (по ср/взвешенной себестоимости расхода 43-го счёта)
- в оптовых 3150,00 (210 шт * 15.00)
- Итого себестоимость 3495,32. В оптовых 5050,00.