Пример. Учет автомобиля в лизинге — различия между версиями

Материал из Фабиус wiki
Перейти к: навигация, поиск
м
м
 
(не показано 45 промежуточных версий этого же участника)
Строка 6: Строка 6:
 
  2 553 125 рублей без НДС
 
  2 553 125 рублей без НДС
 
Выкупная стоимость 12 000 ( НДС 2000 рублей, стоимость без НДС 10000 рублей)
 
Выкупная стоимость 12 000 ( НДС 2000 рублей, стоимость без НДС 10000 рублей)
 +
 +
{| class = "wikitable" style="text-align:center"
 +
| rowspan="3" | Платёж
 +
| colspan="3" | График начисления лизинговых платежей
 +
| colspan="3" | График уплаты лизинговых платежей
 +
|-
 +
| rowspan="2" | Дата
 +
| colspan="2" | Сумма, руб
 +
| rowspan="2" | Дата
 +
| colspan="2" | Сумма, руб
 +
|-
 +
| С НДС
 +
| без НДС
 +
| С НДС
 +
| без НДС
 +
|-
 +
|1
 +
|2
 +
|3
 +
|4
 +
|5
 +
|6
 +
|7
 +
|-
 +
| Аванс ||  ||  ||  || 15.05.2023 || 663 750 || 553 125
 +
|-
 +
| 1 || 30.06.2023 || 774 375 || 645 312.50 || 15.06.2023 || 110 625 || 92 187.50
 +
|-
 +
| 2 || 31.07.2023 || 110 625 || 92 187.50 || 15.07.2023 || 110 625 || 92 187.50
 +
|-
 +
| 3 || 31.08.2023 || 110 625 || 92 187.50 || 15.05.2023 || 110 625 || 92 187.50
 +
|-
 +
| ...
 +
|-
 +
| 24 || 31.05.2025 || 122 625 || 102 187.50 || 15.05.2025 || 122 625 || 102 187.50
 +
|-
 +
| Итого || || 3 330 750 || 2 775 625 || || 3 330 750 || 2 775 625
 +
|}
 +
== Налоговый учёт ==
 +
В налоговом учете признаем в расходах платежи по графику:
 +
в июне - 645 312,50 руб.;
 +
с июля 2023 г. по апрель 2025 г. - 92 187,50 руб.;
 +
в мае 2025 г. - лизинговый платеж 92 187,50 руб. и выкупная стоимость 10 000 руб.
 +
= Бухгалтерский учёт =
 +
Первоначальная оценка обязательства = 2 000 000 руб.
 +
( 2 553 125 руб. - 553 125 руб.)
 +
Амортизация = 59 375 руб.
 +
( 2 553 125 руб. / 43 мес )
 +
Проводки
 +
В мае 2023 года
 +
{|class = wikitable
 +
! Дебет || Кредит || Описание || Сумма, руб.
 +
|-
 +
| 76.07.3 || 51 || Перечислен аванс
 +
|style="text-align:right"| 663 750
 +
|-
 +
| 08.04 || 76.07.1 || Первоначальное обязательство перед лизингодателем
 +
|style="text-align:right"| 2 000 000
 +
|-
 +
| 08.04 || 76.07.3 || Аванс включен в право пользования активом
 +
|style="text-align:right"| 553 125
 +
|-
 +
| 01.03 || 08.04 || Принято к учёту ППА
 +
|style="text-align:right"| 2 553 125
 +
|}
 +
В июне 2023 г.
 +
 +
  92 187.50 ( это арендный платёж без НДС ) = 75 025.50 + 17 162.00 ( т.е. кредит 76.07.2 )
 +
 +
110 625.50 ( это платёж с НДС ) = 92 187.50 + 18 437.50 ( ндс )
 +
 +
{|class = wikitable
 +
! Дебет || Кредит || Описание || Сумма, руб.
 +
|-
 +
| 76.07.2 || 51 || Лизинговый платеж
 +
|style="text-align:right"| 110 625
 +
|-
 +
| 76.07.1 || 76.07.2 || Начислен платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде
 +
|style="text-align:right"| 75 025.50
 +
|-
 +
| 19 || 76.07.2 || Начислен платеж в части НДС
 +
|style="text-align:right"| 18 437.50
 +
|-
 +
| 19 || 76.07.3 || НДС по авансу
 +
|style="text-align:right"| 110 625
 +
|-
 +
| 91.02 || 76.07.2 || Начислены проценты
 +
|style="text-align:right"| 17 162
 +
|-
 +
| 20 || 02.03 || Амортизация
 +
|style="text-align:right"| 59 375
 +
|}
 +
Ежемесячно с июля 2023 по апрель 2025
 +
{|class = wikitable
 +
! Дебет || Кредит || Описание || Сумма, руб.
 +
|-
 +
| 76.07.2 || 51 || Лизинговый платеж
 +
|style="text-align:right"| 110 625
 +
|-
 +
| 76.07.1 || 76.07.2 || Начислен платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде || 75669.29 (76318.61 ... 90541.17)
 +
|-
 +
| 19 || 76.07.2 || Начислен платеж в части НДС
 +
|style="text-align:right"| 18 437.50
 +
|-
 +
| 91.02 || 76.07.2 || Начислены проценты || 16518.21 (15868.89 ... 1646.33)
 +
|-
 +
| 20 || 02.03 || Амортизация
 +
|style="text-align:right"| 59 375
 +
|}
 +
В мае 2025 года
 +
{|class = wikitable
 +
! Дебет || Кредит || Описание || Сумма, руб.
 +
|-
 +
| 76.07.2 || 51 || Уплачен лизинговый платеж, включая выкупную стоимость
 +
|style="text-align:right"| 122 625
 +
|-
 +
| 76.07.1 || 76.07.2 || Начислен лизинговый платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде
 +
|style="text-align:right"| 101 316.15
 +
|-
 +
| 19 || 76.07.2 || Начислен платеж в части НДС
 +
|style="text-align:right"| 20 437.50
 +
|-
 +
| 91.02 || 76.07.2 || Начислены проценты
 +
|style="text-align:right"| 871.35
 +
|-
 +
| 20 || 02.03 || Амортизация
 +
|style="text-align:right"| 59 375
 +
|-
 +
| 01.01 || 01.03 || Перевод права пользования активом в ОС
 +
|style="text-align:right"| 2 553 125
 +
|-
 +
| 02.03 || 02.01 || Накопленная амортизация
 +
|style="text-align:right"| 1 425 000
 +
|}
 +
Ежемесячно с июня 2025 по декабрь 2026
 +
{|class = wikitable
 +
! Дебет || Кредит || Описание || Сумма, руб.
 +
|-
 +
| 20 || 02.01 || Амортизация ОС
 +
|style="text-align:right"| 59 375
 +
|}
 +
 
= Смотрите также =
 
= Смотрите также =
 
[[Лизинг на балансе лизингополучателя]]
 
[[Лизинг на балансе лизингополучателя]]

Текущая версия на 09:26, 28 ноября 2023

В мае 2023 года перечислен аванс по договору лизинга 

663 750 рублей

( НДС 110 625 рублей, платёж без НДС 553 125 рублей ) и получен автомобиль.

Цена, по которой автомобиль приобретён лизингодателем 

2 553 125 рублей без НДС

Выкупная стоимость 12 000 ( НДС 2000 рублей, стоимость без НДС 10000 рублей)

Платёж График начисления лизинговых платежей График уплаты лизинговых платежей
Дата Сумма, руб Дата Сумма, руб
С НДС без НДС С НДС без НДС
1 2 3 4 5 6 7
Аванс 15.05.2023 663 750 553 125
1 30.06.2023 774 375 645 312.50 15.06.2023 110 625 92 187.50
2 31.07.2023 110 625 92 187.50 15.07.2023 110 625 92 187.50
3 31.08.2023 110 625 92 187.50 15.05.2023 110 625 92 187.50
...
24 31.05.2025 122 625 102 187.50 15.05.2025 122 625 102 187.50
Итого 3 330 750 2 775 625 3 330 750 2 775 625

Налоговый учёт

В налоговом учете признаем в расходах платежи по графику: 

в июне - 645 312,50 руб.;
с июля 2023 г. по апрель 2025 г. - 92 187,50 руб.;
в мае 2025 г. - лизинговый платеж 92 187,50 руб. и выкупная стоимость 10 000 руб.

Бухгалтерский учёт

Первоначальная оценка обязательства = 2 000 000 руб. 

( 2 553 125 руб. - 553 125 руб.)

Амортизация = 59 375 руб. 

( 2 553 125 руб. / 43 мес )

Проводки 

В мае 2023 года
Дебет Кредит Описание Сумма, руб.
76.07.3 51 Перечислен аванс 663 750
08.04 76.07.1 Первоначальное обязательство перед лизингодателем 2 000 000
08.04 76.07.3 Аванс включен в право пользования активом 553 125
01.03 08.04 Принято к учёту ППА 2 553 125 
В июне 2023 г.

 92 187.50 ( это арендный платёж без НДС ) = 75 025.50 + 17 162.00 ( т.е. кредит 76.07.2 )

110 625.50 ( это платёж с НДС ) = 92 187.50 + 18 437.50 ( ндс )
Дебет Кредит Описание Сумма, руб.
76.07.2 51 Лизинговый платеж 110 625
76.07.1 76.07.2 Начислен платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде 75 025.50
19 76.07.2 Начислен платеж в части НДС 18 437.50
19 76.07.3 НДС по авансу 110 625
91.02 76.07.2 Начислены проценты 17 162
20 02.03 Амортизация 59 375 
Ежемесячно с июля 2023 по апрель 2025
Дебет Кредит Описание Сумма, руб.
76.07.2 51 Лизинговый платеж 110 625
76.07.1 76.07.2 Начислен платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде 75669.29 (76318.61 ... 90541.17)
19 76.07.2 Начислен платеж в части НДС 18 437.50
91.02 76.07.2 Начислены проценты 16518.21 (15868.89 ... 1646.33)
20 02.03 Амортизация 59 375 
В мае 2025 года
Дебет Кредит Описание Сумма, руб.
76.07.2 51 Уплачен лизинговый платеж, включая выкупную стоимость 122 625
76.07.1 76.07.2 Начислен лизинговый платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде 101 316.15
19 76.07.2 Начислен платеж в части НДС 20 437.50
91.02 76.07.2 Начислены проценты 871.35
20 02.03 Амортизация 59 375
01.01 01.03 Перевод права пользования активом в ОС 2 553 125
02.03 02.01 Накопленная амортизация 1 425 000 
Ежемесячно с июня 2025 по декабрь 2026
Дебет Кредит Описание Сумма, руб.
20 02.01 Амортизация ОС 59 375

Смотрите также

Лизинг на балансе лизингополучателя

Источник — «https://wiki.sftserv.ru/index.php?title=Пример._Учет_автомобиля_в_лизинге&oldid=43314»