Пример. Учет автомобиля в лизинге — различия между версиями
Материал из Фабиус wiki
Hisava (обсуждение | вклад) м (→Бухгалтерский учёт) |
Hisava (обсуждение | вклад) м |
||
(не показано 10 промежуточных версий этого же участника) | |||
Строка 72: | Строка 72: | ||
|} | |} | ||
В июне 2023 г. | В июне 2023 г. | ||
+ | |||
+ | 92 187.50 ( это арендный платёж без НДС ) = 75 025.50 + 17 162.00 ( т.е. кредит 76.07.2 ) | ||
+ | |||
+ | 110 625.50 ( это платёж с НДС ) = 92 187.50 + 18 437.50 ( ндс ) | ||
+ | |||
{|class = wikitable | {|class = wikitable | ||
! Дебет || Кредит || Описание || Сумма, руб. | ! Дебет || Кредит || Описание || Сумма, руб. | ||
Строка 90: | Строка 95: | ||
|style="text-align:right"| 17 162 | |style="text-align:right"| 17 162 | ||
|- | |- | ||
− | | 20 || | + | | 20 || 02.03 || Амортизация |
|style="text-align:right"| 59 375 | |style="text-align:right"| 59 375 | ||
|} | |} | ||
Строка 100: | Строка 105: | ||
|style="text-align:right"| 110 625 | |style="text-align:right"| 110 625 | ||
|- | |- | ||
− | | 76.07.1 || 76.07.2 || Начислен платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде | + | | 76.07.1 || 76.07.2 || Начислен платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде || 75669.29 (76318.61 ... 90541.17) |
− | | | + | |
|- | |- | ||
| 19 || 76.07.2 || Начислен платеж в части НДС | | 19 || 76.07.2 || Начислен платеж в части НДС | ||
|style="text-align:right"| 18 437.50 | |style="text-align:right"| 18 437.50 | ||
+ | |- | ||
+ | | 91.02 || 76.07.2 || Начислены проценты || 16518.21 (15868.89 ... 1646.33) | ||
+ | |- | ||
+ | | 20 || 02.03 || Амортизация | ||
+ | |style="text-align:right"| 59 375 | ||
+ | |} | ||
+ | В мае 2025 года | ||
+ | {|class = wikitable | ||
+ | ! Дебет || Кредит || Описание || Сумма, руб. | ||
+ | |- | ||
+ | | 76.07.2 || 51 || Уплачен лизинговый платеж, включая выкупную стоимость | ||
+ | |style="text-align:right"| 122 625 | ||
+ | |- | ||
+ | | 76.07.1 || 76.07.2 || Начислен лизинговый платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде | ||
+ | |style="text-align:right"| 101 316.15 | ||
+ | |- | ||
+ | | 19 || 76.07.2 || Начислен платеж в части НДС | ||
+ | |style="text-align:right"| 20 437.50 | ||
|- | |- | ||
| 91.02 || 76.07.2 || Начислены проценты | | 91.02 || 76.07.2 || Начислены проценты | ||
− | |style="text-align:right"| | + | |style="text-align:right"| 871.35 |
|- | |- | ||
| 20 || 02.03 || Амортизация | | 20 || 02.03 || Амортизация | ||
+ | |style="text-align:right"| 59 375 | ||
+ | |- | ||
+ | | 01.01 || 01.03 || Перевод права пользования активом в ОС | ||
+ | |style="text-align:right"| 2 553 125 | ||
+ | |- | ||
+ | | 02.03 || 02.01 || Накопленная амортизация | ||
+ | |style="text-align:right"| 1 425 000 | ||
+ | |} | ||
+ | Ежемесячно с июня 2025 по декабрь 2026 | ||
+ | {|class = wikitable | ||
+ | ! Дебет || Кредит || Описание || Сумма, руб. | ||
+ | |- | ||
+ | | 20 || 02.01 || Амортизация ОС | ||
|style="text-align:right"| 59 375 | |style="text-align:right"| 59 375 | ||
|} | |} |
Текущая версия на 09:26, 28 ноября 2023
В мае 2023 года перечислен аванс по договору лизинга
663 750 рублей
( НДС 110 625 рублей, платёж без НДС 553 125 рублей ) и получен автомобиль.
Цена, по которой автомобиль приобретён лизингодателем
2 553 125 рублей без НДС
Выкупная стоимость 12 000 ( НДС 2000 рублей, стоимость без НДС 10000 рублей)
Платёж | График начисления лизинговых платежей | График уплаты лизинговых платежей | ||||
Дата | Сумма, руб | Дата | Сумма, руб | |||
С НДС | без НДС | С НДС | без НДС | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Аванс | 15.05.2023 | 663 750 | 553 125 | |||
1 | 30.06.2023 | 774 375 | 645 312.50 | 15.06.2023 | 110 625 | 92 187.50 |
2 | 31.07.2023 | 110 625 | 92 187.50 | 15.07.2023 | 110 625 | 92 187.50 |
3 | 31.08.2023 | 110 625 | 92 187.50 | 15.05.2023 | 110 625 | 92 187.50 |
... | ||||||
24 | 31.05.2025 | 122 625 | 102 187.50 | 15.05.2025 | 122 625 | 102 187.50 |
Итого | 3 330 750 | 2 775 625 | 3 330 750 | 2 775 625 |
Налоговый учёт
В налоговом учете признаем в расходах платежи по графику:
в июне - 645 312,50 руб.; с июля 2023 г. по апрель 2025 г. - 92 187,50 руб.; в мае 2025 г. - лизинговый платеж 92 187,50 руб. и выкупная стоимость 10 000 руб.
Бухгалтерский учёт
Первоначальная оценка обязательства = 2 000 000 руб.
( 2 553 125 руб. - 553 125 руб.)
Амортизация = 59 375 руб.
( 2 553 125 руб. / 43 мес )
Проводки
В мае 2023 года
Дебет | Кредит | Описание | Сумма, руб. |
---|---|---|---|
76.07.3 | 51 | Перечислен аванс | 663 750 |
08.04 | 76.07.1 | Первоначальное обязательство перед лизингодателем | 2 000 000 |
08.04 | 76.07.3 | Аванс включен в право пользования активом | 553 125 |
01.03 | 08.04 | Принято к учёту ППА | 2 553 125 |
В июне 2023 г. 92 187.50 ( это арендный платёж без НДС ) = 75 025.50 + 17 162.00 ( т.е. кредит 76.07.2 )
110 625.50 ( это платёж с НДС ) = 92 187.50 + 18 437.50 ( ндс )
Дебет | Кредит | Описание | Сумма, руб. |
---|---|---|---|
76.07.2 | 51 | Лизинговый платеж | 110 625 |
76.07.1 | 76.07.2 | Начислен платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде | 75 025.50 |
19 | 76.07.2 | Начислен платеж в части НДС | 18 437.50 |
19 | 76.07.3 | НДС по авансу | 110 625 |
91.02 | 76.07.2 | Начислены проценты | 17 162 |
20 | 02.03 | Амортизация | 59 375 |
Ежемесячно с июля 2023 по апрель 2025
Дебет | Кредит | Описание | Сумма, руб. |
---|---|---|---|
76.07.2 | 51 | Лизинговый платеж | 110 625 |
76.07.1 | 76.07.2 | Начислен платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде | 75669.29 (76318.61 ... 90541.17) |
19 | 76.07.2 | Начислен платеж в части НДС | 18 437.50 |
91.02 | 76.07.2 | Начислены проценты | 16518.21 (15868.89 ... 1646.33) |
20 | 02.03 | Амортизация | 59 375 |
В мае 2025 года
Дебет | Кредит | Описание | Сумма, руб. |
---|---|---|---|
76.07.2 | 51 | Уплачен лизинговый платеж, включая выкупную стоимость | 122 625 |
76.07.1 | 76.07.2 | Начислен лизинговый платеж в части уменьшения первоначального обязательства по аренде | 101 316.15 |
19 | 76.07.2 | Начислен платеж в части НДС | 20 437.50 |
91.02 | 76.07.2 | Начислены проценты | 871.35 |
20 | 02.03 | Амортизация | 59 375 |
01.01 | 01.03 | Перевод права пользования активом в ОС | 2 553 125 |
02.03 | 02.01 | Накопленная амортизация | 1 425 000 |
Ежемесячно с июня 2025 по декабрь 2026
Дебет | Кредит | Описание | Сумма, руб. |
---|---|---|---|
20 | 02.01 | Амортизация ОС | 59 375 |